Реферат: Бюджет и налоги как форма производственной деятельности

Ученика [V1] 9 “А” кл.

Средней школы №134

Ву Вьет Бача.

План :

1.Введение...............................3

2.Понятие о бюджете..........................4

3.Понятие о налогах............................6

4.Взаимосвязь между бюджетом и налогами.................9

5.Используемая литература. ......................10

1. Введение

На протяжении тысячелетий налог был неотъемлемой частью доходов разных

государств. Правительства многих стран давно пришли к выводу, что одним из

самых простых и удобных способов смягчения неравенства в доходах является

установление для самых богатых граждан более высоких ставок изъятия доходов в

пользу государства. Такой механизм сокращения различий в доходах получил

название прогрессивного налогообложения.

Прогрессивное налогообло­жение доходов — система изъятия доходов граждан в

по мере увеличе­ния абсолютной величины дачных доходов гражда­нина.

Для решения проблемы суммарных доходов во всем мире давно применяется

специальная процедура — ежегодное составление декларации о суммарных доходах.

Заполнять этот документ должны все россияне, которые получали заработки в

нескольких местах, и особенно если их суммарный заработок превысил

установленный государством порог. Этот документ представляется в налоговую

службу, и недостающая сумма (то есть недоплата) вносится гражданином в казну

государства дополнительно.

В данном реферате рассмотрены понятия, а также приведены примеры разных стран

и государств.

2. Понятие о бюджете.

(Несколько слов из истории) Бюджет - так называли портфель, в котором министр

казначейства Англии носил деньги и свои отчеты. С течением времени это слово

стало означать «отчет министра казначейства перед парламентом». Современное

понятие «бюджет» означает: смета доходов и расходов.

Бюджет - оценка соотношения будущих доходов и расходов в течение

определенного периода времени. Бюджеты обычно используются в случаях, когда

необходимые и желательные расходы должны быть тщательно оценены в сравнении с

предполагаемыми доходами. Бюджеты применяются для оценки состояния дел семей,

деловых предприятий, государственных финансов. Теория и практика бюджета

постоянно совершенствуются.

Например, в США с 1968 г. принята концепция унифицированного бюджета, который

включает финансовые ресурсы федеральных и доверительных фондов. Федеральные

фонды формируются главным образом за счет налогов и займов. При этом

формирование федеральных фондов по закону не ограничено выполнением

определенных задач. Доверительные фонды, например, фонд по безработице,

формируются за счет определенной категории налогов и других поступлений;

средства этих фондов расходуются на определенные цели или программы. Балансы

доверительных фондов включают операции с министерством финансов и инвестиции

в ценные бумаги США.

Основной источник поступлений в бюджеты промышленно развитых стран составляют

налоги. Их доля в совокупных бюджетных поступлениях достигает 90%, а в

валовом внутреннем продукте колеблется примерно от 30% в США до 50% в Дании.

Для России эти показатели в 1 квартале 1996 г. составили соответственно 85 и

12%. При этом в России основное налоговое бремя ложится на прибыль

предпринимателей, поскольку доходы подавляющей части населения настолько

малы, что не обеспечивают общечеловеческие стандарты жизни. В странах с

развитой рыночной экономикой основная тяжесть налогов приходится на

население. Если принять всю сумму налоговых поступлений за 100%, то

индивидуальный подоходный налог составил в США 36,2%, в Японии - 24%, в

Англии - 20,6%, в Германии - 29%; налог на корпорации составил соответственно

8,1: 22,9; 10,6: 5,0%. Взносы в фонд социального обеспечения составляют: в

США для служащих- 11,1%, для предпринимателей - 16,6%: в Японии -

соответственно 10,2 и 14,8%; в Англии -8,3 и 9,4% : в Германии -16,1 и 19,1%.

Помимо прямых налогов широко применяется система косвенного налогообложения.

Бюджет потребительский – баланс денежных доходов и расходов семьи,

характеризующий сложившийся уровень жизни различных групп населения. Он

показывает все доходы по источникам поступлений и расходы по их назначению, а

также источники и размеры приобретения продовольственных и

непродовольственных товаров и услуг.

Изучение динамики потребительского бюджета по различным категориям населения

позволяет судить об изменении жизненного уровня. Для обоснования социальной

политики государства (установления размеров пенсий, пособий, стипендий и

т.п.) рассчитывается нормативный и фактический средний, а также минимальный

потребительские бюджеты. Последний позволяет определить минимум заработной

платы, который в данных экономических условиях необходим для нормального

воспроизводства населения.

Так что же такое бюджет ?

Бюджет бывает :

- личный

- семейный

- предприятия

- отрасли

- города

- государства

Государственный бюджет - это план и расписание государственных доходов и

расходов, то есть план ведения хозяйства за текущий год. Бюджет имеет силу

закона. Он утверждается законодательным органом и состоит из 2 частей :

доходной и расходной.

Доходную часть бюджета мы уже рассмотрели(см. выше), теперь посмотрим что в

себя заключает расходная часть:

1) содержание государственного аппарата управления;

2) развитие различных отраслей;

3) создание инфраструктуры;

4) содержание армии, внутренних войск, пограничных войск, служб

госбезопасности;

5) оплата труда врачей, учителей, работников, создающих нерыночные товары;

6) выплата процентов по государственному долгу;

7) развитие науки;

8) развитие национальной культуры;

9) трансфертные расходы;

3. Понятие о налогах.

Налог как способ изъятия и перераспределения дохода воз­никает вместе с

государством. Однако теоретическое обоснова­ние государственного

налогообложения началось лишь с сере­дины XVIII в. в связи с потребностями

формирующегося буржуазного общества и развивающейся буржуазной

государ­ственности. Родоначальником науки о налогах считается анг­лийская

классическая школа политической экономии. Эта шко­ла раскрыла понятие налога,

определила место налоговой политики государства в хозяйственной жизни и

сформулиро­вала основные принципы налогообложения, которые позднее были

дополнены и развиты. Согласно теоретическим выклад­кам английской

классической школы налог — это бремя, на­кладываемое государством в форме

закона, который предусмат­ривает его размер и порядок уплаты.

Право государства взимать налоги и обязанность населения их платить вытекают

из необходимости существования госу­дарства и его учреждений в интересах

всего общества и отдель­ных лиц. При этом государство должно

руководствоваться определенными принципами: а) всеобщности (каждый должен

участвовать в поддержке государства соразмерно своей пла­тежной способности,

т.е. пропорционально доходу, которым он пользуется под покровительством

государства); б) опреде­ленности (налогоплательщику должны быть известны

время, место, способ и размер платежа); в) удобства взимания налога для

плательщика (удобным способом, в удобное время, когда плательщик располагает

максимумом средств); г) дешевизны взимания (вводить налоги, сбор которых

минимизирует из­держки); д) выбора объектов обложения, которые в наи­большей

степени способствуют развитию хозяйства (или в наименьшей степени его

стесняют); е) справедливости обло­жения.

Важнейшие теоретические положения и принципы нало­гообложения получили

законодательное, а зачастую и кон­ституционное закрепление во многих странах

Западной Ев­ропы. Устанавливая основы налогообложения, законодатель определял

условия последующего налогового нормотворчества, ограничивая таким образом

возможные налоговые при­тязания государства.

В России принципы налогообложения закреплены Консти­туцией РФ и Законом РФ

«Об основах налоговой системы в РФ »-Среди этих принципов следует выделить:

а) всеобщность (каж­дый обязан платить законно установленные налоги и сборы —

ст. 57 Конституции); б) верховенство представительной власти в их

установлении (ст. 57, 71, 76,105,106 Конституции, ст. 1 Закона): в) прямое

действие во времени законов, устанавлива­ющих новые налоги или ухудшающих

положение налогопла­тельщиков (ст. 57 Конституции); г) однократность

налогооб­ложения (один и тот же объект не может облагаться налогами одного

вида (уровня) два раза за один период налогообложе­ния — ст. 6 Закона); д)

очередность взимания налогов из одно­го источника (в целях уменьшения

налогового бремени — ст. 22 Закона); е) временное ограничение налоговых

притязаний (ст. 24 Закона); ж) определенность налогообложения (согласно ст.

11 Закона в целях определения обязанностей налогоплатель­щика законодательные

акты о конкретных налогах устанавли­вают и определяют субъект налога, объект

и источник налога, единицу налогообложения, налоговую ставку, сроки уплаты

налога, бюджет или внебюджетный фонд, в который налог за­числяется); з)

приоритет ратифицированных РФ международ­ных норм и правил налогообложения в

случае расхождения их с национальным правом (ст. 23 Закона).

Налоги выполняют две функции: фискальную и социально-экономическую.

Исторически первой была фискальная функция налогов, от­ражающая интересы

государственной казны. Она состоит в фор­мировании денежных доходов

государства, которое, уста­навливая налоги, стремится прежде всего обеспечить

себе необходимую материальную базу для осуществления своих фун­кций и

возложенных задач, в период становления буржуазного государства (в основном с

полицейскими функциями) эта на­правленность налогов признавалась

единственной.

К концу XIX в. в эпоху больших социальных потрясений формируется новая

концепция теории налогов, рассматриваю­щая их как социальный регулятор,

орудие социальных реформ, направленных на постепенное выравнивание уровня

доходов населения. Во второй половине 30-х гг. XX в. появляется кон­цепция

использования налогов в качестве средства регулиро­вания экономики,

обеспечения стабильного экономического роста и сглаживания социального

напряжения — налоги выполняют социально-экономическую (вторую) функцию. С

сере­дины XX в. регулирующая функция налогов получает всеобщее признание и

широкое применение. Таким образом, экономичес­кая функция налогов состоит в

регулировании (поощрении или сдерживании) темпов развития общественного

производства воздействии на политику капитальных вложений, платежеспо­собный

спрос населения.

Мировой опыт свидетельствует о том, что функции налогов постоянно развиваются

вместе с развитием государства. Обес­печивая поступление денежных средств в

бюджет, налоги яв­ляются одним из основных источников финансирования всех

направлений деятельности государства и экономическим инст­рументом реализации

государственных приоритетов.

Налоговая система России только формируется с учетом за­рубежного опыта,

поскольку отечественного опыта налогообло­жения в условиях перехода от

государственной экономики к рыночной нет. Концепция ее построения базируется

на формировании целостной системы, охватывающей обложение дохо­дов, имущества

и потребления и способствующей становлению рыночного хозяйства.

«Обкатку» система проходит в сложных условиях спада производства, ослабления

центральной власти, быстрого расслоения населения, борьбы между

предпринимательскими группировками и прочих, которые подвергают ее опасности

превращения в систему пособий, возложения на налоги не свойственных им

функций, развала ее целостности. Опыт функционирования налоговой системы в

90-х гг. вскрыл существенные ее недостатки: многочисленность налогов,

надуман­ность отдельных налогов (сбор за местную символику, три сбора с

ипподромов, сбор за киносъемку и др.), нестабильность налогового

законодательства, доминирование политики над экономикой, убийственную для

экономического развития об­щую сумму налоговых отчислений в бюджетные и

внебюджет­ные фонды.

Объединение налогов в систему предполагает возможность классификации по

разным основаниям, что позволяет анализировать систему с разных позиций.

Законом РФ «Об основах налоговой системы в РФ» все налоги подразделяются на

виды (исходя из государственного устройства РФ): федеральные, на­логи

субъектов РФ (их все чаще называют региональными), местные. Такое деление

позволяет, например, определить долю

налогов каждого вида в общей сумме налоговых поступлений и соотнести ее

(через расходы) с объемом функций органов влас­ти каждого уровня, а также

степень централизации управле­ния в стране.

В 1998 году государственная налоговая инспекция (ГНИ) была

преобразована в Министерство по налогам и сборам. Также имеется налоговая

полиция, предназначенная для пересечения преступлений, в том числе с теневой

экономикой (укрывательство доходов).

Кроме налогов и бюджета существуют внебюджетные фонды (места сосредоточения

финансовых средств, предназначенных для строго определенных целей) :

1)фонд заработной платы (ФЗП);

2) пенсионный (28% + 1% ФЗП);

3)обязательного медицинского страхования (5,4% ФЗП);

4) занятости (2% ФЗП)

ФЗП – сумма всех начисленных затрат[V2] .

Налоги бывают :

1. На добавленную стоимость (10-20%)

2. На прибыль – НДС (35%)

3. На прибыль перекупщика (45%)

4. На прибыль банка (43%)

5. На тотализаторы

6. На имущество

7. Подоходный (на совокупный доход за год физического лица).

4.Взаимосвязь между бюджетом и налогами.

Для пополнения бюджета государство должно иметь постоянный источник доходов,

то есть бюджета. По этой причине и создана налоговая инспекция.

Налог в основном создается за счет производственного сектора, то есть

отчисления от производства является определенной частью бюджета.

А отчисления от сельского хозяйства является основной частью бюджета.

В любой экономике стремление к развитию государства есть ничто иное, как

стремление к развитию производства и сельского хозяйства для того, чтобы все

время увеличивать поступления в бюджет. Мы не можем расходную часть

увеличить, пока не увеличим доходную часть. Поступления идут от производства,

но основным источником является сельское хозяйство, так как это самый

надежный и своевременный источник. А доходы от других элементов (банки,

предприятия, лотереи, и т. п.) – это не стабильные доходы,

случайные доходы. При случаях упадка производства или сельского хозяйства, то

идет моментальный спад налогов, спад экономического потенциала страны,

падение бюджета, а бюджет строит основу всей экономики.

Из этого делаем вывод, что роль налогов очень велик, а также что между собой

тесно связаны производство, налоги, бюджет[V3] .

Используемая литература:

-100 вопросов и ответов по экономике

-«Экономика» Липсиц

-«Введение» Райзберг

[V1]

[V2]

[V3]