|
Разработка и анализ перспектив развития предприятия
- 2 -
1. Анализ финансового положения ТОО
"ДИК"
1.1. Регистрация предприятия и начало
деятельности
Товарищество с ограниченной
ответственностью "ДИК" было
зарегистрировано 30 ноября 1993 года Московской регистраци-
онной
палатой.
Для регистрации предприятия были
подготовлены следующие
документы:
- Устав предприятия;
- Учредительный договор;
- протокол собрания учредителей.
Учредителями ТОО "ДИК" являются
три физических лица, ко-
торые
являются членами одной семьи. Уставный
фонд предприя-
тия
составляет 100 тыс.рублей. Доли
Уставного фонда распре-
деляются
между учредителями из расчета 70%, 15%
и 15%. Сог-
ласно
протоколу собрания Учредителей
директором ТОО "ДИК"
избран
учредитель, чья доля в Уставном фонде составляет 70%.
В Уставе ТОО "ДИК" заложены
основные правовые основы су-
ществования
предприятия. В нем оговариваются направления де-
ятельности
предприятия, порядок найма работников
на службу,
права и обязанности
учредителей и работников ТОО,
вопросы
связанные
с формированием Уставного фонда и распределением
чистой
прибыли предприятия, вопросы управления и контроля за
деятельностью
ТОО, положения о деятельности собрания учреди-
телей -
высшего органа товарищества. В заключении рассмотре-
ны
вопросы ликвидации предприятия.
Согласно Уставу, ТОО "ДИК" имеет право вести следующие
виды
деятельности:
- осуществление строительных и ремонтных
работ;
- производственные, общестроительные,
отделочные, сантех-
нические,
электромонтажные, ремонтные, наладочные, ремонт-
но-строительные
и монтажные работы;
- оказание
помощи предприятиям и организациям в модерни-
зации, реставрации, ремонте и оформлении
производственных и
жилых
помещений, строений;
- производство и реализация товаров народного
потребле-
ния,
строительных материалов и конструкций, продукции произ-
водственно-технического
назначения;
- производство, переработка и реализация лесоматериалов,
стройматериалов;
- развитие и реализация прогрессивных технологий и
ноу-хау,
проведение проектно-изыскательских, научно-исследо-
вательских,
внедренческих и проектно-конструкторских работ;
- создание банка прогрессивных идей,
технологий, информа-
- 3 -
ционной
базы данных, самостоятельное их внедрение или прода-
жу
заинтересованным партнерам;
- выполнение конструкторских и
технологических работ, из-
готовление
и размножение/копирование научно-технической и
проектно-сметной
документации, выполнение модельных и макет-
ных
работ;
- оказание консультационных, маркетинговых,
торгово-заку-
почных,
информационных, посреднических, лицензионных, бро-
керских,
юридических, дилерских, агентских
услуг как оте-
чественным,
так и зарубежным юридическим и физическим лицам;
- оптовая и розничная торговля
строительными материалами,
товарами
народного потребления, товарами
производствен-
но-технического
назначения как за рубли, так и на свободно
конвертируемую
валюту, в том числе через собственную
сбыто-
вую и
розничную торговую сеть в порядке, установленном зако-
нодательством,
включая проведение коммерческих торгов, в том
числе
лицензингового, аукционного и другого характера;
- осуществление иной коммерческой
деятельности, не запре-
щенной
действующим законодательством, в соответствии с целя-
ми и
задачами Товарищества.
Как мы видим, на этапе создания ТОО
"ДИК" еще не было из-
вестно, каким видом деятельности будет заниматься
предприя-
тие. Поэтому,
чтобы в дальнейшем не было правовых вопросов
при
несоответствии разрешенных и действительно
осуществляе-
мых
видов деятельности, в Уставе были
заложены всевозможные
варианты.
После регистрации предприятия первым делом
нужно было
выбрать
банк, в котором открыть расчетный счет.
Этот вопрос
решался
исходя из трех основных критериев:
- удаленность учреждения банка от офиса
фирмы;
- возможность открытия в дальнейшем в
этом же банке ва-
лютного
счета;
- условия обслуживания банком клиентов,
т.е. проценты при
выдаче
и приемке наличных денег, минимальный остаток на рас-
четном
счете, начисляемые проценты
на остаток средств на
расчетном
счете и другие условия.
В результате оценки всех
вышеперечисленных факторов был
выбран
коммерческий банк "Кредит-Москва". Этот банк удовлет-
ворял
всем необходимым требованиям.
После получения расчетного счета в
банке "Кредит-Москва"
предприятие
было зарегистрировано в
налоговой инспекции,
пенсионном
фонде и фонде занятости.
После решения всех организационных
вопросов, связанных с
регистрацией,
в штат предприятия был взят главный
бухгалтер
и
кассир. Заместителем главного бухгалтера был назначен один
- 4 -
из
учредителей предприятия. После этого
предприятие начало
свою
коммерческую деятельность.
1.2. Финансово-хозяйственная
деятельность
предприятия и ее анализ
В начале своей деятельности у предприятия
не было произ-
водственных мощностей
для запуска производства,
помещений
для
открытия магазина, складских помещений для хранения про-
дукции или
купленных товаров и не было больших свободных
средств
для покупки необходимого оборудования и аренды поме-
щения для производственной деятельности. По этому основным
видом
деятельности ТОО "ДИК" стали посреднические операции,
которые
не требуют больших собственных денежных средств.
Такие операции заключаются в том, что на предприятие об-
ращается
потенциальный покупатель, который
нуждается в при-
обретении
какого-либо товара. Заранее
оговаривается макси-
мальная цена,
которая устраивает
покупателя. После этого
посредник
находит поставщиков указанной продукции и заключа-
ет договор
о поставке. После подписания
договора заказчик
продукции
производит предоплату на расчетный счет ТОО "ДИК",
которое
в свою очередь оплачивает продукцию поставщику. Раз-
ница в
цене остается на расчетном счете предприятия и форми-
рует
его прибыль.
Рассмотрим несколько примеров
посреднических операций.
В первой половине 1994 года крупным
заказчиком строитель-
ных
материалов была воинская часть N 14445 г.Владимира. ТОО
"ДИК"
заключило договор на поставку этих
строительных мате-
риалов
со строительной базой "СтройКоммерцСнаб". Рассмотрим
взаимные
расчеты между этими тремя организациями.
24.02 - на "ДИК" от в/ч поступила
предоплата 24 млн.руб.
28.02 - от "ДИК" на р/ч базы
предоплата 17.5 млн.руб.
01.04 - с базы в адрес в/ч поступило 318
куб.м необрез-
ных досок на сумму 32.8 млн.руб.
20.04 - на "ДИК" от в/ч поступила
предоплата 25 млн.руб.
21.04 - от "ДИК" на р/с базы
оплата 24.4 млн.руб.
22.04 - от в/ч на "ДИК" поступила
оплата 10 млн.руб.
26.04 - с базы в адрес в/ч поступило 68.3
куб.м. доски
пола на сумму 10 млн.руб.
06.05 - от "ДИК" на р/с базы
оплата 11.2 млн.руб.
31.05 - с базы в адрес в/ч поступило 64.4
куб.м доски по-
ла на сумму 10.3 млн.руб.
В завершение данной коммерческой операции с
в/ч был под-
- 5 -
писан
приемо-передаточный акт, подтверждающий, что все усло-
вия
поставок выполнены и стороны не имеют друг к другу мате-
риальных
претензий.
Посчитаем прибыль, полученную от данной операции. Сумма
поступивших
средств от воинской части составляет
24 + 25 + 10 = 59 млн.руб.
В свою очередь ТОО "ДИК" перевело
на р/с строительной базы
17.5 + 24.4 + 11.2 = 53.1
млн.руб.
Разница между этими суммами
59 - 53.1 = 5.9 млн.руб.
составляет валовую прибыль предприятия по
данной операции.
В данном
случае можно сказать, что
операция была выгод-
ной,
так как не затрачивая собственных
средств предприятие
за 3
месяца получило прибыль 5.9 млн.руб.
Теперь рассмотрим другую операцию.
3 марта
у фирмы "Макет2" бала куплена пряжа на сумму 6.5
млн.руб.
с целью последующей реализации через розничную тор-
говую сеть.
Однако, этот товар
пользовался очень плохим
спросом
в Московских магазинах. Поэтому было принято решение
отправить пряжу в г.Ростов, где попробовать реализовать ее
через
розничную торговую сеть. Товар был
отправлен в Ростов
только
по той причине, что в Ростове у
директора ТОО "ДИК"
есть
знакомые, которые занимались его
отгрузкой в магазины.
Однако
во время отправки товара не было учтено, что сезон на
торговлю
пряжей уже закончен. Связано это с тем,
что в лет-
ний
период население практически не
занимается вязанием,
т.к.
занято на садовых участках.
Кроме того, в г.Ростове материальное положение жителей
значительно
хуже чем у жителей крупных городов России.
На
предприятиях города по 3 месяца не выплачивалась
заработная
плата.
Все это приводило к снижению покупательной способнос-
ти
населения.
Таким образом, первая выручка от реализации пряжи посту-
пила на
расчетный счет предприятия лишь 1 октября и
состав-
ляла 500
тыс.руб. Реализация товара
продолжалась до конца
ноября
1994 года. Общий объем выручки от реализации составил
8 млн.руб.
Таким образом валовая
прибыль составляет 1.5
- 6 -
млн.руб.
Однако здесь нужно учесть, что за время реализации,
а это
почти 9 месяцев, курс доллара
вырос с 1600 руб/$ до
3000
руб/$. Таким образом фактически пряжа
продавалась ниже
себестоимости,
если считать ее в валютном выражении. В то же
время
по бухгалтерской отчетности
получается, что прибыль
была получена,
и с валовой прибыли был заплачен налог на
прибыль.
Помимо указанных операций предприятие занималось торгов-
лей
листового железа, нефтепродуктами, продуктами питания,
обувью. Однако
большинство этих операций либо не приносили
рассчитанной
прибыли, либо оказывались убыточными.
Это сле-
дует из
анализа книги хозяйственных операций, который я про-
вел с
помощью программы бухгалтерского учета "COUNT". На ос-
новании этого
анализа я составил таблицу валовой прибыли
предприятия
(см. табл. 1.1 и рис.1.1).
Как видно из таблицы, прибыль у предприятия
была только в
июне
1994 года. За все другие периоды деятельности по балан-
совому
отчету предприятие терпит убытки. Таким образом можно
сделать
вывод, что вся получаемая прибыль предприятия расхо-
довалась
на текущие затраты, к которым относятся
заработная
плата,
отчисление налогов с фонда заработной платы, налоги в
жилищный
фонд, налог на имущество предприятия, командировоч-
ные расходы.
Кроме того предприятие арендует
две легковые
автомашины. Стоимость аренды равна около 200 $ в месяц, но
для
эксплуатации машин необходимо покупать бензин и запасные
части
для ремонта автомашин. Таким образом
общие расходы на
транспорт
составляют около 400 $ в месяц.
Из анализа журнала хозяйственных операций
и балансовых
отчетов
мной была выявлена закономерность, что
прибыль при-
носили
только те операции, которые
осуществлялись за счет
средств
заказчика, т.е. в тех случаях, когда покупатель про-
изводил
предоплату продукции.
Другие же
операции, когда покупка товара
осуществлялась
за счет
собственных средств, оказывались убыточными.
Тем не менее, главной причиной убытков от таких операций
является
то, что ни одна коммерческая операция
не была тща-
тельно
проработата с точки зрения
маркетинга. Как правило,
товар
покупался без учета конъюнктуры рынка.
Связано это с
тем, что
персонал предприятия состоит из
двух человек, а
именно
двух учредителей ТОО "ДИК". Конечно, они не могут за-
ниматься
тщательной проработкой всех операций.
Есть ряд других причин низкой прибыли от
посреднических
операций.
Рассмотрим их подробнее.
На более поздних этапах работы
фирмы, когда появились
собственные средства,
предприятие начало покупать
оптовые
- 7 -
партии
товаров, которые реализовывало мелким оптом в магази-
ны Москвы
и других городов России. Однако,
как показала
практика,
работать с дальними регионами России при современ-
ных
условиях фактически невозможно. Здесь сказывается и пло-
хая
работа банковской системы, когда платежи идут по 2 неде-
ли, и низкая платежеспособность населения в этих
городах, и
крайне
непорядочное поведение работников торговли, когда пе-
ревод
денег за реализованный товар задерживался на несколько
недель.
Что касается работы в Московском регионе,
то тут помимо
вышеперечисленных
сложностей, существует еще и фактор
жест-
кой
конкуренции. Фактически Московский
рынок товаров народ-
ного
потребления и продуктов питания насыщен.
Поэтому очень
тяжело налаживать
новые коммерческие связи с
магазинами и
оптовыми
базами.
Другие причины, которые повлекли снижение прибыли предп-
риятия,
связаны с внешней средой предприятия, а именно общей
нестабильностью
экономики страны и постоянно меняющейся пра-
вовой
базой. Дело осложняется тем, что в
стране очень плохо
работает
служба информации. Как правило, об изменениях в на-
логовой
политике государства можно узнать только в налоговой
инспекции
или из других неофициальных источников. Часто про-
исходят
такие ситуации, когда Министерством
финансов подпи-
сывается
указ об изменении порядка расчета налога, а вводит-
ся он
задним числом. Чтобы не быть голословным, приведу нес-
колько
примеров.
В первом квартале 1994 года налог на
прибыль предприятия
составлял
35%, а
во втором квартале его увеличили
до 38%.
Информации
об этом изменении не было ни в одной газете. Поэ-
тому,
когда бухгалтер предприятия принес балансовый отчет за
второй
квартал в налоговую инспекцию, налоговый
инспектор
потребовал
пересчета баланса. Кроме того, из-за несвоевре-
менной
уплаты налога на прибыль с
предприятия был взыскан
штраф.
Второй пример касается налога на
добавленную стоимость.
22
апреля 1994 года было опубликовано
изменение к порядку
начисления
НДС за N 4. Суть этого изменения в
том, что НДС
при
покупке товаров зачисляется только в
том случае, если
сумма
налога выведена отдельной строкой.
Однако это измене-
ние
вводилось с 1 января 1994 года, хотя,
как я уже сказал,
было
опубликовано только 22 апреля.
Любопытен тот факт, что по законодательству России, все
указы,
касающиеся налоговой политики, вступают
в силу с мо-
мента
публикации. Однако, вышеприведенный
пример доказывает
обратное.
- 8 -
Все вышеперечисленные факты произвола в
налоговой полити-
ке
приводят к тому, что предприятие не может получить при-
быль,
которая была запланирована на стадии
разработки ком-
мерческой
операции.
Очень отрицательное влияние на деятельность фирмы оказы-
вает
постоянная инфляция. Точнее не
сама инфляция, потому
что, как
правило, все расчеты между
фирмами ведутся через
долларовый
эквивалент, а то обстоятельство, что
налоговые
органы
не учитывают эту инфляцию.
Приведу простой пример. В июле 1994 года в Италии была
куплена
летняя обувь в количестве 1000 пар по
цене 20$ за
пару, что соответствовало 40 тыс.руб по курсу
ММВБ. Однако,
в
результате плохой оперативности работы до конца сезона всю
обувь
реализовать не удалось, и 300 пар обуви
осталось ле-
жать на
складе до весны 1995 года. В апреле 1995 года, чтобы
быстрее
реализовать залежавшийся товар, его отдавали в мага-
зины по
себестоимости, т.е. по 20$,
что составляло уже 90
тыс.руб. Однако,
при отчислении налога на прибыль
получа-
лось,
что с каждой пары прибыль составляет 50 тыс.руб. и на-
лог с
этой прибыли составляет
50000 * 0.35 = 17500 руб.
В результате выручка с каждой пары обуви
составляла
(90000-17500)/4500 = 16 $
,что на 4$ меньше, чем цена покупки товара.
Таким образом
общий
убыток от реализации 300 пар обуви, оставшихся на 1995
год
составляет
300 * 4 = 1200 $
И это не считая того факта, что оборотные средства были
заморожены
на 6 месяцев.
В силу всего вышесказанного в
начале 1995 года
перед
предприятием остро встал вопрос о дальнейшем
существовании.
Заниматься
дальше посредническими операциями не
представля-
лось
возможным. Поэтому мной были
рассмотрены различные ва-
рианты
деятельности фирмы.
Как известно, объемы производства в стране
постоянно сни-
жаются. Поэтому я считал, что в дальнейшем
предприятие обя-
зательно
должно заниматься производственной деятельностью.
Однако,
под такой деятельностью я подразумеваю не только
производство
материальных благ, но и сферу услуг.
- 9 -
Так, например, был рассмотрен проект
налаживания произ-
водства
жидко кристаллических экранов. Суть проекта заключа-
ется
в том,
что Российская научная лаборатория разработала
технологический
процесс производства высокоточных плоских
экранов.
Принцип их работы основан на светодиодных матрицах.
В мире
не существует подобных аналогов
экранов, и поэтому
спрос
на них был бы колоссальным. Однако для внедрения науч-
ной
разработки производства этих
экранов необходимы капи-
тальные
затраты порядка 1 млн.$, поэтому этот вариант остал-
ся без
внимания.
Другой рассмотренный вариант заключался в
том, что предп-
риятие либо
арендует, либо строит свой склад и оказывает
складские
услуги. Однако, подходящего
помещения, которое
можно
было бы арендовать, не было найдено, а на строительст-
во
своего склада не было собственных средств.
Поэтому этот
проект
тоже был отвергнут.
Еще один проект развития предприятия
заключался в созда-
нии
узла электронной почты. Как показывает расчет, приведен-
ных
ниже, это направление не требует
значительных капиталь-
ных
затрат. Кроме того, как уже говорилось
выше, в нашей
стране
ощущается острый дефицит информационного обеспечения,
а
говоря о создании узла электронной почты,
я подразумеваю,
что
этот узел будет осуществлять широкий комплекс информаци-
онных услуг.
Пользователи узла смогут не
только переписы-
ваться
с другими пользователями сети, но и
ежедневно полу-
чать
коммерческую информацию из разных точек мира. Это может
быть
информация о курсах мировых валют и о
стоимости сырья
на
мировых биржах, информация о последних политических собы-
тиях и
об изменениях в налоговой политике государств.
Кроме
этого
узел сможет обеспечивать пользователей информацией с
ведущих
бирж страны, что позволит, не выходя из офиса, ку-
пить
или продать необходимые товары. Услуг
подобного рода
практически
не оказывает ни одна компьютерная сеть, и поэто-
му
спрос на такую информацию будет очень
высок. Рассмотрим
более
подробно технико-экономический анализ проекта создания
узла
электронной почты.
- 10 -
2. Технико-экономический анализ
проекта
создания сети электронной почты
2.1. Предпосылки развития компьютерных
сетей
В настоящий момент потенциального
пользователя не удов-
летворяет
сеть, обеспечивающая передачу его информации толь-
ко в
рамках отдельного города, региона или страны. Пользова-
тели
сети хотят иметь возможность
передавать сообщения по
всему
миру.
Для обеспечения достаточного сервиса при
передаче инфор-
мации сеть передачи данных должна иметь
внушительные разме-
ры. Поэтому,
можно сказать что ни одна крупнейшая фирма и
даже отдельно
взятая страна не сможет выделить средства на
создание
такой глобальной структуры как
компьютерная сеть.
Это
означает, что только объединив средства многих больших и
малых
компаний, государственных и иных
организаций можно
приступить
к созданию большой компьютерной сети.
Это напря-
мую
приводит к единственно возможной идее
организационной
структуры компьютерной сети - АССОЦИАЦИЯ РАВНОПРАВНЫХ
УЗЛОВ
сети. Эта ассоциация должна быть
юридически оформлена и
иметь свой
Устав. Тогда прием новых узлов в компьютерную
сеть
передачи данных будет иметь определенный порядок.
Каждый из
узлов имеет статут отдельного юридического ли-
ца, ведет независимую финансовую и иные
виды деятельности.
Единственным
ограничением является соблюдение правил
Устава
сети.
Если в прошлом информация передавалась
классическими спо-
собами,
как-то почта, телеграф, телетайп и др., то с началом
эры использования компьютеров эта область
человеческой дея-
тельности
не могла стоять в стороне от компьютерной
револю-
ции.
Ведь именно передача информации - процесс,
где можно в
полной
мере применить автоматизацию и компьютеризацию. Здесь
же можно
применять новые информационные технологии расчета
оптимальных
путей в сетях, теории наибыстрейшего
или эффек-
тивного
пути в сети. Если же объединить процесс
компьютери-
зации и
новые информационные технологии организации управле-
ния, то
в результате формируется комплекс задач, решение ко-
торых
может принести огромный эффект, как экономический, так
и
технический, социальный и политический.
Сегодня в мире невозможно работать без знания
рынка не
только своего региона, но и всей мировой конъюнктуры.
Это
стремление
получать информацию как можно оперативнее привело
к
тому, что крупные компании объединяют
свои филиалы в раз-
ных
странах по прямым спутниковым
каналам. Между странами
действуют
каналы по обмену информацией. Но все
эти средства
связи
очень дороги и не приемлемы для среднего
предпринима-
теля, бюджетных
и других организаций, а при
создании узла
электронной
почты, именно они являются
потенциальными поль-
- 11 -
зователями
сети.
Для этих организаций, задержка информации в
2...3 часа не
имеет особого
значения, но само наличие свежей
информации
очень
важно для них. Эта информация должна
поступать ежед-
невно в
определенное время. Только такой подход
в обеспече-
нии
пользователя информацией способен
обеспечить конкурен-
тоспособность
на современном рынке телекоммуникаций. Пользо-
ватель
должен знать, что он получит информацию
именно в это
время,
а не позднее еще на 24 часа.
Кроме того
нельзя не сказать о ряде преимуществ компь-
ютерных сетей по сравнению с другими способами
передачи ин-
формации:
- всю
полученную информацию можно хранить неограниченное
количество
времени на магнитных или оптических
носителях,
которые
занимают значительно меньше места чем
любые другие
накопители
информации;
- вся информация по мере поступления
сортируется и раск-
ладывается
в соответствующие разделы, что
позволяет в даль-
нейшем
почти мгновенно найти необходимую нам информацию.
Нельзя забывать и о роли научно
технической революции в
развитии
компьютерных сетей.
Так за последние 10...15 лет электронная
промышленность
вышла на качественно другой уровень изготовления
компьютер-
ной
техники. Этот уровень определяется несколькими показате-
лями:
- низкая стоимость компьютерной техники
- разнообразие компьютерной техники
- совместимость различных моделей
Прежде всего надо отметить, что
с середины 80-х годов
идет
неуклонное снижение цен на персональные ЭВМ. Это приве-
ло к
тому, что персональный компьютер стал доступен среднему
обывателю. Учитывая,
что средний класс составляет
большую
часть
населения, можно сказать, что этот факт можно рассмат-
ривать
как широкое распространение и использование компьюте-
ров в
быту.
Кроме того, что шел процесс удешевления старых моделей,
параллельно
шло развитие новых более мощных компьютеров. По-
явление
моделей с 386 и 486 процессором, незначительно отли-
чающихся по
цене от 286, но существенно превосходящих по
быстродействию, привело к распространению этих моделей. На
сегодняшний момент
пользователь, обеспеченный 386(486)
компьютером, уже может рассматриваться не просто как
терми-
нал для
получения информации, а как небольшой вычислительный
комплекс,
который на месте может обрабатывать информацию.
До недавнего прошлого
информационные потоки между вы-
числительными
комплексами удавалось передавать
только по
специально
сконструированным каналам связи.
Например: высо-
кочастотный
кабель, спутниковые каналы. Все эти виды переда-
чи с
успехом используются и сейчас, но они
не позволяют пе-
- 12 -
редавать
информацию (без
специализированного
усиления) на
расстояния
больше 1-5 километров (для
высокочастотных кабе-
лей),
слишком дороги и не могут применяться повсеместно.
Только с
появлением цифро-аналогового оборудования пере-
дачи
цифровой компьютерной информации по обычным коммутируе-
мым телефонным
каналам общего пользования стало
возможным
широкое
распространение компьютерных сетей во всем
мире. В
настоящий
момент разработан огромный набор приборов передачи
компьютерных
данных по телефонным каналам - модемов.
Теперь достаточно подсоединить к компьютеру
модем через
последовательный
порт, соединить модем с телефонной линией и
при наличии специального, широко распространенного, прог-
раммного
обеспечения пользователь может связать свой
компь-
ютер по
обычному телефонному каналу с другим компьютером
также
оборудованным модемом.
Развитие межнациональных связей отразилось
и на современ-
ном
уровне средств связи. На сегодняшний
день стало обычным
использование
любого телефонного номера для выхода на между-
народные линии,
использование
радиотелефонов также стало
повседневностью.
Сейчас человек, находясь практически в
любой точке плане-
ты,
может связаться с нужным ему абонентом.
Даже обычные телефонные каналы
приобрели иное качество.
Если раньше
использовались обычные медные линии связи, то
сейчас
все больший акцент делается на использовании опто-во-
локонных
кабелей. Пропускная способность этих
новых каналов
до 64
МБит по одному оптоволокну, без
усиления на дальности
до 100
км, при вероятности ошибки 1.0E-12. Такие каналы поз-
воляют
объединять не просто двух абонентов, а целые страны.
Все развитие средств коммуникаций позволяет говорить о
том, что потенциальный пользователь, находящийся
в любом
месте и
имеющий при себе компьютер, может
получать информа-
цию.
Все вышеперечисленные предпосылки создают
объективную не-
обходимость
развития электронных информационных сетей.
Поэ-
тому
одним из направлений деятельности фирмы "ДИК" был пред-
ложен
вариант создания такой сети.
2.2. Методологический подход
к технико-экономическому анализу
При технико-экономическом анализе
возникли некоторые
трудности, т.к.
экономический анализ в сети с
изменяемой,
динамически
растущей структурой, где связи быстро появляются
и вновь
разрываются, очень сложно
подвергнуть тщательной
проработке. При
этом даже если зафиксировать
определенный
момент
развития сети и провести ее анализ, то
к моменту его
завершения
полученные данные уже не будут иметь практической
ценности.
- 13 -
Рассмотрев компьютерную сеть,
как совокупность узлов по
передаче
данных, можно сказать, что успех (или неуспех) сети
будет прямо
связан с развитием
всех и каждого из узлов
электронной
почты. Поэтому Технико-Экономическое обоснование
создания
Узла Электронной Почты можно
рассматривать как ТЭО
всей
компьютерной сети в целом. Если по
результатам ТЭО бу-
дет видна
высокая рентабельность отдельно
взятого узла
электронной
почты, то это означает, что будут
возникать но-
вые
узлы, новые связи между узлами, и как
следствие - будет
происходить
бурный рост компьютерной сети в целом.
Данный расчет основан на реальных ценах на
компьютерную и
другие
виды техники, ставки заработной платы,
стоимости ус-
луг
электронной почты и др. показателей,
сложившихся на ап-
рель
1995 года.
Кроме того, расчет экономической эффективности капиталь-
ных
вложений осложняется высокими темпами инфляции в стране.
Поэтому получив высокую прибыль в рублях, можно фактически
оказаться
в убытках, если пересчитать эту прибыль в валютном
выражении.
Поэтому, для упрощения расчетов и получения более
объективных
показателей эффективности в расчете
использова-
лись
валютные цены и ставки заработной платы, как это сейчас
и
принято в большинстве фирм.
Все используемые данные и полученные результаты расчетов
сведены
в единую таблицу, рассчитанную с помощью специально-
го
программного обеспечения "Excel 5.0 for Windows".
Алгоритм расчета состоит из нескольких
операций:
- подбор оборудования для узла и оценка его
стоимости;
- определение текущих затрат на поддержание
работоспособ-
ности узла;
- расчет выручки от реализации услуг узла
связи;
- анализ
основных показателей
эффективности капитальных
вложений и прибыли узла.
Рассмотрим отдельно каждый из этих этапов
анализа.
2.3. Выбор технических средств
обеспечения узла
2.3.1. Выбор модемов
Расчет ТЭО
узла необходимо начать с определения основных
фондов.
Основные фонды рассчитываются на основе
цен на обо-
рудование
необходимое для работы узла электронной почты.
Для обеспечения приемлемой
работоспособности узла компь-
ютерной
сети, необходимо укомплектовать его
достаточным, но
не
чрезмерным, количеством основного и вспомогательного обо-
рудования.
Для определения числа
единиц требуемой техники
необходимо
оценить требуемые характеристики узла. Все харак-
теристики
узла можно разделить на 2 группы:
- внутренние;
- внешние.
- 14 -
Такое деление связано с функциональной
независимостью уз-
ла в
рамках общей компьютерной сети. Для того чтобы узел мог
успешно
работать в рамках общей сети требуются
определенные
вычислительные
мощности. А использование мощностей
коммуни-
кационного
узла для внутренних целей также требует
соблюде-
ния
определенных требований к оборудованию
и его производи-
тельности.
Эти требования отличаются от требований
к узлу в
рамках
сети.
Так как
в качестве основной среды
передачи данных будут
использоваться
телефонные каналы общего пользования, то наи-
большее влияние на внешние характеристики узла
компьютерной
сети
будет оказывать та часть оборудования, которая отвечает
за
передачу информации по этим каналам.
На современном этапе развития техники
появился новый
класс
компьютерной периферийной техники -
МОДЕМЫ. Название
можно
расшифровать как - "модулятор-демодулятор". Эта аппа-
ратура
создана для передачи цифровой компьютерной информации
по
телефонным сетям общего пользования и по выделенным кана-
лам
типа витая пара.
В нашем случае к модемам предъявляются довольно
жесткие
требования. Связано
это с тем, что качество
отечественных
телефонных
линий не всегда соответствует
качеству, которое
необходимо
для быстрой и безошибочной передачи данных.
Поэ-
тому
целесообразно использование модемов со скоростью пере-
дачи
выше 14400 Бит/с с протоколами коррекции ошибок не ниже
MNP5. Использование этих модемов позволит повысить
скорость
обмена
информацией между узлами. При этом при замене модемов
на
более современные не потребуется каких-либо
дополнитель-
ных мер
по изменению структуры узла.
Еще одним преимуществом использования этих
классов моде-
мов
является возможность использования их и для выхода в
другие
сети, так как все существующие сети используют модемы
соответствующие
именно этим стандартам.
2.3.2. Общие требования к оборудованию
узла
Приступим к подбору вычислительной техники
для оборудова-
ния
узла. Самая распространенная на сегодняшний день в нашей
стране
IBM совместимая техника является наиболее
дешевой и
доступной для
создания небольших узлов, что и
требуется в
данной
работе. Дополнительное расширение
комплекса также не
представляет
чрезмерных сложностей, так как разработан целый
ряд ЭВМ
с постепенно улучшающимися
характеристиками каждой
ЭВМ в
ряду, что позволяет заменять их без перестраивания
всей
структуры по необходимости. Далее весь
комплекс будет
строиться
именно на этой аппаратной базе ЭВМ из ряда:
- IBM AT 286;
- IBM AT 386;
- IBM AT 468;
- 15 -
Известно, что для внешней удовлетворительной работоспо-
собности узла достаточно иметь несколько телефонных
каналов
(от 1
до 16), небольшие вычислительные
мощности для сорти-
ровки и
передачи информации, иметь возможность
работы комп-
лекса в
многопрограммном режиме (при нескольких каналах), а
также узел должен обладать достаточным размером
накопителей
информации,
чтобы обслуживать пользователей.
С точки
зрения внутренних требований "организации-вла-
дельца"
узла, то они значительно варьируются
в зависимости
от
направления работы организации
и количества работников
принимающих
участие в работе. Но, несмотря на это,
базисные
характеристики
любого комплекса должны удовлетворять:
для администрации:
1. возможность расширения (а не
перестройки) комплекса;
2. многопользовательский режим работы
с разделением ре-
сурсов;
3. необходимый набор программ и
пакетов для поддержания
работоспособности
узла;
4. число одновременно работающих
пользователей от 2 до
10(20)
человек;
5. возможность наблюдения за работой
пользователей;
для пользователей:
6. высокая скорость работы;
7. достаточный объем накопителей
информации;
8. наличие инструментов для создания
прикладных программ;
9. удобный интерфейс;
10. механизм засекречивания данных;
11. возможность проведения диалогового и
пакетного режи-
мов
работы;
12. возможность связи с другими
пользователями как
рассматриваемого,
так и связанных с ним узлов;
В соответствии с этими пунктами и надо
разрабатывать ап-
паратно-программный
комплекс узла.
При анализе будет рассматриваться
пользователь занимаю-
щийся
разработкой программы на языке высокого уровня.
Как любой
комплекс аппаратуры узел должен
иметь опреде-
ленную
структуру, каждая часть которой
выполняет определен-
ные
функции и может развиваться достаточно самостоятельно,
при
условии соблюдения неизменными внешних
функций, возло-
женных
на этот блок комплекса.
Деление на блоки проведем по
функциональному признаку.
Работа с вычислительной техникой имеет ряд
этапов:
- написание и ввод программы в ЭВМ;
- отладка и тестирование программы;
- 16 -
- запись программы на диск;
- использование программы и результатов в
последующей ра-
боте
(или удаление программы с диска);
Каждый из этих пунктов требует разного рода
ресурсы, поэ-
тому
если бы это было возможно,
то для ввода программ
использовались
бы отдельные машины, затем результаты
следо-
вало
передавать на мощные ЭВМ для
вычислений, а затем
использовать
полученные программы и результаты.
Но такой
подход
явно не практичен, потому что в этом
случае подразу-
мевается
что пользователь единолично занимает ресурсы
аппа-
ратуры,
что экономически крайне невыгодно.
Итак основная задача при создании аппаратно-программного
комплекса
общего назначения, является создание архитектуры
из
серийно выпускаемых легко заменяемых компонентов, которая
позволяет
проводить одновременно работу целой группе пользо-
вателей
в режиме разделения ресурсов.
2.3.3. Аппаратура для написания и ввода
программ.
Здесь основным объектом действия
является сам пользова-
тель.
При вводе программы человек набирает данные на клавиа-
туре и
затем передает их в компьютер. Этот
процесс длитель-
ный,
принимая во внимание быстродействие ЭВМ,
поэтому можно
сказать,
что на
этапе первичного ввода программы не требу-
ется
высокое быстродействие ЭВМ.
Здесь необходимо однако отметить, что
чрезмерные задержки
при
вводе программы со стороны ЭВМ
также нежелательны для
пользователя.
Итак, для одного пользователя требуется
небольшая ЭВМ ти-
па
XT. Это можно считать
нецелесообразным, так как после
ввода
пользователю придется переходить с
текстом программы
на
другую более мощную ЭВМ для отладки программы.
А исполь-
зовать
для ввода программы ЭВМ типа AT
486 нерационально
из-за
ее дороговизны.
В этом случае возможно принципиально другое решение -
использование
многотерминальных комплексов. Эти
комплексы
могут
быть организованы на базе центральной ЭВМ типа AT 386
или
AT 486
с несколькими дисплеями и
клавиатурами. Число
пользовательских
мест до 8-10 при использовании ЭВМ типа
AT
486
33-50 МГц или до 4 - для AT 386 33 МГц.
Это позволяет снизить затраты на приобретаемую технику.
Кроме
этого все пользователи оказываются в
UNIX среде, где
уже
предусмотрены возможности засекречивания данных и паро-
лирования,
а также в этом случае все пользователи используют
общее
дисковое пространство, что существенно
снижает общий
объем
накопителей.
Вопрос отладки программ будет рассмотрен
позднее. Пока же
определим, что
этот INSIDE ACCESS SERVER (IAS - внутренний
сервер
доступа в систему) может быть построен
на ЭВМ типа
- 17 -
386 или
486.
Уже здесь явно выделяется преимущества
использования ряда
AT
компьютеров - возможность замены одной ЭВМ на другую.
Так,
например, при числе пользователей до
10, вполне доста-
точно
3-4 терминалов и, соответственно, AT 386 в качестве
IAS,
при увеличении числа пользователей, увеличивается число
терминалов,
а на
определенном этапе и самого IAS на AT 486
без
изменения другой аппаратуры комплекса узла.
Кроме этого, в многопользовательском
режиме работы кри-
тичным
является размер оперативной памяти. Для работы опера-
ционной
системы UNIX требуется 4 МБайт памяти.
Для работы
одновременно
до 4 пользователей достаточно 8
МБайт памяти.
Если же
число пользователей возрастет (до 8-10),
то на пер-
вом
этапе можно обойтись без замены AT 386 на AT 486, а ус-
тановить
дополнительную динамическую память до общего объема
в 16
МБайт.
2.3.4. Аппаратура для хранения
информации.
Все программы, данные и результаты должны
храниться на
ЭВМ с
разной степенью оперативности доступа к ним, по следу-
ющим
категориям:
- регулярный доступ;
- редкий доступ;
- крайне редкий доступ.
К этому надо добавить, что доступ к данным
делится еще по
степени
оперативности:
- оперативный доступ;
- неоперативный доступ;
- медленный доступ.
В соответствии с этими категориями и
существующей серий-
ной
техникой можно сделать следующие выводы:
+-------------------------------------------------------------+
| ТИП
АППАРАТУРЫ | КАТЕГОРИИ
ДОСТУПА | ОБЪЕМ |
|----------------|----------------------------------|---------|
| винчестеры | регулярный |
оперативный | большой |
| | редкий | | |
| гибкие диски | редкий |
неоперативный | малый |
| | крайне редкий | медленный | |
| стриммеры | редкий |
медленный | большой |
| | крайне редкий | | |
+-------------------------------------------------------------+
Примечание. Накопители типа стриммер могут
использоваться
исключительно
для хранения данных, но не для запуска прог-
рамм с
этих носителей.
На основе этой таблицы можно сделать вывод,
что для рабо-
ты
пользователей можно использовать накопители типа вин-
- 18 -
честер,
и в некоторых случаях типа гибкий диск. А для хране-
ния
больших банков и баз данных редкого
пользования исполь-
зовать
накопители типа стриммер-кассеты.
Все дисковое пространство можно условно
разделить на сег-
менты:
- программы операционной системы и
системные утилиты;
- программы общего пользования и
инструментарии;
- программы пользователей;
Минимальный объем диска для UNIX систем
составляет около
10
МБайт. Если считать, что на среднестатистического пользо-
вателя
должно приходиться от 10 до 40 МБайт именно
для его
программ,
то можно провести расчет объема диска необходимого
для
пользовательских программ:
+-------------------------+-----------------+---------------+
| Число пользователей |
MIN, МБайт | MAX, МБайт |
| | | |
| 4 | 4 | 40 |
| 10 | 10 | 100 |
| 16 | 16 | 160 |
| 30 | 30 | 300 |
+-------------------------+-----------------+---------------+
Реально существующие инструментальные комплексы программ
по
объему составляют примерно от 2 до 7(10) МБайт. Если при-
нять,
что пользователи работающие
на узле работают
в
родственных
направлениях, то общее число таких
инструмен-
тальных
систем не превысит 5-7 больших (до 10
МБайт каждая)
и 10-20
малых (до 5 МБайт). Итого по приблизительным подсче-
там для
программ общего пользования и инструментариев потре-
буется
от 100 до 170 МБайт.
Примечание. Полученные результаты можно
считать приблизи-
тельными,
но в дальнейшем будет сделано допущение о
прибли-
зительности
расчетов.
Сведем полученные данные в таблицу.
+------------------------------+------------+-------------+
| Объем диска | MIN, МБайт |
MAX, МБайт |
|------------------------------|------------|-------------|
| для системных программ |
10 | 40
|
| для инструментариев |
100 | 170
|
| для программ пользователей |
10 | 100
|
|
(10 пользователей) | | |
|------------------------------|------------|-------------|
| Суммарный объем диска | 120 | 310 |
+------------------------------+------------+-------------+
- 19 -
Даже диск объемом 310 МБайт является
средним в ряду су-
ществующих.
Теперь необходимо подчеркнуть крайнюю
неточность подобно-
го
рода анализа без подробной информации
о выполняемых на
узле
работ. Но несмотря на это, даже принимая, что наши рас-
четы на
50 % ниже реально существующих, мы приняв эту поп-
равку
получим объем диска - 310 + 310*0.5 = 465 МБайт.
Подобный размер диска также не является пределом. Уже
сейчас
существуют диски размером 1.2 ГБайт.
Особо следует подчеркнуть модульность
и возможность до-
полнения
и расширения аппаратного комплекса узла.
При прог-
нозе
недостаточности дискового пространства
можно провести
доукомплектацию
оборудования дополнительными накопителями,
что как
уже не раз отмечалось, не приведет
к перестройке
всего
комплекса.
После того как было выяснено, что требуемый объем диско-
вого
пространства может быть получен,
следует остановиться
на
функциональном положении дисковой станции в рамкам узла.
Основным недостатком существующих для IBM совместимой
техники
является отсутствие дисков с собственным интеллекту-
альным
дисковым контроллером, а также
использование для пе-
редачи
информации общей шины данных, поэтому при обращении к
диску
центральный процессор вынужден прекратить на время вы-
числения
и ожидать данных от контроллера диска. Конечно раз-
работаны
интеллектуальные контроллеры, но их
стоимость пре-
вышает
в несколько раз стоимость самого
компьютерного комп-
лекса и
их использование для стандартного
узла нецелесооб-
разно.
Остановка процессора имеет огромное
значение при работе
нескольких
пользователей на многотерминальном комплексе. По-
этому
возникает потребность разделить процессы
доступа к
диску и
процесс написания программ. Для этого в
рамках опе-
рационной
системы UNIX разработан специальный механизм.
Это
механизм
импорта файловой системы по ETNERNET каналу - NFS
протокол.
Для этого
протокола требуется наличие ETHERNET локальной
сети со
скоростью передачи по коаксиальному
кабелю до 2.5
МБит/с
и по крайней мере 2 компьютеров в
ней. Механизм NFS
протокола
позволяет объединить дисковые пространства
компь-
ютеров в сети (не только двух, но и более) в единое целое.
Преимущества этого
очевидны. На каждом
отдельно взятом
компьютере неиспользуемые излишки диска
незначительны, а в
совокупности можно
получить ощутимые размеры
свободного
пространства. Для
пользователя использование механизма NFS
делает
доступными не только диски компьютера,
на котором он
работает, но и диски других ЭВМ подключенных в
сеть. Кроме
этого
пользователь может напрямую запускать программу на вы-
полнение
даже если ее код находится на диске другой ЭВМ.
В результате если пользователь считывает
программу с
- 20 -
диска
другой ЭВМ, то остальные пользователи
на этом IAS не
ощущают
задержки при чтении данных для пользователя работаю-
щего
параллельно с ними.
Таким образом в структуре узла появился еще
один функцио-
нальный
блок отвечающий за хранение
и накопление данных
больших
объемов - FILE SERVER (FS - файл сервер).
Основным и
почти единственным его
назначением будет
обслуживание
жесткого диска, стриммер, а также накопителей
на
гибких дисках. Так как время доступа к диску остается од-
ним из
наиболее критичных факторов, то
следует стараться
уменьшить время доступа к диску. Это время складывается из
составляющих:
- подготовка к приему данных;
- процесс считывания с диска;
- процесс передачи данных;
Из всех
этих пунктов, наиболее
длительным является про-
цесс
считывания информации с диска, так как
с этот
момент
основным
является инерционный механизм считывающей головки
диска и
ее перемещения по его поверхности. Поэтому
прежде
всего
необходимо уменьшать это время. Для этого необходимо
использовать
более быстрые диски. На сегодняшний
момент су-
ществует
ряд модификаций дисков типа винчестер с объемами до
1.2
ГБайт и временем доступа от 17 до 12 милисекунд. Поэтому
в
качестве дисков на файл-сервере следует использовать быст-
рые
диски со скоростью 12-13 милисекунд и исходя их получен-
ных
ранее результатов объемом более 465 МБайт.
На сегодняшний день выпускается несколько
модификаций
дисков
со скоростью 12 милисекунд: 310,420,640,1200 МБайт.
Поэтому
в зависимости от реальных потребностей можно выбрать
необходимых
диск или в дальнейшем приобрести дополнительный.
Еще одним
преимуществом
использования выделенного
файл-сервера
является возможность использования дискового
пространства
с программами общего пользования для нескольких
серверов
доступа. При использовании протокола NFS в сети мо-
жет
находиться несколько компьютеров и при
этом среди них
может
быть несколько серверов доступа. При
этом все пользо-
ватели
пользуются одной копией программ общего
пользования,
которые
находятся на общем файл-сервере. Так
при добавлении
в
сеть еще одного IAS, за
счет использования общего
файл-сервера
удается избежать покупки дополнительного вин-
честера
объемом от 100 до 170 МБайт. К этому
надо добавить,
что так
как все используют одну копию программ-инструментов,
то на
каком бы рабочем месте
пользователь не работал,
он
всегда
имеет одну и ту же конфигурацию среды, что существен-
но
упрощает работу - не требуется времени на адаптацию поль-
зователя
к новым особенностям работы на новом рабочем месте.
- 21 -
2.3.5. Аппаратура для приема и обработки
почты узла.
Основной задачей узла в качестве точки
компьютерной сети
является:
- прием сообщений;
- обработка сообщений;
- транзитная пересылка сообщений, предназначенных для
других
узлов;
- хранение сообщений для абонентов этого
узла до востре-
бования.
Одна из задач (обработка сообщений)
требует вычислитель-
ных
мощностей от узла, другая (хранение сообщений) дискового
пространства. Таким образом ACCESS SERVER (AS - сервер
дос-
тупа) тоже должен иметь и диск и собственную
вычислительную
мощность.
Но как уже было рассмотрено, можно
использовать
диск
общего файл-сервера. Поэтому надо определить только вы-
числительные
мощности необходимые для успешной работы AS.
При работе с AS он используется для доступа
к узлу внеш-
них пользователей. Все они работают через модемы со ско-
ростью
передачи 9600 Бит/с и выше. Можно оценить необходимое
быстродействие компьютера.
Предположим имеем 4 телефонных
канала, где 3 линии со скоростью передачи 9600 и
одна со
скоростью
14400 Бит/с. Тогда суммарный поток
информации че-
рез
внешние порыт составляет:
3*9600 + 14400 = 43200 Бит/с
Полученный результат можно оценить как
очень малые необ-
ходимые
ресурсы для приема поступающей информации.
Вторая задача AS - обработка
сообщений. Кроме сортировки
писем в
соответствии с таблицей маршрутизации,
на эту ЭВМ
возлагается
работа по дополнительной обработке информации,
например,
автоматическое распознавание текста
некоторых
писем
и посылка ответов в соответствии с
полученным задани-
ем. Все
это также требует небольших вычислительных мощностей.
Итак, для сервера доступа (AS) требуется
небольшие вычис-
лительные
мощности и незначительное дисковое
пространство
(так как используется общий диск
файл-сервера). В качестве
такой
ЭВМ наиболее целесообразно использовать
ЭВМ типа AT
386 с
тактовой частотой 20 или 33 МГц.
2.3.6. Аппаратура для выделенного
доступа
пользователей к узлу
В рассмотренной структуре узла
все пользователи имеют
одинаковые
права и используют общие вычислительные ресурсы
внутреннего
сервера доступа.
Но в
рамках узла может
существовать некоторая группа
- 22 -
пользователей,
которым требуются выделенные вычислительные
ресурсы.
Это могут быть работы связанные с системным прог-
раммированием
(когда возникает опасность разрушить
операци-
онную
систему), большие вычислительные задачи (в этом случае
пользователю
желательно использовать вычислительные мощ-
ности
без разделения с другими) и другие задачи.
Задача создания выделенных рабочих мест
может решаться
путем
введения в комплекс узла
дополнительных компьютеров
подключенных
к сети ETHERNET. Эти
рабочие станции могут
комплектоваться
любыми программами и устройствами. Они рабо-
тают
практически совершенно обособленно. Но
когда возникает
необходимость
доступа к общим ресурсам или послать сообщение
другому
пользователю, то пользователь этой ЭВМ
использует
общие
вычислительные и другие ресурсы локальной сети узла.
Еще одним преимуществом создания таких
выделенных пользо-
вательских
ЭВМ - возможность использования
различных опера-
ционных
систем. Например, такая машина может работать под
DOS,
OS/2 или UNIX. Тогда при доступе в сеть возможности
использования
общих ресурсов могут различаться,
но, тем не
менее,
для всех операционных сред существует стандартные ме-
ханизмы
по использованию сети для электронной почты
и уда-
ленного
доступа.
2.3.7. Организация связей с другими
узлами
На первом этапе узлы сети связываются между
собой по ком-
мутируемым
каналам связи (скорость 2400, 9600
Бит/с), по
G-протоколу.
Но на втором этапе развития сети, стадия объ-
единения
вычислительных ресурсов, подобные
скорости обмена
данными
между узлами оказываются
недостаточными. Поэтому
возникает
необходимость в высокоскоростных каналах
связи.
Первым
шагом могут стать выделенные каналы
типа витая пара.
Их
прокладка не требует больших материальных затрат. Но по-
лучаемая
скорость не превышает 19200 Бит/с.
Если же требуется объединить два (или
более) узлов в один
общий
вычислительный комплекс, то требуется использовать ко-
аксиальный
кабель, который будет соединять локальные
сети
узлов.
Учитывая, что узлы строятся по единой
схеме, объединение
узлов
сводится к физической прокладке кабеля и изменении
таблицы
маршрутизации. Основной вопрос -
совместимость, вы-
полняется
автоматически, так как
узлы строятся по единой
схеме и
на совместимом программном обеспечении.
Примечание. В поставке сети Novell и
операционной сети
UNIX,
есть стандартные расширения
этих пакетов для связи
между
этими системами.
- 23 -
2.3.8. Выводы о полученной реализации
узла сети
Рассмотренная структура организации узла
компьютерной се-
ти позволяет
при минимальном объеме
оборудования получить
законченную
и работоспособную систему. Этот
комплекс может
обслуживать
одновременно от 2 до 16 внутренних пользователей
и до 8
удаленных пользователей, подключаемых
по коммутируе-
мым
каналам. Приведенные цифры числа
рабочих мест приведены
для
комплекса со средними характеристиками.
На этапе становления узла возможно
укомплектовать узел
только
1 ЭВМ типа AT 386, которая будет
выполнять все функ-
ции
одновременно (обслуживание терминалов,
файл-сервер, пе-
редача
и обработка почты и др.), а в
дальнейшем проводить
последовательную
политику расширения узла, по мере необходи-
мости.
Как ранее отмечалось, базовая модель узла
может быть раз-
вита
поэтапно, в соответствии с реальными
потребностями
пользователей.
Например, увеличилось число удаленных
пользователей. В
этом
случае возможно увеличение числа коммутируемых каналов,
а если
сервер доступа не справляется со своей задачей, то на
Ethernet
линию подключается еще
один (несколько) таких же
серверов,
каждый из которых использует один и
тот же файл
сервер
и и работает совместно с другими серверами удаленного
доступа.
Если не хватает дискового пространства, то
возможна уста-
новка
дополнительного диска на существующий файл-сервер. На
практике
в сети может быть несколько
файл-серверов, каждый
со своим
номером.
При увеличении внутренних
пользователей, также можно
установить
еще один внутренний сервер доступа.
Когда два узла достигают определенного уровня
развития,
они
могут объединить свои вычислительные
ресурсы путем сое-
динения
локальных сетей.
2.4. Расчет основных
технико-экономических показателей
проекта
2.4.1. Капитальные вложения
В результате анализа количества необходимого и достаточ-
ного для
работы оборудования, была
получена внутренняя
структура узла
электронной почты. В таблице 2.1 приведен
подробный
список основного и дополнительного оборудования.
При создании узла электронной почты
необходимо на первом
этапе
провести покупку техники и оборудования,
а также соз-
дать
резервный фонд, который будет расходоваться на поддержа-
ние
работоспособности узла, пока он не
перейдет на самооку-
паемость
и не начнет приносить прибыль.
- 24 -
Исходя из таблицы 2.1 мы видим, что
стоимость основных
фондов
оценивается в 9630 $. Цены на
оборудование усреднены
по
реальным ценам, действующим в Москве.
Помимо покупки оборудования для узла, необходимо получе-
ние
десяти независимых телефонных линии.
Две из них будут
использоваться
для работы телефона и факса, а
остальные во-
семь
для поддержания связи с пользователями узла.
Стоимость
подключения
одного телефонного канала составляет 200 $.
Та-
ким
образом, общие затраты на подключение каналов составляют
2000$.
Сложив затраты на приобретение оборудования
и на подклю-
чение
каналов мы получаем сумму капитальных
затрат, равную
11630$.
2.4.2. Текущие затраты и себестоимость
услуг
Кроме капитальных затрат, необходимых для покупки обору-
дования,
узел электронной почты требует текущие (ежемесяч-
ные)
затраты. Они складываются из нескольких составляющих:
- фонд заработной платы;
- аренда помещения;
- арендная плата за использование
телефонных каналов;
- дополнительные расходы.
Рассмотрим более подробно каждый из
пунктов.
Заработная плата.
Для обеспечения эффективной работы Телепорта
необходимо
наличие
следующих должностей:
- управляющий;
- технический директор;
- программист;
- менеджер
по работе с абонентами (ядро группы по работе
с
пользователями);
- круглосуточные дежурные (3 человека);
- уборщица.
Ставки заработной платы приведены в общей
таблице 2.2. За
основу
взяты реальные цифры оплаты труда на узле связи биржи
"СВЯЗЬ".
Помимо фонда заработной платы, узел связи
будет отчислять
налоги
с фонда заработной платы:
- налог пенсионного фонда (28 % от
Фзп) - Нпф
- налог в фонд социального страхования
( 5.4 % от Фзп) - Нсс
- налог в фонд занятости населения (2%
от Фзп) - Нфз
- транспортный налог (2 % от Фзп) -
Нтр
- налог в фонд обязательного
медицинского страхова-
ния (3.6% от Фзп) - Нмс
Налогооблагаемой базой для их начисления
является Фонд
- 25 -
заработной
платы, который составляет 1500$.
Все налоги вместе со ставками приведены в
таблице 2.3. В
итоговой
строке выведена сумма всех налогов,
отчисляемых из
фонда
заработной платы. Она составляет 600$.
В следующей таблице 2.4 указаны
прочие текущие затраты.
К ним
относятся:
- аренда
помещения узла. Площадь
помещения 135 кв.м, а
арендная
плата на 1 кв.м составляет 2$/кв.м в месяц;
- плата за телефонные каналы. Стоимость
эксплуатации каж-
дого
канала составляет 5$ в месяц.
- расходные материалы. К ним относятся
бумага, канцелярс-
кие
принадлежности, краска для принтеров, бумага для факса и
т.п. В
среднем на расходные материалы будет
расходоваться
100$ в
месяц.
- амортизация основных фондов. Со временем,
основные фон-
ды
(вычислительная техника) изнашиваются и требуют замены.
Поэтому, любое предприятие, имеющее основные фонды,
обязано
производить
амортизационные отчисления. По истечению срока
службы
основных фондов средства, накопленные в амортизацион-
ном
фонде, расходуются на приобретение
новых фондов. По на-
логовому
законодательству на вычислительную технику
норма
амортизационных
отчислений составляет 10% в год от стоимости
оборудования. Поскольку я рассчитываю ежемесячные расходы,
то мне
нужно определить ежемесячные отчисления в амортизаци-
онный
фонд.
10% / 12 месяцев = 0.83% в месяц
При стоимости основных фондов 9630$
ежемесячные отчисле-
ния
составят
9630 * 0.0083 = 79.929 $
Аналогичным образом рассчитывается налог на имущество.
Его
ставка 1.5% в год. В месяц он составляет
1.5 / 12 = 0.125% в месяц
Рассчитывается он от стоимости
имущества. Таким образом
ежемесячные
отчисления налога на имущество составляют
9630 * 0.00125 = 12.0375 $
Таким образом мы можем посчитать
себестоимость услуг,
оказываемых
узлом связи. Для этого нужно сложить
затраты на
заработную плату,
отчисления от фонда
заработной платы,
арендную
плату за помещение узла и телефонные каналы,
амор-
тизационные
отчисления, стоимость расходных материалов и от-
- 26 -
числения
налога на имущество. В результате мы получаем сумму
2612$ в
месяц. Все эти цифры приведены в таблице 2.4.
2.4.3. Доходы телепорта
Следующим этапом в расчете
технико-экономического обосно-
вания
является расчет выручки от реализации услуг.
Узел электронной почты создается с
единственной целью -
обеспечение
передачи электронных сообщений абонентов
элект-
ронной
почты.
Каждый пользователь, подключаемый к сети, обязуется
вносить
ежемесячную плату за абонирование в
сети, а также
дополнительную
сумму за количество переданной
пользователем
информации
по компьютерной сети.
Ежемесячно абонент вносит:
- 15$ за абонирование в сети
- 10$ рублей передачу информации
пользователя по сети.
При расчете условно принято, что телепорт
обслуживает 150
пользователей. Именно
на такое количество
пользователей
рассчитано
оборудование узла электронной почты.
Таким образом ежемесячно телепорт имеет
выручку в размере
150 * (10 + 15) = 3750 $
Расчеты приведены в общей таблице 2.5.
2.4.4. Расчет прибыли узла
Расчет чистой прибыли узла приведены в
таблице 2.6.
Валовая прибыль предприятия оценивается
как:
Пв = Врп - Срп, где
Врп - выручка от реализации
продукции
Срп - себестоимость продукции
Зная, что Врп=3750$, а Срп=2612$, получаем,
что
Пв = 3750 - 2612 = 1138 $
По действующему налоговому
законодательству из валовой
прибыли
отчисляется налог на нужды образования, который сос-
тавляет
1% от Фзп, и равен 15$.
Таким образом налогооблагаемая прибыль
составляет
1138 - 15 = 1123$
- 27 -
С этой суммы отчисляется налог на прибыль
35%.
Нприб = 1123 * 0.35 = 393.05 $
Разница между налогооблагаемой прибылью и
налогом на при-
быль
называется остаточной прибылью (По). Она равна:
По = Пнал - Нприб = 730$
Эта прибыль остается в распоряжении узла и
расходуется на
любые
цели.
2.4.5. Расчет показателей эффективности
инвестиций
После завершения расчетов чистой прибыли необходимо оце-
нить
эффективность капитальных вложений.
Основным показате-
лем
эффективности инвестиций считается период их
окупаемос-
ти.
Для его расчета воспользуемся
методикой, основанной на
определении
чистой приведенной величины дохода (ЧПВД).
Эта величина равняется разнице, между приведенным финан-
совым
результатом инвестиций (Р)
и приведенной величиной
затрат
(З).
ЧПВД = Р - З
Для начала определим приведенную величину
затрат. Этот
термин
подразумевает тот факт,
что при инвестировании
средств
в какой-либо проект нельзя считать сумму
инвестиции
постоянной
на протяжении всего периода окупаемости
проекта.
Дело в
том, что, как правило, для осуществления проекта
предприятие
берет банковский кредит
под определенный про-
цент.
Поэтому при возврате взятого кредита, фирма будет обя-
зана
заплатить и процент по кредиту. Таким образом, можно
считать,
что сумма затраченная на капитальные вложения
пос-
тоянно
растет.
Обратимся к таблице 2.8.
В ней указано, что ставка валютного кредита
составляет 2%
в
месяц. Это реальная ставка банковских
кредитов. Применим
ее для
расчета приведенной величины затрат.
Из предыдущих расчетов нам известно, что сумма капиталь-
ных
затрат составляет 11630$.
Однако по истечении месяца, после
взятия кредита, эта
сумма
увеличивается на 2% и составляет
11630 * 1.02 = 11862.6 $
В следующем месяце эта сумма увеличится еще
на 2% и сос-
тавит
уже
- 28 -
11862.6 * 1.02 = 12099.852 $
Этот процесс увеличения суммы будет
продолжаться, пока
предприятие
на вернет банку кредит и проценты по нему. Вели-
чины
приведенных затрат в течении 2х лет приведены в таблице
2.8.
Другими словами, данная схема представляет
собой расчет
сложных
процентов по кредиту.
Теперь определим понятие приведенный
финансовый резуль-
тат. Сам термин,
также как и термин "приведенная
величина
затрат",
подразумевает в себе процесс увеличения полученного
результата
со временем. Дело в том, что
получив прибыль,
предприятию не
выгодно хранить деньги на
расчетном счете.
Капитал
должен работать и приносить прибыль. В качестве при-
были от
использования капитала, я рассматриваю
доход по ва-
лютному депозитному вкладу сроком на 1 месяц, который сос-
тавляет
1.5% в месяц. Такой вариант использования капитала
не
требует никаких затрат со стороны предприятия.
В таблице
2.8 приведен расчет приведенного финансового
результата
за 2 года работы узла. Рассмотрим как
получены
эти
данные.
После первого месяца работы узла будет получена
прибыль
730$.
Эти средства будут положены на
депозитный вклад под
1.5% в
месяц. Спустя еще один месяц, сумма вклада увеличится
до
730 * 1.015 = 740.95 $
Однако за
этот месяц узлом связи будет получена еще при-
быль в
размере 730$. Таким образом суммарная
прибыль уже
составляет
730 + 740.95 = 1470.95 $
Эти средства будут опять положены на депозитный вклад.
Такая
схема будет повторяться каждый месяц. В
результате мы
получаем
величину приведенного финансового результата
за 2
года
(см.таблицу 2.8).
Теперь вернемся к показателю чистой
приведенной величины
дохода.
Как уже говорилось, это есть разница между приведен-
ными
результатами и затратами.
Так на первом месяце работы узла ЧПВД будет
равняться
730 - 11863 = -11133 $
На втором месяце
- 29 -
ЧПВД = 1470 - 12100 = -10630 $
Расчет этого показателя за 2 года приведен
в таблице 2.8.
Инвестиции считаются окупившими себя в том
случае и в тот
момент,
когда ЧПВД становится больше нуля.
После этого
предприятие
может вернуть кредит банку и продолжать деятель-
ность с
прибылью для себя.
На рисунке 2.1 представлены графики
приведенных финансо-
вых
результатов и затрат. Первоначально результат меньше чем
затраты,
но по мере работы узла разница между этими
показа-
телями
сокращается и в точке пересечения двух
графиков нас-
тупает
момент окупаемости инвестиций.
Из таблицы 2.8 и рисунка 2.1 видно, что узел связи имеет
период
окупаемости 21 месяц, потому что только на этом меся-
це ЧПВД
стала равна 230$.
Этот результат считается экономически
эффективным и приз-
нанным
целесообразным для инвестирования средств.
В заключение хочу отметить, что расчет эффективности был
проведен
на основе реальных данных, которые были получены на
действующем
узле электронной почты биржи "СВЯЗЬ". Валовая прибыль предприятия за прошедший период Таблица 1.1 Отчетный период Валовая прибыль, руб. Курс доллара, руб Валовая прибыль, USD Апр.94 -93754 1761 -53,24 Май.94 -58253 1850 -31,49 Июн.94 8946656 2000 4473,33 Июл.94 -328 2200 -0,15 Авг.94 -15597 2350 -6,64 Сен.94 -2750855 2450 -1122,80 Окт.94 -4012 2690 -1,49 Ноя.94 -8499 3085 -2,75 Дек.94 -12511 3249 -3,85 Янв.95 -4563 3500 -1,30 Фев.95 -13532 4000 -3,38 Мар.95 -4320436 4400 -981,92 ИТОГО 1664316 ---------- 2264,32 Технико-экономический анализ проекта создания узла электронной почты КАПИТАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ Табл.2.1 Статья расходов Число позиций (шт.) Стоимость за 1 шт., USD Суммарная стоимость, USD Техника: Компьютер IBM AT 386 3 1000 3000 Компьютер IBM AT 486 1 1500 1500 Модем 8 100 800 Сетевая плата 4 120 480 Многопортовая плата 1 100 100 Терминал+клавиатура 2 500 1000 Принтер 2 250 500 Факс-модем 1 150 150 Ксерокс 1 1000 1000 Оборудование для офиса: Стол письменный 5 100 500 Шкаф книжный 2 100 200 Стул 10 40 400 ИТОГО стоимость основных фондов "Фо" 9630 Установка телефонных каналов 10 200 2000 ИТОГО капитальных вложений 11630 РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ (УСЛУГ) Заработная плата персонала Табл.2.2 Количество человек Ставка в USD Сумма в USD Управляющий 1 300 300 Технический директор 1 250 250 Программист 1 200 200 Группа работы с пользователями 1 150 150 Круглосуточный дежурный 3 100 300 Курьер 2 100 200 Уборщица 1 100 100 ИТОГО фонд заработной платы "Фзп" 1500 Табл.2.3 База расчета Процент Сумма в USD Пенсионный фонд "Нпф" Фзп 0,28 420 Фонд соц.страхования "Нсс" Фзп 0,054 81 Фонд занятости "Нфз" Фзп 0,02 30 Транспортный налог "Нтр" Фзп 0,01 15 Обязат.мед.страхование "Нмс" Фзп 0,036 54 ИТОГО налоговые отчисления из Фзп "Нфзп" 600 Прочие текущие затраты Табл.2.4 Количество Ставка, USD Сумма, USD Плата за аренду помещения "Ап" 135 2 270 Плата за телефонные каналы "Птел" 10 5 50 Расходные материалы "Рм" 1 100 100 Амортизация основных фондов "АМфо" Фо 0,0083 80,25 Налог на имущество "Ним" Фо 0,0013 12,04 ИТОГО Себестоимость реализованной продукции "Сп" 2612,29 РАСЧЕТ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ УСЛУГ Табл.2.5 Количество пользова-телей Ставка в USD Сумма в USD Плата за абонирование 150 15 2250 Плата за количество информации 150 10 1500 ИТОГО выручка от реализации услуг "Врп" 3750 РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ Табл.2.6 Показатель Сумма, USD Прибыль валовая Пв=Врп-Срп 1137,71 Налог на нужды образования 1% от Фзп 15,00 Налогооблагаемая прибыль "Пнал" 1122,71 Налог на прибыль 35% от Пнал "Нприб" 392,95 Остаточная (чистая) прибыль По=Пнал-Нприб 729,76 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА Табл.2.7 Показатель Формула расчета Величина Рентабельность продукции Рп=По/Срп 0,2794 Фондоотдача fо=Врп/Фо 0,3894 Фондоемкость fе=Фо/Врп 2,5680 Затраты на руб товарной продукции Зт=Стп/Врп 0,6966 РАСЧЕТ ПЕРИОДА ОКУПАЕМОСТИ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ Табл.2.8 Ставка месячного банковского валютного кредита (в долях) 0,02 Ставка месячного банковского валютного депозита (в долях) 0,015 Период в месяцах Приведенный финансовый результат, Р, USD Приведенная величина затрат, З, USD Чистая приведенная величина дохода, ЧПВД=Р-З, USD 0 0 11630 -11630 1 730 11863 -11133 2 1470 12100 -10629 3 2222 12342 -10120 4 2985 12589 -9603 5 3760 12840 -9081 6 4546 13097 -8551 7 5344 13359 -8015 8 6154 13626 -7472 9 6976 13899 -6923 10 7810 14177 -6366 11 8657 14460 -5803 12 9517 14750 -5233 13 10390 15045 -4655 14 11275 15346 -4070 15 12174 15652 -3478 16 13086 15965 -2879 17 14012 16285 -2272 18 14952 16611 -1658 19 15906 16943 -1036 20 16875 17282 -407 21 17858 17627 230 22 18855 17980 876 23 19868 18339 1529 24 20896 18706 2190
- 30 -
3. Технико-экономический анализ
проекта
создания мини-пекарни
3.1. Предпосылки создания
мини-пекарни
Для устойчивой работы предприятия и получения стабильной
прибыли,
необходимо, чтобы капитал фирмы был
вложен в раз-
личные
и не связанные между собой виды деятельности. Поэтому
в
качестве одного из возможных
направлений развития фирмы
был
рассмотрен проект создания мини-пекарни.
Назову некото-
рые
причины, которые повлияли на этот выбор.
Во-первых, налаживание данного вида производства не тре-
бует
высокой квалификации специалистов.
Обучение персонала
производится за несколько дней, что позволяет легко решать
проблему
с наймом рабочей силы. Кроме того монтаж оборудова-
ния также
осуществляется за очень короткий
период времени
(до 1
месяца в зависимости от поставщика оборудования). При-
чем,
как правило, фирма поставляющая оборудование произво-
дит, помимо монтажа оборудования, его полную
настройку и
обучение
персонала.
Во-вторых, продукция мини-пекарни пользуется большим
спросом.
В условиях, когда крупные хлебокомбинаты с трудом
справляются
с потребностями населения,
мини-пекарни все с
большим
успехом завоевывают долю рынка в этой области.
Дело
в
том, что крупные хлебокомбинаты трудно поддаются реконс-
трукции
и с большим трудом могут реагировать на изменения в
спросе
на хлебобулочные изделия. Кроме того,
из-за увеличе-
ния
арендной платы за помещения в Москве, многие хлебокомби-
наты
закрываются, так как становятся
убыточными. Это приво-
дит к
тому, что некоторые булочные вынуждены
налаживать но-
вые
связи с мини-пекарнями. Для крупных предприятий дело ос-
ложняется
еще и тем, что они не могут обслуживать мелкие бу-
лочные, потому что,
как правило, комбинаты
развозят хлеб
своим
транспортом и они стараются найти наиболее крупных за-
казчиков
продукции. Таким образом, мелкие
булочные остаются
вне сферы их внимания, в то время как мини-пекарни преиму-
щественно
стараются поставлять хлеб в близлежащие
магазины,
и для
них не очень важен объем поставок. Задача мини-пекарни
в этом
вопросе заключается в том, чтобы обеспечить сбыт всей
произведенной
продукции.
Еще одна особенность мини-пекарен в том,
что поскольку
все
магазины находятся близко от пекарни, хлеб, как правило,
поступает
в них почти сразу после выпечки, что
способствует
его
хорошей реализации.
Кроме того, в силу небольших объемов производства, у ми-
- 31 -
ни-пекарни
не очень много магазинов, в которые она поставля-
ет
продукцию. Это позволяет постоянно
изучать спрос на свою
продукцию,
производя опрос работников магазинов. В результа-
те
таких опросов делается предпочтение тем
или иным видам
хлебо-булочных изделий,
что опять же увеличивает привлека-
тельность
мини-пекарни с точки зрения магазинов.
Еще одной важной причиной сделанного выбора
в пользу соз-
дания
мини-пекарни, стало то, что сырье для выпечки хле-
бо-булочных
изделий всегда легко можно приобрести в
Москве.
Основной
составляющей для выпечки является
мука, которую
можно покупать
непосредственно на мукомольных
комбинатах,
без
дополнительных посредников. Кроме того,
можно заключить
договор
с поставщиками муки таким образом, что за дополни-
тельную
плату муку будут привозить через определенный период
времени.
Другой не менее важной причиной, является то, что хлеб
является товаром,
который необходим населению города ежед-
невно. Поэтому в случае возникновения каких-либо
перебоев с
поставками
зерна на мукомольные комбинаты, а следовательно и
перебоев
с поставками муки на хлебо-комбинаты, в решение
этой
проблемы немедленно вмешивается правительство Москвы. А
кроме
того, если уж возникнет такая необходимость, муку мож-
но
будет приобрести в соседних областях, где она, как прави-
ло,
даже дешевле.
Другие составляющие теста (дрожжи, соль,
сахар) не сос-
тавляет
труда купить на оптовых базах Москвы.
Таким образом
вопрос
закупки сырья для выпечки хлеба решается очень легко.
Еще одной
очень важной причиной является
тот факт, что
хлеб -
это товар с очень высоким
коэффициентом оборачивае-
мости
средств. В силу своих физических
характеристик, хле-
бо-булочные
изделия должны быть реализованы в течение 24 ча-
сов с
момента выпечки. По этой причине срок реализации, т.е.
промежуток
времени с момента отгрузки товара до момента пос-
тупления
денег на расчетный счет пекарни, ограничивается од-
ной
неделей.
Есть еще одна положительная особенность в
работе пекарни.
Вся произведенная продукция реализовывается
через розничную
торговую
сеть. По действующему законодательству, юридические
лица могут
производить взаимные расчеты в
наличной форме,
если
сумма не превышает 2 млн.руб. Таким
образом, мы можем
легко
регулировать сумму наличных денег в кассе пекарни, ко-
торые
будут расходоваться на приобретение оборотных средств,
посуды и
другого мелкого инструмента для
производства, а
также
для выдачи заработной платы работникам.
Такая органи-
зация работы поможет избежать ненужных
операций, таких как
- 32 -
снятие
наличных денег с расчетного счета
фирмы и внесение
остатка кассы
на расчетный счет, которые
требуют дополни-
тельной
оплаты в размере, установленном банком.
3.2. Особенности технико-экономического
обоснования
Также как и технико-экономическое
обоснование создания
узла электронной
почты этот расчет
будет производится в
иностранной
валюте, а именно в американских долларах. Связа-
но
это с
тем, что рост курса доллара фактически отражает
уровень
инфляции Российской валюты. Другими
словами, стои-
мость сырья
и готовой продукции в пересчете на доллары США
остаются
постоянными. Заработную плату работникам
пекарни
тоже будут выдавать из расчета определенной
ставки в долла-
рах.
Это позволит постоянно учитывать рост инфляции.
3.3. Выбор оборудования для
мини-пекарни
На рынке страны сейчас очень большой
ассортимент предло-
жений
по продаже пекаренного
оборудования. Чтобы сделать
правильный
выбор при покупке оборудования, необходима помощь
специалистов, которые не один год работают в этой области
и
имеют
большой опыт.
Поэтому мы обратились в фирму
"Нива", которая занимается
консультационными
услугами, помощью в приобретении
оборудо-
вания
для выпечки хлеба, обучением персонала пекарен, прода-
жей
полных пакетов документации по выпечке
хлебо-булочных
изделий.
В результате анализа различных видов
оборудования, как
отечественного
так и зарубежного производства, и
авторитет-
ного
мнения консультантов фирмы "Нива" был сделан вывод, что
оборудование,
которое часто рекламируется в различных средс-
твах
массовой информации, не соответствует указываемым в
рекламе
характеристикам. Так, например, оборудование фирмы
"Дока-хлеб",
по убеждению специалистов фирмы "Нива", не спо-
собно давать высокой прибыли. Кроме того фирма "Дока-хлеб"
фактически
не производит консультационных
услуг, наладки
оборудования
и обучения специалистов. В результате чего,
после
покупки этого оборудования приходится
обращаться в
другие
фирмы, чтобы начать производство на должном уровне. В
фирму
"Нива" часто обращались с такой просьбой, и почти во
всех случаях
их специалисты были бессильны
что-либо изме-
нить, так как это оборудование разработано на
очень низком
уровне.
По совету специалистов фирмы
"Нива" было принято решение
- 33 -
о покупке импортного оборудования, которое предлагает сов-
местное
предприятие "Синдика-Курал".
Стоимость этого обору-
дования
69,000$. Выбор был сделан в пользу этой
фирмы, так
как при
сравнительно невысоких ценах, это
оборудование поз-
воляет производить
до 5000 батонов за восьмичасовую смену,
что
значительно выше, чем производительность аналогичного
оборудования такой же стоимостью. В стоимость также входит
весь
спектр услуг и работ, связанных с его монтажом, пуском,
наладкой
и обучением персонала. Кроме того в эту
сумму вхо-
дят
гарантийное обслуживание оборудования в
течение одного
года и
бесплатная замена запасных частей на этот период вре-
мени.
Фирма "Синдика-Курал" имеет официальных дистрибьютеров
в
Москве, поэтому в любое время можно
бесплатно проконсуль-
тироваться
по поводу возникших проблем или
вызвать специа-
листов
для наладки оборудования.
3.4. Расчет основных
технико-экономических показателей
проекта
3.4.1. Общие вопросы организации
производства
Очевидно, что для наиболее быстрой
окупаемости затрат и
получения
максимальной прибыли необходимо более
интенсивное
использование
оборудования.
Поэтому мы остановимся на 2х сменной работе
без выходных
и
праздников. Продолжительность одной смены 8 часов. Для та-
кой
работы потребуется три смены работников,
которые будут
выходить
на работу по скользящему графику.
Данные с основными характеристиками
производства приведе-
ны в
таблице 3.1.
3.4.2. Капитальные затраты
Стоимость выбранного нами
оборудования составляет
69,000$.
Данный комплект оборудования включает в себя все
необходимые
элементы для выпечки хлеба. Сюда входит оборудо-
вание
пекарни (от тестомесильной машины до печей),
оборудо-
вание
для хранения, разделывания и обработки
теста (столы,
шкафы, полки), мелкие инструменты, такие как ножи,
скребки,
щетки,
посуда для приготовления теста. Другими
словами куп-
ленного
комплекта оборудования будет достаточно, чтобы на-
чать
производство продукции.
Однако, кроме оборудования для
производства хлебо-булоч-
ных
изделий, которые относятся к пищевым
продуктам, необхо-
- 34 -
димо
получение сертификата качества и разрешения
на произ-
водственную деятельность. Для получения такого
разрешения
сначала
нужно иметь гигиенический сертификат на продукцию.
Уже известная нам фирма "Нива"
занимается продажей полных
пакетов
документации для производства
хлеба. Он включает в
себя
гигиенический сертификат, полное
описание технического
процесса
по выпечке хлеба, рецептуру
приготовления теста, а
также
дополнительные рекомендации по использованию улучшите-
ля "Экстра", который производится фирмой "Нива"
и является
необходимым
составляющим для приготовления хлеба "Нива".
Стоимость
такого пакета документации составляет 100$.
После приобретения гигиенического
сертификата, необходимо
получить сертификат
соответствия нашей продукции нормам,
указанным
в гигиеническом сертификате. Для этого нужно изго-
товить
образцы продукции, которые отдаются на
экспертизу в
одну из
экспериментальных лабораторий Москвы. В нашем случае
это
была фирма "РосТест", которая выдала сертификат качества
на нашу
продукцию.
Однако процедуру подтверждения
сертификата необходимо
повторять
не реже одного раза в квартал.
В таблице 3.2 приведены все капитальные
затраты на нала-
живание
производства. Из сумма составляет 69100$.
3.4.3. Расчет затрат на сырье
В документации на хлеб "Нива"
приводится таблица затрат
различных
составляющих для приготовления 1 тонны готовой
продукции
на основании которой был произведен
расчет стои-
мости
сырья для производства такого
количества хлеба (см.
таблицу
3.3).
Из таблицы видно, что стоимость сырья для производства 1
тонны
готовой продукции составляет 252.708$.
3.4.4. Расчет себестоимости
продукции
Расчет себестоимости продукции
произведен по аналогии с
расчетом
себестоимости услуг узла
электронной почты. Весь
расчет
приведен в таблице 3.4 и требует лишь
небольших ком-
ментариев.
Основная
составляющая текущих затрат -
это заработная
плата
работников пекарни.
Штат пекарни должен состоять из следующих
должностей:
- коммерческий директор;
- заведующий производством;
- бухгалтер;
- 35 -
- пекарь;
- разнорабочий;
- водитель.
Коммерческий директор занимается
вопросами реализации
продукции. В
его обязанности входит заключение договоров с
розничной
торговой сетью, контроль за расчетами с магазинами.
В обязанности заведующего производством
входит обеспече-
ние
бесперебойной работы пекарни. Для этого
необходима сво-
евременная
доставка комплектующих для
приготовления теста.
Кроме
того зав.производством следит за техническим состояни-
ем
оборудования и должен своевременно приглашать
специалис-
тов для
его технического обслуживания.
Пекари занимаются непосредственной выпечкой хлебо-булоч-
ных
изделий.
Разнорабочие выполняют вспомогательную
работу, такую как
разгрузка
муки, сахара и других составляющих теста, погрузка
хлеба
в машину для отправки в магазины,
мелкие наладочные
работы,
уборка помещения и другую необходимую работу.
В обязанности водителя входит доставка
готовой продукции
в
магазины, с которыми заключены договора на поставку. Также
он
имеет право получать наличные деньги
за реализованную
продукцию
в магазинах.
Исходя из
расчета приведенного в таблице
3.4 общий фонд
заработной
платы в месяц составляет
Фзп = 4,130 $
От фонда
заработной платы производятся
начисления нало-
гов на
заработную плату:
- в пенсионный фонд "Нпф";
- в фонд социального страхования
"Нсс";
- в фонд занятости "Нфз";
- транспортный налог "Нтр";
- в фонд обязательного медицинского
страхования "Нмс".
В сумме эти налоги составляют 40%. Таким образом налого-
вые
отчисления из фонда заработной платы
Нфзп = 4130 * 0.4 = 1652 $
Помимо заработной платы есть и другие
статьи расходов,
входящих
в текущие затраты.
Амортизация основных фондов служит для
учета износа обо-
рудования. Она
рассчитывается как 10% в год от стоимости
- 36 -
оборудования. В месяц мы получаем 0.8%, что при
стоимости
основных
средств в 69,000 $ составляет 575 $.
Помимо амортизации предприятие
обязано платить налог на
имущество
в сумме 1.5% годовых. В месяц это получается 0.13%
от
стоимости имущества, т.е. 86$.
Еще одной
большой статьей расхода
является стоимость
сырья.
Из таблицы 3.3 видно, что для
производства 1 тонны
продукции
необходимо сырье общей стоимостью 252.7 $. В нашем
случае
при производстве 5000 батонов в смену массой 0.4 кг,
в месяц
получается объем производства равный
5000 * 0.4 * 2 * 30 = 120000 кг
Стоимость сырья для производства такого
количества хлеба
120 * 252.7 = 30324 $
Далее необходимо учесть расходы на
арендуемую автомашину.
Сюда
входят стоимость бензина, замены масел,
мелкий и круп-
ных
ремонт автомашины, замены резины и других запчастей, из-
нашивающихся
в процессе эксплуатации.
Сюда не входят расходы на аренду
автомашины, которые вып-
лачиваются
ее владельцу в размере 200$ в месяц.
Аренда помещения, в котором будет
располагаться пекарня
стоит
200$ в месяц.
Кроме этого будут расходы на электроэнергию. При двух
сменной
работе пекарни это будет около 200$ в месяц.
К ежемесячным расходам следует отнести затраты на обнов-
ление
сертификата качества. Как уже
упоминалось, анализы
продукции
необходимо производить 1 раз в квартал.
Стоимость
исследований
составляет 200$. Таким образом в месяц
на эти
цели
будет расходоваться
200/ 3 = 66.66 $
Сложив все статьи расходов мы
получаем, что в месяц наши
затраты
будут составлять
Сп = 37,736 $
Полный расчет приведен в таблице 3.4.
3.4.5. Расчет выручки от реализации продукции
Отпускная цена батона устанавливается
на среднем уровне
- 37 -
по
Москве и составляет 0.2 $.
При объеме производства 5000 батонов за
смену и двухсмен-
ной
работе пекарни, месячная выручка будет составлять
Врп = 5000 * 2 * 30 * 0.2 = 60000
$
Расчет приведен в таблице 3.5.
3.4.6. Прибыль от реализации
продукции
Расчет чистой прибыли приведен в таблице
3.6.
Валовая прибыль рассчитывается, как разница между выруч-
кой и
себестоимостью продукции
Пв = Врп - Срп = 22,264 $
По действующему законодательству
предприятие обязано
производить
отчисления на нужды образования. Базой
для на-
числения
этого налога является фонд заработной платы, а
ставка
налога составляет 1%. Таким образом
сумма к отчисле-
нию
составляет
Ноб = 4130 * 0.01 = 41.3 $
Этот налог
платится из валовой прибыль и уменьшает тем
самым
налогооблагаемую прибыль. Она равна
Пнал = Пв - Ноб = 22,223 $
Так как производственная деятельность
облагается налогом
на
прибыль 35%, то налог на прибыль
Нприб = 22223 * 0.35 = 7778 $
Отсюда остаточная прибыль, остающаяся в
распоряжении
предприятия
составляет
По = Пнал - Нприб = 14,445 $
Эту прибыль предприятие может использовать
на любые нуж-
ды. Например,
можно расширять производство или
возвращать
проценты
по кредиту, взятому на покупку
оборудования. Также
можно
будет приобрести автомашину для доставки хлеба и сырья
в
пекарню, чтобы уменьшить текущие затраты.
В моем
расчете полученная чистая
прибыль зачислялись на
- 38 -
депозит
в банке под 1.5% в месяц.
3.4.7. Расчет основных
показателей
эффективности вложений
Главный критерий, по которому предприятие
определяет при-
оритет
того или иного направления
деятельности, это срок
окупаемости.
Все предыдущие расходы были
подготовительным этапом для
проведения
расчета этого показателя.
Помимо этого есть еще ряд
показателей, характеризующих
производство
и показывающих, насколько оно эффективно с точ-
ки
зрения рентабельности. Эти показатели приведены в таблице
3.7.
Рассмотрим их экономический смысл.
Показатель рентабельности продукции
характеризует качест-
во использования оборотных средств и
показывает, сколько
рублей
чистой прибыли дает один рубль оборотных
средств. В
нашем
случае этот показатель принимает вид
Рп = По / Сп = 14445 / 37738 =
0.3827
Два других показателя характеризуют
качество использова-
ния
основных производственных фондов.
Первый -
фондоотдача - показывает сколько
товарной про-
дукции
в стоимостном выражении производится основными фонда-
ми
стоимость 1 рубль.
fо = Врп / Фо = 0.86
Это значит, что каждый рубль основных средств производс-
тва
приносит прибыль 0.86 рубля.
Другой показатель - фондоемкость -
представляет обратную
величину
от фондоотдачи и показывает, какое
количество ос-
новных
фондов участвует в производстве 1 рубля товарной про-
дукции.
fе = Фо / Врп = 1.15
Следующий показатель характеризует товарную
продукцию. Он
показывает,
сколько затрат вложено в 1 рубль товарной про-
дукции.
Зт = Сп / Врп = 0.63
Несмотря на большое количество
вспомогательных показате-
- 39 -
лей,
основным тем не менее остается показатель срока окупае-
мости
инвестиций. Для его расчета
используется итерационная
формула, которая
рассчитывает разницу между финансовым ре-
зультатом
и инвестициями, до тех пор, пока результат не пре-
высит
затраты.
Подробно методика этого расчета приводится
в технико-эко-
номическом
анализе проекта создания узла связи (п.2.4).
В таблице 3.8 сведены данные приведенных
величин финансо-
вого
результата, затрат и прибыли за 2 года работы пекарни.
На рисунке 3.1 изображены графики приведенных
затрат и
результатов,
построенные на основе данных таблицы 3.8.
В точке их пересечения и происходит полное
окупание зат-
рат,
после чего предприятие начинает работать с прибылью.
Из этих данных выдно, что первое
превышение результата
над
затратами происходит на шестом месяце работы пекарни и
равно
12167$. Это значит, что срок окупаемости пекарни равен
шести
месяцам.
3.5. Анализ альтернативного варианта
создания пекарни
3.5.1. Аренда мини-пекарни
Однако для такого мероприятия необходимы
большие денежные
средства,
а именно 69000$. Как мы знаем, на
данный момент у
предприятия нет
такого количества свободных
средств и для
того, чтобы осуществить этот проект
потребуется банковский
кредит. Однако
заем кредита накладывает дополнительную от-
ветственность
на предприятие. Руководство фирмы предпочитает
сведение коммерческого риска к минимуму. Поэтому был расс-
мотрен
другой вариант создания пекарни.
Он заключается в аренде уже существующей
пекарни. Помеще-
ние
этой пекарни находится в здании государственного научно
исследовательского института
органических соединений. Эта
пекарня
находится полностью в работоспособном состоянии. На
данный
момент она производит хлеб, но только на нужды инсти-
тута,
что составляет примерно 150-200 батонов в день, в то
время
как производственные мощности пекарни
позволяют выпе-
кать до
2000 батонов в смену.
Рассмотрим подробнее вопрос аренды этой
пекарни.
Помещение пекарни состоит из главного
производственного
зала,
двух подсобных комнат, небольшой кладовой для хранения
текущего
запаса муки и сахара, мойки, душевой комнаты, са-
нузла.
Рядом с пекарней находятся две комнаты, одна из кото-
рых
используется под офис фирмы, а вторая
под складское по-
мещение
для торговых операций.
- 40 -
Все эти помещения не требуют каких-либо
ремонтных и отде-
лочных
работ.
Кроме того, имеется большое складское помещение для хра-
нения
большого запаса муки.
Оборудование для производства хлеба полностью исправно.
В комплект оборудования входят следующие
агрегаты:
- тестомесильная машина;
- подъемник с опрокидывателем дежи;
- 3 дежи для замешивания теста объемом 50
л;
- делитель теста;
- закаточная машина;
- 2 расстоечных шкафа;
- 2 ротационных печи для выпечки хлеба;
- 5
тележек для постановки
теста в печи и расстоечные
шкафы
- необходимое количество поддонов.
3.5.2. Капитальные затраты
Научно исследовательский институт установил
арендную пла-
ту за
это оборудование и помещение в размере 1000$ в
месяц.
Предложение
было принято. Был заключен договор
аренды и ТОО
"ДИК"
начало заниматься налаживанием производства.
Однако для непрерывного процесса выпечки
хлеба было необ-
ходимо дополнительно купить округлитель теста и закаточную
машину,
которая позволяла бы изготавливать тестовые заготов-
ки для нарезных батонов, пользующихся наибольшим спросом в
торговле.
Это дополнительное оборудование было приобретено на хле-
бо-комбинате,
который прекратил свою деятельность и реализо-
вывал свои основные фонды. Приобретение этого оборудование
обошлось
в 3000$, которые вместе с покупкой
пакета докумен-
тации
на выпечку хлеба "Нива" входят в капитальные затраты.
Таблица капитальных затрат приведена в
приложении под но-
мером
3.10.
После покупки дополнительного
оборудования пекарня была
полностью укомплектована.
3.5.3. Общеорганизационные
вопросы
Как уже говорилось, оборудование пекарни
позволяет произ-
водить
2000 батонов в смену. Было решено организовать 2 сме-
ны по 8
часов. Для поочередной работы персонала
понадобится
3 смены
рабочих.
- 41 -
Все характеристики производства приведены в
таблице 3.9.
Как и в предыдущем анализе, пакет документации на произ-
водство
хлеба был куплен в фирме
"Нива". Поэтому стоимость
сырья
на 1 тонну продукции остается такой
же и составляет
252.7$.
Расчет приведен в таблице 3.11.
Как и в случае покупки пекарни, помимо
директора, заведу-
ющего производством и бухгалтера, персонал должен состоять
из 4х
пекарей и 3х разноработчих.
В таблице 3.12 приведен расчет текущих
затрат. Из нее мы
видим,
что фонд заработной платы равен
Фзп = 4130 $
Налоговые отчисления от фонда заработной
платы
Нфзп = Фзп * 0.4 = 1652 $
Так как
основными средствами, которыми располагает ТОО
"ДИК"
считается только приобретенное им оборудование, а
именно
округлитель и закаточная машина, то амортизационные
отчисления
и налог на прибыль будут тоже
значительно ниже,
чем в
рассмотренном ранее варианте.
Другие расходы, как аренда и затраты на
автомашину, плата
за
электроэнергию, расходы на
подтверждение сертификата ка-
чества
остаются прежними.
Таким образом себестоимость продукции,
полученная из таб-
лицы
3.12 равна
Сп = 19708 $
3.5.4. Выручка от реализации и
прибыль
Исходя из уже известной формулы расчета
выручки от реали-
зации
мы получаем, что в месяц она составляет
Врп = 2000 * 2 * 30 * 0.2 = 24,000
$
(смотри таблицу 3.11)
Вычтем из нее себестоимость продукции
и получим валовую
прибыль
Пв = Врп - Сп = 4292 $
Произведя расчеты, подобные
тем, которые мы уже делали
раньше
(они приведены в таблице 3.14), мы получаем, что чис-
- 42 -
тая
прибыль от реализации хлеба составляет
По = 2762 $
3.5.5. Оценка эффективности
вложений
Основные показатели, характеризующие рентабельность про-
дукции,
фондоотдачу, фондовооруженность и
затраты на рубль
товарной
продукции отображены в таблице 3.15.
Далее уже
известным нам методом
был произведен расчет
приведенных
результатов и затрат, позволяющих
оценить срок
окупаемости
мероприятия. Данные этого
расчета приведены в
таблице
3.16. На основе таблицы построены
графики приведен-
ных
результатов и затрат (см.рис.3.2).
В таблице мы видим, что чистая приведенная величина до-
хода
становится положительной после
первого месяца работы
пекарни, а это значит, что срок окупаемости рассмотренного
проекта
равен одному месяцу.
- 43 -
4. Сравнительный анализ рассмотренных
перспектив
развития фирмы и оценка их
эффективности
4.1. Сравнительный анализ
проектов
После изучения трех различных проектов с
точки зрения эф-
фективности
капитальных вложений, проведем теперь их сравни-
тельный
анализ.
Наиболее важными показателями любого
инвестиционного про-
екта
являются три экономических показателя:
- объем капитальных вложений, необходимых
для осуществле-
ния проекта;
- период окупаемости инвестиций;
- чистая прибыль, получаемая после
внедрения проекта.
Важность этих показателей изменяется в
зависимости от то-
го, на
каком этапе развития находится проект.
Так например,
при разработке и введении проекта в
действие, определяющим
фактором
будет служить объем инвестиций, так как
при недос-
таточном количестве
средств нет смысла начинать такой про-
ект.
После введения проекта в действие на первый план выходят
два
других показателя: период окупаемости и
чистая прибыль.
И
только после того, как прибыль от
осуществленного проекта
стала
превышать капитальные затраты на
него, самым важным
становится
показатель прибыли проекта. Такое положение дел
будет
оставаться до прекращения действия проекта или его мо-
дернизации.
Теперь обратимся к таблице
сравнительных характеристик
проектов
(таблица 4.1). Как мы видим, самые низкие капиталь-
ные
затраты требует проект аренды
мини-пекарни, а самые
большие
- покупка пекарни. Вместе с этим, что
впрочем взаи-
мосвязано, проект аренды пекарни имеет самый
короткий срок
окупаемости
(2 месяца). В свою очередь проект
создания узла
электронной
почты требует среднее количество капитальный
затрат,
а срок окупаемости имеет самый большой.
Что касается объемов чистой прибыли трех проектов, то
первое
место среди них занимает проект покупки мини-пекарни.
На
втором месте стоит проект аренды пекарни. Самая маленькая
прибыль
будет у узла электронной почты.
Сравнительная характеристика графически
изображена на ри-
сунке
4.1.
- 44 -
4.2. Разработка стратегии развития
предприятия
Проведя сравнительный анализ трех различных
проектов раз-
вития
предприятия, необходимо разработать
политику дальней-
шего
развития фирмы.
Для разработки стратегии необходимо
учитывать, что зани-
маться
реализацией двух проектов одновременно нецелесообраз-
но, в силу того, что во-первых на два проекта одновременно
не
хватит средств, а
во-вторых это приведет к
распылению
внимания
руководства, что может отразиться на
качестве реа-
лизации
проектов, а значит и на сроке их окупаемости.
Помимо этого для ТОО "ДИК"
основным критерием выбора пер-
вого
вводимого проекта остается объем капитальных затрат. Из
таблицы
и из графиков хорошо видно, что самым
привлекатель-
ным в
этом плане будет проект аренды пекарни. В пользу этого
проекта
говорит еще и тот факт, что в
дальнейшем в действие
будет
вводиться проект покупки пекарни, и опыт
полученный в
первом
проекте очень сильно поможет при этом.
Таким образом однозначно было
решено, что первым будет
реализован
проект аренды пекарни. Прибыль, полученная от де-
ятельности
пекарни, будет накапливаться на депозитном вкладе
для
реализации других проектов.
Теперь нам необходимо определить, какой
проект будет вво-
диться
вторым. Основным критерием для выбора
будем считать
получение
максимальной прибыли.
Для упрощения ориентации во времени введем
месячную шка-
лу.
Началом отсчета этой шкалы будет ввод в
действие самого
первого
проекта, т.е. начало работы арендованной пекарни.
Итак, после введения первого проекта
через два месяца
наступает
срок окупаемости. После этого вся
полученная при-
быль
накапливается на депозитном вкладе предприятия. Сначала
рассмотрим
вариант, когда вторым
вводится проект создания
узла, а
потом покупка пекарни.
На покупку оборудования для узла необходимо
11600 $. Та-
кая сумму будет накоплена по истечении 6 месяцев
работы пе-
карни. Для покупки оборудования узла и организации
работы
понадобится
один месяц. Поэтому начнет он свою
работу в на-
чале
восьмого месяца. Таким образом мы
получаем прибыль из
двух
источников, и ее суммарное значение
равно 3500 $ в ме-
сяц.
Накопление прибыли на депозитном вкладе показано в таб-
лице 4.2.
Из таблицы видно, что на 24 месяце суммы будет
достаточно, чтобы купить оборудование. В течение месяца
пе-
карня
входит в нормальный режим работы. После
этого суммар-
ная
прибыль будет составлять почти $18000.
Теперь рассмотрим второй вариант, когда во
вторую очередь
- 45 -
вводится
проект покупки пекарни, а только потом
создается
узел
связи. На первый взгляд такой вариант
должен быть зна-
чительно
выгоднее, потому что средства идут
сразу на самый
прибыльный
проект. Однако расчет показывает, что два вариан-
та
фактически не отличаются.
Итак, после введения в
действие арендованной пекарни,
в
течение 23 месяцев средства накапливаются
на депозитном
счете
(см.таблицу 4.2). После этого покупается оборудование,
монтаж
и наладка которого занимает месяц.
После этого при-
быль
от двух пекарен составляет $17200. Через месяц работы
пекарен
средств становится достаточно, чтобы начать создание
узла. Таким
образом через 26 месяцев три
проекта начинают
приносить
прибыль.
Из таблицы 4.2 и рисунка 4.2 хорошо
видно, что два расс-
мотренных
варианта почти равнозначны по объему
полученной
прибыли
за рассчитанные 3 года. Попробуем
определить, какой
из
вариантов более приемлем для ТОО "ДИК".
Несмотря на более высокую суммарную прибыль
(разница сос-
тавляет
1714$) второй вариант имеет ряд недостатков.
Во-первых, после введения в действие второй
пекарни, про-
ходит
очень маленький период времени, до начала создания уз-
ла. Поэтому может получиться, что для успешного
осуществле-
ния
третьего проекта не будет достаточного количества персо-
нала и
сил. Это может привести к срыву плана предприятия.
В первом же варианте, между введением всех трех проектов
получается
значительный промежуток времени (4 и 14 месяцев),
которые
позволят дополнительно проработать вопросы внедрения
проектов,
найти персонал для работы над проектами.
Во-вторых, в последнем варианте развития
предприятия пос-
ле
введения купленной пекарни, у
предприятия образуются два
источника
доходов, которые фактически зависят от одних и тех
же факторов (цена на сырье, средняя цена хлеба по Москве).
Таким
образом увеличивается риск снижения прибыли,
в случае
непредвиденных
обстоятельств.
В то же время первый вариант, на втором этапе подразуме-
вает
диверсификацию капитала, что снижает
вероятность полу-
чения
меньшей прибыли.
Кроме того, первый вариант дает больше
времени для прора-
ботки
вопроса покупки пекарни, который
является самым при-
быльным
и который требует наибольших капитальных вложений, а
значит
и самого серьезного подхода.
По этим
причинам я предпочел
первый вариант развития
предприятия.
- 46 -
4.3. Оценка эффективности разработанной
стратегии
Из таблицы плана введения проектов
видно, что за 3 года
предприятие
получит прибыль $ 220000. Что касается
прибыли,
которую
предприятие будет получать ежемесячно,
то она будет
составлять
около $ 18000. Таким образом можно посчитать рен-
табельность
капиталовложений. Зная, что для
осуществления
всего
комплекса проектов потребуется $ 3100,
т.е. средства
необходимые
для осуществления проекта аренды пекарни, мы ви-
дим,
что рентабельность капиталовложений равна
Ркап = По / К = 18000 / 3100 = 5.8
где,
По - чистая прибыль в месяц
К
- начальные капитальные затраты
Таким образом мы получаем
рентабельность равную 580% в
месяц.
Эта цифра говорит сама за себя.
О Г Л А В Л Е Н И Е
Введение
1
1.
Анализ финансового положения ТОО "ДИК" 2
1.1. Регистрация предприятия и начало
деятельности 2
1.2. Финансово-хозяйственная деятельность
предприятия
и ее анализ 4
2.
Технико-экономический анализ проекта создания сети
электронной почты 10
2.1. Предпосылки развития компьютерных сетей 10
2.2. Методологический подход к
технико-экономическому
анализу 12
2.3. Выбор технических средств обеспечения
узла 13
2.4. Расчет
основных технико-экономических показате-
лей проекта 23
3.
Технико-экономический анализ проекта
создания ми-
ни-пекарни 30
3.1. Предпосылки создания мини-пекарни 30
3.2. Особенности технико-экономического
обоснования 32
3.3. Выбор оборудования для
мини-пекарни 32
3.4. Расчет основных
технико-экономических показате- 33
лей проекта
3.5. Анализ альтернативного варианта
создания пекарни 39
4.
Сравнительный анализ рассмотренных перспектив разви-
тия фирмы и оценка их
эффективности 43
4.1. Сравнительный анализ проектов 43
4.2. Разработка стратегии развития
предприятия 44
4.3. Оценка эффективности разработанной
стратегии 46
5.
Техническая часть 47
5.1. Использование модемов для передачи
данных по те- 47
лефонной сети
5.2. Разработка программы поиска минимального пути в 71
графе
6.
Обеспечение условий труда оператора миниЭВМ IBM PC/AT 79
Заключение
87
- 1 -
ВВЕДЕНИЕ
Значение малого бизнеса в рыночной
экономике, очень вели-
ко. Его
становление и развитие является
одной из основных
проблем
экономической политики в условиях перехода от
адми-
нистративно-командной
к рыночной экономике. Малый бизнес в
рыночной
экономике - ведущий сектор, определяющий темпы эко-
номического
роста, структуру и качество валового
националь-
ного
продукта. Во всех развитых странах на
долю малого биз-
неса приходится
60 - 70 процентов ВНП. Поэтому
абсолютное
большинство
развитых государств всемерно
поощряет деятель-
ность
малого бизнеса.
В мировой экономике функционирует огромное
количество ма-
лых
фирм, компаний и предприятий. Например, в Индии число МП
превышает
12 млн., а в Японии 9 млн.
Малое предпринимательство, оперативно
реагируя на измене-
ние
конъюнктуры рынка, придает рыночной
экономике необходи-
мую
гибкость. Существенный вклад вносит
малый бизнес в фор-
мирование
конкурентной среды, что для нашей
высокомонополи-
зированной
экономики имеет первостепенное значение.
Однако, с большим сожалением, приходится констатировать,
что в ходе развернувшихся в России экономических
преобразо-
ваний
больше всего не повезло именно малому
бизнесу. Дейс-
твующей
системы стимулирования образования малых предприятий
не
существует, как и нет хозяйственного
механизма их под-
держки. Не
разработана государственная
программа развития
малых
предприятий.
В связи
с этим основным критерием существования любого
малого
предприятия является прибыль, полученная им. Эта при-
быль
направляется на развитие предприятия, что приводит к
увеличению
прибыли.
Целью дипломного проекта являлась разработка направлений
развития
товарищества с ограниченной ответственностью "ДИК".
Это предприятие до недавнего времени
занималось только
посредническими операциями.
Но прибыль от таких операций в
последнее
время стала неустойчивой. Поэтому
руководство ТОО
"ДИК" решило
переориентироваться на
производственную дея-
тельность, которая характеризуется более
стабильной при-
былью.
В работе ставится задача поиска причины
снижающейся при-
были
предприятия, после чего рассматриваются
различные воз-
можные
направления деятельности. После выбора
наиболее при-
быльных
проектов, разрабатывается стратегия
развития предп-
риятия,
позволяющая увеличить прибыль.
- 87 -
Заключение
В дипломной работе рассмотрены три
различных проекта раз-
вития
ТОО "ДИК". В результате их
сравнительного анализа был
сделан
вывод, что все три варианта пригодны
для внедрения.
Был предложен план внедрения этих проектов, обеспечивающий
высокую
прибыль при минимальных затратах, и в
то же
время
минимальный
риск.
В заключение, нужно добавить, что в
настоящий момент фир-
ма "ДИК" находится на первом этапе
осуществления плана раз-
вития,
а именно на стадии реализации проекта аренды пекарни.
Сейчас
арендованная мини-пекарня дает прибыль порядка $ 2500
в
месяц. Сравнительные характеристики проектов План введения проектов в действие Табл.4.1 Табл.4.2 Анализируемый проект Необходимые капитальные вложения, USD Период окупаемости, месяцы Чистая прибыль в месяц, USD Первый вариант Второй вариант Создание узла электронной почты 11630 21 729,76 Месяц Проводимое мероприятие Сумма средств на депозитном вкладе, USD Проводимое мероприятие Сумма средств на депозитном вкладе, USD Покупка мини-пекарни 69100 6 14444,86 1 Аренда пекарни 0 Аренда пекарни 0 Аренда мини-пекарни 3100 2 2762,72 2 Накопление средств 2342 Накопление средств 2342 ИТОГО 83830 ---------------- 17937,35 3 --------//--------- 5139 --------//--------- 5139 4 --------//--------- 7979 --------//--------- 7979 5 --------//--------- 10862 --------//--------- 10862 6 --------//--------- 13787 --------//--------- 13787 7 Создание узла 4920 --------//--------- 16757 8 Накопление средств 8486 --------//--------- 19771 9 --------//--------- 12106 --------//--------- 22830 10 --------//--------- 15780 --------//--------- 25935 11 --------//--------- 19509 --------//--------- 29087 12 --------//--------- 23295 --------//--------- 32286 13 --------//--------- 27136 --------//--------- 35533 14 --------//--------- 31036 --------//--------- 38829 15 --------//--------- 34994 --------//--------- 42174 16 --------//--------- 39011 --------//--------- 45569 17 --------//--------- 43089 --------//--------- 49016 18 --------//--------- 47228 --------//--------- 52514 19 --------//--------- 51429 --------//--------- 56064 20 --------//--------- 55693 --------//--------- 59668 21 --------//--------- 60021 --------//--------- 63326 22 --------//--------- 64413 --------//--------- 67038 23 --------//--------- 68872 --------//--------- 70806 24 --------//--------- 73398 Покупка пекарни 4469 25 Покупка пекарни 7790 Накопление средств 21744 26 --------//--------- 25844 Создание узла 27321 27 --------//--------- 44169 Накопление средств 45668 28 --------//--------- 62769 --------//--------- 64291 29 --------//--------- 81648 --------//--------- 83193 30 --------//--------- 100810 --------//--------- 102378 31 --------//--------- 120260 --------//--------- 121851 32 --------//--------- 140001 --------//--------- 141616 33 --------//--------- 160038 --------//--------- 161678 34 --------//--------- 180376 --------//--------- 182040 35 --------//--------- 201019 --------//--------- 202708 36 --------//--------- 221972 --------//--------- 223686 Технико-экономический анализ проекта аренды мини-пекарни ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ПРОИЗВОДСТВА Табл.3.9 Показатель Значение Количество рабочих смен 3 Продолжительность рабочей смены, час 8 Количество смен за рабочий день 2 Количество рабочих дней в месяц 30 Количество хлеба, выпекаемого за смену, батон 2000 Масса батона, кг 0,4 ИТОГО количество продукции в месяц, тонн 48 КАПИТАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ на приобретение основных средств Табл.3.10 Статья расходов Число позиций, шт. Стоимость за 1 шт., USD Суммарная стоимость, USD Оборудование: Округлитель теста 1 1000 1000 Закаточная машина 1 2000 2000 Прочие расходы: Приобретение пакета документации 1 100 100 ИТОГО стоимость основных фондов "Фо" 3100 РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА СЫРЬЕ (на 1 тонну готовой продукции) Табл.3.11 Вид сырья Расход сырья на 1 тонну продукции, кг Стоимость 1 кг сырья, USD Стоимость сырья на 1 тонну продукции, USD Мука пшеничная в/с 758,2 0,26 197,132 Дрожжи прессованные 30,3 0,74 22,422 Соль 15,2 0,11 1,672 Сахар 15,2 0,54 8,208 Маргарин 9 1,95 17,55 Улучшитель "Экстра" 5,3 1,08 5,724 ИТОГО стоимость сырья на 1 тонну готовой продукции 252,708 ТЕКУЩИЕ ЗАТРАТЫ (ежемесячные) Табл.3.12 Статья расходов Количество Затраты на ед., USD Суммарные затраты, USD Заработная плата персонала: Коммерческий директор 1 300 300 Заведующий производством 1 250 250 Бухгалтер 1 100 100 Пекарь 12 150 1800 Разнорабочий 9 120 1080 Водитель 3 200 600 ИТОГО фонд заработной платы "Фзп" 4130 НАЛОГОВЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ от Фзп: Пенсионный фонд "Нпф" Фзп 0,28 1156,40 Фонд соц.страхования "Нсс" Фзп 0,054 223,02 Фонд занятости "Нфз" Фзп 0,02 82,60 Транспортный налог "Нтр" Фзп 0,01 41,30 Обязат.мед.страхование "Нмс" Фзп 0,036 148,68 ИТОГО налоговые отчисления из Фзп "Нфзп" 1652,00 Амортизация основных фондов "АМфо" Фо 0,0083 25,83 Налог на имущество "Ним" Фо 0,0013 3,88 Стоимость сырья 48 252,708 12129,98 Расходы на автомашину (бензин, ремонт) 200,00 Электроэнергия "Э" 200,00 Плата за аренду пекарни "Ап" 1000,00 Плата за аренду автомашины "Ам" 200,00 Ежеквартальное подтверждение сертификата качества 66,67 Непредвиденные расходы 100,00 ИТОГО Себестоимость реализованной продукции "Сп" 19708,36 РАСЧЕТ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ Табл.3.13 Показатель Количество Цена, USD Сумма в USD Выручка от реализации продукции "Врп" 120000 0,2 24000 РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ Табл.3.14 Прибыль валовая Пв=Врп-Срп, USD 4291,64 Налог на нужды образования 1% от Фзп, USD 41,30 Налогооблагаемая прибыль "Пнал", USD 4250,34 Налог на прибыль 35% от Пнал "Нприб", USD 1487,62 Остаточная (чистая) прибыль По=Пнал-Нприб, USD 2762,72 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА Табл.3.15 Показатель Формула расчета Величина Рентабельность продукции Рп=По/Сп 0,1402 Фондоотдача fо=Врп/Фо 7,7419 Фондоемкость fе=Фо/Врп 0,1292 Затраты на руб товарной продукции Зт=Сп/Врп 0,8212 РАСЧЕТ ПЕРИОДА ОКУПАЕМОСТИ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ Табл.3.16 Ставка месячного банковского валютного кредита (в долях) 0,02 Ставка месячного банковского валютного депозита (в долях) 0,015 Период в месяцах Приведенный финансовый результат, Р, USD Приведенная величина затрат, З, USD Чистая приведенная величина дохода, ЧПВД=Р-З, USD 0 0 3100 -3100 1 2763 3162 -399 2 5567 3225 2342 3 8413 3290 5123 4 11302 3356 7946 5 14234 3423 10812 6 17211 3491 13719 7 20231 3561 16670 8 23298 3632 19665 9 26410 3705 22705 10 29569 3779 25790 11 32775 3854 28920 12 36029 3932 32098 13 39332 4010 35322 14 42685 4090 38595 15 46088 4172 41916 16 49542 4256 45287 17 53048 4341 48707 18 56606 4428 52179 19 60218 4516 55702 20 63884 4606 59278 21 67605 4699 62907 22 71382 4793 66590 23 75215 4888 70327 24 79106 4986 74120 Технико-экономический анализ проекта покупки мини-пекарни ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ПРОИЗВОДСТВА Табл.3.1 Показатель Величина Количество рабочих смен 3 Продолжительность рабочей смены, час 8 Количество смен за рабочий день 2 Количество рабочих дней в месяц 30 Количество хлеба, выпекаемого за смену, батон 5000 Масса батона, кг 0,4 ИТОГО количество продукции в месяц, тонн 120 РАСЧЕТ КАПИТАЛЬНЫХ ЗАТРАТ Табл.3.2 Статья расходов Число позиций, шт. Стоимость за 1 шт., USD Суммарная стоимость, USD Оборудование: Полный комплект оборудования 1 69000 69000 Прочие расходы: Приобретение пакета документации 1 100 100 ИТОГО стоимость основных фондов "Фо" 69100 РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА СЫРЬЕ (на 1 тонну готовой продукции) Табл.3.3 Вид сырья Расход сырья на 1 тонну продукции, кг Стоимость 1 кг сырья, USD Стоимость сырья на 1 тонну продукции, USD Мука пшеничная в/с 758,2 0,26 197,132 Дрожжи прессованные 30,3 0,74 22,422 Соль 15,2 0,11 1,672 Сахар 15,2 0,54 8,208 Маргарин 9 1,95 17,55 Улучшитель "Экстра" 5,3 1,08 5,724 ИТОГО стоимость сырья на 1 тонну готовой продукции 252,708 ТЕКУЩИЕ ЗАТРАТЫ (ежемесячные) Табл.3.4 Статья расходов Количество Затраты на ед., USD Суммарные затраты, USD Заработная плата персонала: Коммерческий директор 1 300 300 Заведующий производством 1 250 250 Бухгалтер 1 100 100 Пекарь 12 150 1800 Разнорабочий 9 120 1080 Водитель 3 200 600 ИТОГО фонд заработной платы "Фзп" 4130 НАЛОГОВЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ от Фзп: Пенсионный фонд "Нпф" Фзп 0,28 1156,40 Фонд соц.страхования "Нсс" Фзп 0,054 223,02 Фонд занятости "Нфз" Фзп 0,02 82,60 Транспортный налог "Нтр" Фзп 0,01 41,30 Обязат.мед.страхование "Нмс" Фзп 0,036 148,68 ИТОГО налоговые отчисления из Фзп "Нфзп" 1652,00 Амортизация основных фондов "АМфо" Фо 0,0083 575,83 Налог на имущество "Ним" Фо 0,0013 86,38 Стоимость сырья 120 252,708 30324,96 Расходы на автомашину (бензин, ремонт) 200,00 Электроэнергия "Э" 200,00 Плата за аренду помещения "Ап" 200,00 Плата за аренду автомашины "Ам" 200,00 Ежеквартальное подтверждение сертификата качества 66,67 Непредвиденные расходы 100,00 ИТОГО Себестоимость реализованной продукции "Сп" 37735,84 РАСЧЕТ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ Табл.3.5 Показатель Количество, батоны Цена, USD Сумма в USD Выручка от реализации продукции "Врп" 300000 0,2 60000 РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ Табл.3.6 Прибыль валовая Пв=Врп-Срп 22264,17 Налог на нужды образования 1% от Фзп 41,30 Налогооблагаемая прибыль "Пнал" 22222,87 Налог на прибыль 35% от Пнал "Нприб" 7778,00 Остаточная (чистая) прибыль По=Пнал-Нприб 14444,86 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА Табл.3.7 Показатель Формула расчета Величина Рентабельность продукции Рп=По/Сп 0,3828 Фондоотдача fо=Врп/Фо 0,8683 Фондоемкость fе=Фо/Врп 1,1517 Затраты на руб товарной продукции Зт=Сп/Врп 0,6289 РАСЧЕТ ПЕРИОДА ОКУПАЕМОСТИ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ Табл.3.8 Ставка месячного банковского валютного кредита (в долях) 0,02 Ставка месячного банковского валютного депозита (в долях) 0,015 Период в месяцах Приведенный финансовый результат, Р, USD Приведенная величина затрат, З, USD Чистая приведенная величина дохода, ЧПВД=Р-З, USD 0 0 69100 -69100 1 14445 70482 -56037 2 29106 71892 -42785 3 43988 73329 -29342 4 59093 74796 -15704 5 74424 76292 -1868 6 89985 77818 12167 7 105780 79374 26405 8 121811 80962 40850 9 138083 82581 55502 10 154599 84233 70367 11 171363 85917 85446 12 188379 87636 100743 13 205649 89388 116261 14 223179 91176 132003 15 240971 93000 147972 16 259031 94859 164171 17 277361 96757 180604 18 295966 98692 197274 19 314851 100666 214185 20 334018 102679 231339 21 353473 104733 248741 22 373220 106827 266393 23 393263 108964 284300 24 413607 111143 302464
Определение основных технико экономических показателей пропитки отливок. Расчет заработной платы пример пекарей расчет заработной платы пример. Технико экономическое обоснование создания новой продукции в пекарне. Разработка стратегии развития предприятия проект образец пример. Анализ производственной структуры предприятия по выпечке хлеба. Расчет показателей эффективности производства формула Рп По Сп. Анализ основных экономических показателей деятельности пекарни. Основные технико экономических показатели пекарни и их расчёт. Анализ финансового предприятия пекарни Москва Россия Москве. Расчет технико экономических показателей на мини пекарне. Пример журнала анализа муки на хлебобулочном предприятии. Ставка месячного банковского валютного депозита в долях. Технико экономическое обоснование расчета мини пекарни. Ставка месячного банковского валютного кредита в долях. Анализ производственной структуры предприятия практика.
|
|
|
