| | | |Объем производства, шт | |
|№№ |Изделия |Сумма за | |2 год |
|п.п. | |единицу, руб. | | |
| | | |ВСЕГО |в т.ч. по кварталам | |
| | | | |1 |2 |3 |4 | |
|1 |А |200 |2000 |500 |500 |500 |500 |2200 |
|2 |Б |400 |4000 |800 |1200 |1200 |800 |4200 |

2. Переменные затраты на единицу продукции, руб.:

|№№ |Наименование затрат |Изделие А |Изделие Б |
|п.п. | | | |
|1 |Материалы |50 |120 |
|2 |Заработная плата основных рабочих с |30 |40 |
| |отчислениями на социальные нужды | | |
|3 |РС и ЭО (без амортизации) |40 |70 |
|4 |Услуги по реализации (10 % к цене) |- |- |
| |ИТОГО переменные затраты |120 |230 |

3. Годовые условно-постоянные расходы*, тыс. руб.

|№№ |Наименование затрат | |
|1 |З/плата управленческого и обслуживающего персонала с |100 |
| |отчисл. на соц. нужды | |
|2 |Аренда помещения** |80 |
|3 |Амортизация помещения |- |
|4 |Амортизация оборудования**** |40 |
|5 |Реклама |80 |
|6 |Прочие условно-постоянные расходы |60 |
| |ИТОГО |360 |

* - равномерно по кварталам;

** - арендная плата уплачивается вперед за квартал;

**** - стоимость оборудования соответственно:

2000 тыс. руб., 300 тыс. руб., 400 тыс. руб.

Амортизация 10 % в год.

4. Исходные данные

Учетная политика: порядок учета реализации продукции – по моменту оплаты;

Порядок оплаты продукции – 50 % предоплата, остальное в кредит до 30 дней;

Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала – 50 % месячного выпуска;

Норматив производственных запасов на начало квартала – 50 % месячной потребности*;

Порядок оплаты материалов – в кредит до 30 дней;

Политика финансирования – полностью за счет собственных средств.

* - к месячной потребности следующего квартала

РЕШЕНИЕ:

1 Расчет планового объема реализации продукции

| | | | | |Остатки |Всего |
| |Готовая продукция на|Всего |Реализованная |Всего |нереализованной | |
|Период |складе тыс. руб. | |продукция, | |продукции на конец | |
| | | |тыс. руб. | |периода тыс.руб. | |
| |Изделие А |Изделие | |Изделие |Изделие Б| |Изделие А |Изделие Б| |
| | |Б | |А | | | | | |
|I |16,6 |53,2 |69,8 |69,64 |222,778 |292,418 |13,76 |44,022 |57,782 |
|II |16,6 |80 |96,6 |97,26 |422,444 |519,704 |16,5 |74,778 |91,278 |
|III |16,6 |80 |96,6 |100 |475,578 |575,578 |16,5 |79,2 |95,7 |
|IV |16,6 |53,2 |69,8 |100 |368,778 |468,778 |16,5 |57,222 |73,722 |
|1 год |1,6 |53,2 |54,8 |366,9 |1489,578 |1856,478|16,5 |57,222 |73,722 |
|2 год |18,4 |70 |88,4 |437,172 |1653,894 |2091,066|17,528 |66,528 |84,056 |

2. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции

|Показатели |1 год, в том числе по кварталам |1 год |2 год |
| |I |II |III |IV | | |
| |А |Б |Всего|А |Б |Всего|А |Б |Всего|А |Б |Всего|А |Б |Всего|А |Б |Всего|
|1. ТП в |100|320|420 |100|480|580 |100|480 |580 |100 |320 |420 |400|1600|2000 |440 |1680 |2120 |
|оптовых | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|ценах, тыс.| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|руб. | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|2. |60 |184|244 |60 |276|336 |60 |26 |336 |60 |184 |244 |240|920 |1160 |264 |966 |1230 |
|Переменные | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|затраты, | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|тыс. руб. | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|3. |90 |90 |90 |90 |360 |360 |
|Условно-пос| | | | | | |
|тоянные | | | | | | |
|затраты | | | | | | |
|4. |334 |426 |426 |334 |1520 |1590 |
|Себестоимос| | | | | | |
|ть | | | | | | |
|5. Затраты |0,80 |0,73 |0,73 |0,80 |0,76 |0,75 |
|на руб. | | | | | | |
|6. |55,84 |66,63 |69,86 |58,98 |58,98 |63,04 |
|Себестоимос| | | | | | |
|ть готовой | | | | | | |
|продукции | | | | | | |
|7. |46,22 |70,52 |70,52 |55,84 |55,84 |66,3 |
|Себестоимос| | | | | | |
|ть | | | | | | |
|нереализова| | | | | | |
|нной | | | | | | |
|продукции | | | | | | |
|8. |231,94 |390,91 |422,77 |359,56 |1405,18 |1575,48 |
|Себестоимос| | | | | | |
|ть | | | | | | |
|реализованн| | | | | | |
|ой | | | | | | |
|продукции | | | | | | |

3. Плановые финансовые результаты (прибыль/убыток)

|Показатели |1 год по кварталам |2 год |
| |1 |2 |3 |4 |всего | |
|1. Объем реализации |292,418 |519,704 |575,578 |468,778 |1856,478 |2091,066 |
|продукции | | | | | | |
|2. Себестоимость |231,94 |390,91 |422,77 |359,56 |1405,18 |1575,48 |
|реализованной | | | | | | |
|продукции | | | | | | |
|3. Финансовый |+ 60,478 |+ 128,794 |+ 152,808 |+ 109,218 |+ 451,298 |+ 515,586 |
|результат | | | | | | |
|(прибыль/убыток) | | | | | | |
|4. Прибыль/убыток |+ 60,478 |+ 189,272 |+ 342,08 |+ 451,298 |451,298 |+ 966,88 |
|нарастающим итогом | | | | | | |
|5. Налог на прибыль 35|21,17 |45,08 |53,48 |38,23 |157,96 |180,46 |
|% | | | | | | |
|6. Чистая прибыль |39,31 |83,714 |99,328 |70,988 |293,34 |335,126 |
|7. Прибыль нарастающим|39,31 |123,024 |222,352 |293,34 |293,34 |628,466 |
|итогом | | | | | | |

4. Оплата материалов (для составления движения денежных средств)

|Показатели |1 год, в том числе по кварталам |1 год |2 год |
| |I |II |III |IV | | |
| |А |Б |Всего|А |Б |Всего|А |Б |Всего|А |Б |Всего|А |Б |Всего|А |Б |Всего|
|1. | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|Себестоимос|25 |96 |121 |25 |144|16 |25 |144 |169 |25 |96 |121 |100 |480 |580 |110 |504 |614 |
|ть | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|материалов | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|на ед | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|продукции, | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|тыс. руб. | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|2. Запас | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|материалов |8,3|32 |40,3 |8,3|48 |56,3 |8,3|48 |56,3 |8,3 |32 |40,3 |33,2|160 |40,3 |9,17|42 |51,17|
|на начало | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|периода, | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|тыс. руб. | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|3. | | | | | | |
|Увеличение | | | | | | |
|(уменьшение|+ 16 |0 |- 16 |- 10,87 |+ 10,87 | |
|) запасов в| | | | | | |
|течение | | | | | | |
|периода | | | | | | |
|4. |137 |169 |153 |131,87 |590,87 |614 |
|Стоимость | | | | | | |
|закупка | | | | | | |
|5. Оплата в|91,79 |158,44 |158,28 |138,84 |547,35 |608,4 |
|срок | | | | | | |
|6. |45,21 |55,77 |50,49 |43,52 |43,52 |49,12 |
|Кредиторска| | | | | | |
|я | | | | | | |
|задолженнос| | | | | | |
|ть | | | | | | |

5. План движения денежных средств

|Показатели |1 год, в том числе по кварталам |1 год |2 год |
| |I |II |III |IV | | |
| |А |Б |Всего|А |Б |Всего|А |Б |Всего|А |Б |Всего|А |Б |Всего|А |Б |Всего|
|1. | | | | | | |
|1.1.Денежны|150 |126,458 |195,642 |312,46 |150 |401,168 |
|е средства | | | | | | |
|на начало | | | | | | |
|периода | | | | | | |
|тыс. руб. | | | | | | |
|1.2. | | | | | | |
|Поступления|292,418 |519,704 |575,578 |468,778 |1856,478 |2091,066 |
|от | | | | | | |
|реализации | | | | | | |
|продукции | | | | | | |
|Итого |442,418 |646,162 |771,22 |781,238 |2006,478 |2492,23 |
|II. Платежи| | | | | | |
| |91,79 |158,44 |158,28 |138,84 |547,35 |608,4 |
|2.1. Оплата| | | | | | |
|материалов | | | | | | |
|в срок | | | | | | |
|2.2. З/п | | | | | | |
|основных |15 32 47 |15 48 63 |15 48 63 |15 32 47 |60 160 220 |66 168 234 |
|рабочих с | | | | | | |
|отчислением| | | | | | |
|на соц. | | | | | | |
|нужды тыс. | | | | | | |
|руб. | | | | | | |
|2.3. Прочие| | | | | | |
|переменные |20 56 76 |20 84 104 |20 84 104 |20 56 76 |80 280 360 |88 294 382 |
|расходы, | | | | | | |
|тыс. руб. | | | | | | |
|2.4. | | | | | | |
|Условно-пос|80 |80 |80 |80 |320 |320 |
|тоянные | | | | | | |
|расходы | | | | | | |
|(без | | | | | | |
|амортизации| | | | | | |
|) | | | | | | |
|2.5. Налог |21,17 |45,08 |53,48 |38,23 |157,96 |180,46 |
|на прибыль | | | | | | |
|Итого |315,96 |450,52 |458,79 |380,07 |1605,31 |1724,86 |
|платежи | | | | | | |
|3. Денежные| | | | | | |
|средства | | | | | | |
|на конец |126,458 |195,642 |312,46 |401,168 |401,168 |767,37 |
|периода | | | | | | |
|(разница | | | | | | |
|между | | | | | | |
|поступления| | | | | | |
|ми и | | | | | | |
|платежами) | | | | | | |

6. Плановый баланс

|АКТИВ |01.01.2000г. |01.04.2000г. |01.07.2000г. |01.09.2000г. |01.01.2001г. |01.01.2002г. |
|1. Основные |400 |390 |380 |370 |360 |320 |
|средства тыс. | | | | | | |
|руб. | | | | | | |
|2. Запасы |40,3 |56,3 |56,3 |40,3 |51,17 |51,17 |
|3. Расходы | | | | | | |
|будущих периодов|20 |20 |20 |20 |20 |20 |
|(аренда) | | | | | | |
|4. Отгруженная | | | | | | |
|продукция по |- |46,22 |66,63 |69,86 |58,98 |63,04 |
|себестоимости | | | | | | |
|5. Себестоимость| | | | | | |
|готовой |- |55,84 |70,52 |70,52 |55,84 |66,3 |
|продукции | | | | | | |
|6. Денежные |150 |126,458 |195,642 |312,46 |401,168 |767,37 |
|средства т. руб.| | | | | | |
|7. Убыток | - | - | - | - | - | - |
|ВАЛЮТА |610,3 |694,82 |789,09 |883,14 |947,16 |1287,88 |
| | | | | | | |
|ПАССИВ | | | | | | |
|1. Уставный |610,3 |610,3 |610,3 |610,3 |610,3 |610,3 |
|капитал | | | | | | |
|2. | | | | | | |
|Нераспределенная|- |39,31 |123,024 |222,352 |293,34 |628,46 |
|прибыль | | | | | | |
|3. Кредиторская | - |45,21 |55,77 |50,49 |43,52 |49,12 |
|задолженность | | | | | | |
|ВАЛЮТА |610,3 |694,82 |789,09 |883,14 |947,16 |1287,88 |