Главная » Каталог    
рефераты Разделы рефераты
рефераты
рефератыГлавная

рефератыБиология

рефератыБухгалтерский учет и аудит

рефератыВоенная кафедра

рефератыГеография

рефератыГеология

рефератыГрафология

рефератыДеньги и кредит

рефератыЕстествознание

рефератыЗоология

рефератыИнвестиции

рефератыИностранные языки

рефератыИскусство

рефератыИстория

рефератыКартография

рефератыКомпьютерные сети

рефератыКомпьютеры ЭВМ

рефератыКосметология

рефератыКультурология

рефератыЛитература

рефератыМаркетинг

рефератыМатематика

рефератыМашиностроение

рефератыМедицина

рефератыМенеджмент

рефератыМузыка

рефератыНаука и техника

рефератыПедагогика

рефератыПраво

рефератыПромышленность производство

рефератыРадиоэлектроника

рефератыРеклама

рефератыРефераты по геологии

рефератыМедицинские наукам

рефератыУправление

рефератыФизика

рефератыФилософия

рефератыФинансы

рефератыФотография

рефератыХимия

рефератыЭкономика

рефераты
рефераты Информация рефераты
рефераты
рефераты

Курсовая: Планування діяльності підприємств

УКРАЇНСКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ВОДНОГО ГОСПОДВРСТВА І ПРИРОДОКОРИСТУВАННЯ (назва вищого навчального закладу) Кафедра____ Дисципліна Планування діяльності підприємства Спеціальність Економіка підприємства

Курс_______Група________ Семестр _______

З А В Д А Н Н Я

на курсовий проект (роботу) студента (прізвище, ім’я, по батькові) 1. Тема проекту (роботи) ______________________________________ 2. Термін здачі студентом закінченого проекту (роботи)____________________ 3. Вихідні дані проекту (роботи) ________________________________________ 4. Зміст розрахунково-пояснювальної записки ( перелік питань, що підлягають розробці)__________________________________________________________ 5. Перелік графічного матеріалу (з точною вказівкою обов’язкових креслень)__ 6. Дата видачі завдання ________________________________________________

КАЛЕНДАРНИЙ ПЛАН

№ п/пНайменування етапів курсового проекту (роботи)Строк виконання етапів проекту (роботи)Примітки

Студент __________________________

(підпис) Керівник _________________________ _______________________ (прізвище, ім’я, по батькові) “______” _________________ _____р. Вихідні дані Таблиця 1

№ п/п

Показник

Од.

виміру

Значення

1Коефіцієнт, який враховує важливість впливу зовнішнього фактору
Економічні1,68
Політичні2,17
Ринкові0,97
Технологічні2,67
Конкурентні0,87
Міжнародні1,77
Соціальні0,77
2Кількість покупців товаруЧол..400670
3Кількість покупок, здійснених середнім покупцемРазів2...3
4Інтегральний показник конкурентноздатності товару зразка1,67
5Постійні затрати в плановому році Грн.5077
6Змінні затрати на одиницю продукції в плановому роціГрн./шт.36,7
7Сальдо залишків продукції на складіГрн.26700
8Сальдо залишків продукції відвантаженої, але не оплаченої споживачемГрн.16700
9Залишок незавершеного виробництваГрн.
На початок планового року11700
На кінець планового року16000...17000
10Залишок інструментів і остатки власного виробництваГрн.
На початок планового року8700
На кінець планового року5000...6000
11Потужність підприємствв нв початок планового періодШт.9330
12Введення (виведення) потужностей протягом планового рокуШт.
1570
2470
3770
4970
5170
620
7470
8170
9420
10320
11270
12-80
13Норма витрат ресурсу на основне виробництво
Матеріал 1Т/шт.670
Матеріал 2Т/шт.134
Матеріал 3Т/шт.268
Деталь 1Шт./шт.335
Деталь 2Шт./шт.67
14Індекс цін плановий/базисний1,2...1,4
15Виробіток 1-го працівника у базисному періоді Грн../чол.4670
16Тривалість робочої зміниГод.6...8
17Відсоток зменшення трудоємності робіт%11,7
18Час тривалості заходу по зменшенню трудоємності робітДнів67
19Коефіцієнт виконання норми виробітку працюючого%91,7
20Питома вага робітників у загальній чисельності працюючих%60...70
21Кількість робочих днів одного працюючого у звітному періодіДнів205...215
22Темп зростання чисельності робітників%11,7
23Норма обслуговування, тобто кількість обладнання, що підлягає обслуговуванню одним робіником Шт./чол.2...4
24Зменшення норм витрат на виготовлення одиниці продукції після проведення техніко-економічних заходів
Матеріал 1%5,67
Матеріал 2%11,67
Матеріал 3%4,67
25Номер місяця, коли було впроваджено захід по зниженню матеріальних затрат1...12
26Постійні затрати в базисному роціГрн.5870
27Змінні затрати на одиницю продукції в базисному роціГрн./шт.38,7
28Частка амортизаційних відрахувань у постійних затратах%26,7
29Коефіцієнт змінності (кількість змін роботи підприємства за добу)1...2

Дані для розрахунку потреби в мастильних матеріалах

Таблиця 2

Назва одиниці обладнання

Кількість працюючих одиниць обладнання, шт.

Норма витрат 1-го виду мастильних матеріалів на 1-у станко-годину, літрів

Норма витрат 1-го виду мастильних матеріалів на 1-у станко-годину, літрів

Станок 1

30,0740,0201
Станок 220,0710,0134
Станок 340,750,0335
Верстат 130,0760,0268
Верстат 220,0720,0536
Верстат 340,0690,0402
Ціна одиниці мастильного матеріалу, грн.0,671,17

Дані для розрахунку потреби в інструменті

Таблиця 3

№ п/п

Номенклатура інструментів

Машинний час роботи для виготовлення одиниці обладнання, год.

Довжина робочої частини інструменту, мм

Довжина частини інструменту, яка сточується за одну заточку, мм

Час роботи інструменту між двома заточками, год.

Планова ціна одиниці істру

менту, грн.

1Інструмент 10,72753,757645,67
2Інструмент 20,73723,67156,67
3Інструмент 30,74713,557323,67
Вихідні дані для розрахунку економії чисельності робочої сили за рахунок структурних зрушень у виробництві

Таблиця 6

Підрозділ підприємства

Частка працівників, зайнятих у даному підрозділі, %

Темпи зростання обсягів виробництва продукції по окремих підрозділах підприємства в плановому періоді, %

Підрозділ підприємства №1

25112

Підрозділ підприємства №2

35103

Підрозділ підприємства №3

40114
Вихідні дані для розрахунку економії чисельності робочої сили за рахунок підвищення технічного рівня виробництва

Таблиця 7

Категорія обладнання

Кількість одиниць обладнання, шт.

Темпи зростання продуктивності праці, %

Термін дії обладнання, років

Питома вага працівників, що обслуговують обладнання, %

Що не підлягає технічному вдосконаленню60550
Нове обладнання233,51034
Модернізоване обладнання1022,3816
Всього18100
Вихідні дані: “Ціна за одиницю матеріальних ресурсів, що витрачаються при виробництві продукції, грн. за одиницю”

Таблиця 9

Матеріал 1

0,0021
Матеріал 10,0281
Матеріал 10,0618
Деталь 10,0226
Деталь 20,0532
Вихідні дані для побудови кривої попиту

Таблиця 10

Ціна, грн., Ц

10

20

304050
Попит, шт., N32000240001600080000
Вихідні дані для визначення потреби в матеріалах для ремонту обладнання Таблиця 4

Матеріали для

Ремонту

обладнення

Норма витрат

Матеріалів на одну

Ремонтну одиницю

При капітальному ремонті

Сума ремонтних одиниць обладнання,

що підлягають ремонту

Коефіцієнт ,який враховує витрату матеріалів на між ремонтне обслуговування мобладненняКоефіцієнт ,який характеризує співвідношення між нормами витрат матеріалу при:Ціна матеріалу, грн.. за одиницю
капітальномусередньомумалому
Середньому та капітальному ремонтахМалому та капітальному ремонтах
Матеріал11,171231,0770,470,248,67
Матеріал20,721231,0780,480,2510,67
Матеріал30,921231,090,490,2312,67
Матеріал40,771231,1210,460,255,67
Вихідні дані для визначення потреби в матеріалах для ремонту будівель Таблиця 5

Матеріал для

ремонту будівель

Обсіг ремонтних

робіт грн..

Питома вага матеріальних

витрат в ремонтних роботах ,%

Питома вага одного матеріалу в

заг. матеріальних затратах ,%

Планова ціна одиниці матеріалу ,грн..
Матеріал 19000056152,67
Матеріал 29000056284,67
Матеріал 3900005655,67
Матеріал 49000056166,67
Матеріал 59000056203,67
Матеріал 69000056267,67

Чисельність працівників у базисному році

Таблиця 8
ВаріантЧисельність працівників у базисному році, чол..
6753
ЗМІСТ стор. Вступ............................................................................................................ Розділ 1. Місце підприємства на ринку, шляхи формування його виробничої програми.................................................................. 1.1. Аналіз зовнішнього середовища підприємства................... 1.2. Сегментація ринку.................................................................. 1.3. Вивчення ємності ринку підприємства................................. 1.4. Оцінка конкурентноздатності товару підприємства............ 1.5. Планування ціни на товар підприємства............................... 1.6. Прогнозування об’ємів продажу товарів підприємства....... Розділ 2. Планування використання ресурсів підприємства для виконання виробничої програми............................................ 2.1. Планування виробничої програми підприємства..................... 2.2. Планування виробничої потужності підприємства.................. 2.3. Розрахунок балансу часу при плануванні виробничої програми................................................................ 2.4. Розрахунок завантаженості виробничого обладнання............. 2.5. Планування матеріально-технічного забезпечення підприємства................................................................. ............. 2.5.1. Планування потреби в матеріально-технічних ресурсах..................................................................... ...... 2.5.2. Баланс матеріальних ресурсів підприємства................ 2.6. Планування праці і персоналу на підприємстві........................ 2.6.1. Планування росту продуктивності праці..................... 2.6.2. Визначення планової чисельності робітників та керівників для виконання виробничої програми........ 2.7. Планування фонду заробітної плати на підприємстві.............. Розділ 3. Планування фінансової діяльності підприємства....................... 3.1. Планування зниження собівартості продукції по окремим техніко-економічним факторам............................ 3.2. Планування доходів і надходжень.............................................. 3.3. Фінансовий план підприємства................................................... Висновки та пропозиції................................................................... .............. Список рекомендованої літератури................................................................... ..... Розділ 1. Місце підприємства на ринку, шляхи формування його виробничої програми 1.1. Аналіз зовнішнього середовища підприємства Функціонування підприємства в ринкових умовах неможливе без комплексного аналізу факторів зовнішнього середовища, які впливають на його діяльність. До таких факторів, які не є контрольованими підприємством, відносять: технологічні (рівень розвитку НТП); міжнародні (вплив міжнародного ринку товарів); економічні (вплив інфляції, рівень зайнятості, стабільність національної валюти); політичні (законодавство країни ринку, урядові постанови укази президента); соціально-культурні (відношення до підприємства різних груп населення); ринкові (можливість проникнення на ринок, розподіл сегментів, перспектива розвитку ринку та його структури); конкуренти (умови, що домінують на ринку товарів, можливість співіснування, тощо). Для оцінки загроз та можливостей впливу перерахованих факторів М.Х. Мескон та М. Альберт пропонують перелік загроз та можливостей, з якими підприємство зустрічається у зовнішньому середовищі. Вплив зовнішнього фактора на підприємство розраховується за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств (1); де Курсовая: Планування діяльності підприємств - оцінка впливу зовнішнього фактора на діяльність підприємства; - коефіцієнт, який враховує важливість впливу зовнішнього фактора, див. вихідні дані, табл.1, №1; Y – значення впливу зовнішнього фактора на діяльність підприємства, обирається самостійно. Значення “Y” М. Мескон рекомендує приймати в межах (-50...+50). Оцінка загроз та можливостей зовнішніх факторів наведена в таблиці 1:

Таблиця 1

Оцінка загроз та можливостей зовнішніх факторів для підприємства
№ п/пФактори зовнішнього середовища

Коефіцієнт “

Значення впливу фактора “Y

Оцінка впливу фактора “Зн

12145
1Економічні1,68+20+33,3
2Ринкові0,97-10-9,70
3Політичні2,17-20-43,40
4Технологічні2,67+30+80,10
5Конкурентні0,87-20-17,40
6Міжнародні1,77-30-53,10
7Соціальні0,77+10+7,7
Примітка. Значення “Y” в таблиці вибрано довільно, а значення коефіцієнта “k” – згідно вихідних даних. Вплив зовнішніх факторів на діяльність підприємства визначається по шкалі Ф. Хедоурі (рис 1.). Курсовая: Планування діяльності підприємств 1.2. Сегментація ринку Підприємство при плануванні свого місця на ринку повинно орієнтуватись на його окремий сегмент – групу споживачів, які зайняті пошуком однотипних товарів та згодні їх купити. Сегментація здійснюється за наступними принципами: кожен із сегментів, що розглядається має бути чітко вираженим; вибраний сегмент має бути досить значимим, щоб забезпечити прибуток підприємству; сегмент має бути доступним для застосування ефективних методів збуту. В першу чергу необхідно визначитись, хто є споживачем товару: населення чи організації. Населення є в основному споживачем товарів широкого вжитку (ТШВ). Сегментація тоді здійснюється за такими ознаками: 1. Географічна – розташування регіону, чисельність та щільність населення, структура комерційної діяльності, клімат, динаміка розвитку регіону, рівень інфляції, тощо. 2. Демографічна – стать, вік, склад сім'ї та етап її життєвого циклу, сфера діяльності, освіта, релігійні переконання, національність, тощо. 3. Психографічна – суспільний клас (тобто стабільні групи суспільства, яким характерні споріднені цінності, уявлення, інтереси, поведінка), спосіб життя, тип особистості. 4. Поведінкова – рівень знань, взаємовідносини, норми споживання, ступінь використання товару, готовність купити товар, випадковість покупки, тощо. Організації є в основному споживачами товарів промислового призначення (ТПП). Ознаки сегментації ринку ТПП подібні до ознак сегментації ринку ТШВ. Відмінність полягає в тому, що ринок ТПП сегментують в основному за географічними, а також за деякими соціально-економічними ознаками: розміри підприємств-покупців, структура каналів збуту, організаційні форми торгівлі, техніка і технологія закупівель. Другорядного значення набувають демографічні, культурні та поведінкові ознаки. Спочатку необхідно розділити покупців залежно від концентрації їхніх складів. Чим ближче вони розміщені до підприємства-виробника, тим більшою буде частота поставок і ширшим асортимент товарів, які поставляються в одній пакувальній одиниці. Демографічні ознаки сегментації ринку ТПП можуть стосуватись кількості працюючих, галузі спеціалізації, наявних ресурсів, а також демографічних особливостей осіб, що беруть участь у прийнятті рішень про купівлю. Здійснивши сегментацію, виробник може вибрати той сегмент, на якому він буде концентрувати свої маркетингові зусилля. 1.3. Визначення ємності ринку підприємства Ємність ринку – можливий об’єм реалізації на ньому товару протягом певного проміжку часу. Ємність ринку характеризується потенційною ємністю (максимально можливою) та часткою ринку. Частка ринку визначається як відношення об’єму продажу товару даного підприємства до потенційно можливої ємності ринку. Ємність ринку розраховується на основі аналізу тенденцій розвитку галузей, які використовують даний товар, або на основі аналізу тенденцій реалізації товару за попередній період та екстраполяції даних на попередній період. Загальна ємність в натуральних одиницях визначається за формулою

QРИНКУ = n1 * n2 (2);

Де QРИНКУ – загальна ємність ринку в натуральних показниках; n1 – кількість покупців товару, чол., див. вихідні дані, табл. 1, № 2; n2 – кількість покупок здійснених середнім покупцем, шт., див. вихідні дані, табл. 1, № 3. QРИНКУ = 400670,00*2=801340,00 1.4. Оцінка конкурентоздатності товару Конкурентосздатність – це сукупність якісних та вартісних характеристик товару, які з точки зору покупця є суттєвими і забезпечують задоволення конкретних потреб. Рівень конкурентноздатності можна оцінити за допомогою системи одиничних, групових (зведених) та інтегральних показників. Одиничний показник – відображає відсоткове відношення дійсної величини параметру до його величини, при якому елемент потреби повністю задовольняється. Груповий показник – поєднує одиничні показники та показує ступінь задоволення потреби взагалі. Інтегральний показник – чисельна характеристика конкурентноздатності товару, що є відношенням групового показника за технічними параметрами до групового показника за економічними параметрами. Визначивши інтегральний показник, його значення порівнюють із нормативним або із значенням інтегрального показника товару-зразка і роблять висновок про конкурентноздатність товару. До технічних параметрів конкурентноздатності товару відносять: класифікаційні параметри, які визначають належність виробу до певного виду, класу, типу продукції; конструктивні (характеристики конструкторсько-технічних рішень); нормативні (що відповідають міжнародним стандартам, правилам); ергономічні (гігієнічні, антропометричні, фізіологічні, психологічні тощо), які демонструють відповідність товару властивостям людського комплексу; естетичні, які характеризуються єдністю змісту і форми предмета. До економічних параметрів відносять: енергомісткість та економічність у споживанні сировини на одиницю продукції або здійснюваної роботи; вартість сировини та експлуатаційних матеріалів, безвідходної технології; надійність, періодичність та вартість ремонтів, вартість запасних частин; чисельність обслуговуючого персоналу, його кваліфікація, рівень заробітної плати. Отже для визначення інтегрального показника конкурентноздатності необхідно: 1. Визначити груповий параметричний показник за технічними параметрами; 2. Визначити груповий параметричний показник за економічними параметрами; 3. Визначити інтегральний показник конкурентноздатності; 4. Порівняти інтегральний показник з еталоном і зробити висновок про рівень конкурентноздатності товару. Груповий параметричний індекс по технічних та економічних параметрах визначається залежністю: Курсовая: Планування діяльності підприємств (3) ; де аі – значення впливу одиничного показника, долі одиниці; pi – параметричний індекс.

Таблиця 2

Визначення групового параметричного індексу за технічними параметрами

п/п

Одиничний показник

Значення %

Значення, долі одиниці

Оцінка

Параме-тричний

індекс

Груповий параме-тричний індекс
1234567
1.

Швидкість нагрівання води

400,4510,4
2.Наявність фільтру200,230,60,12
3.Нагрів (поверхня)50,0540,750,0375
4.

Тривале зберігання тепла

200,240,750,15
5.Метод нагрівання150,140,750,1125
ВСЬОГО1001--

0,82

В колонці 4 вказано значення одиничного показника в долях одиниці (колонка 3 /100). Параметричні індекси (колонка 6) визначаються на основі тестування споживачів (колонка 5), тобто по оцінці, яку отримав кожен із 5 параметрів. Оцінці “відмінно” відповідає параметричний індекс 1, “добре” – 0,75, “задовільно” – 0,6, “з недоліками” – 0,2, “з великими недоліками” – 0,1. Колонка 7 – добуток параметричного індексу (колонка 6) та значення відповідного одиничного показника в долях одиниці (колонка 4). Значення отримане у рядку “ВСЬОГО” колонки 7 і є тим значенням групового параметричного індексу за технічними параметрами. Аналогічно визначається груповий параметричний індекс за економічними параметрами. До економічних параметрів відносять: енергомісткість виробу, вартість ремонтів, експлуатаційні затрати, вартість запчастин, сервісне обслуговування. Розрахунок проводять в табличній формі аналогічно таблиці 2.

Таблиця 3

Визначення групового параметричного індексу за технічними параметрами

п/п

Одиничний показник

Значення %

Значення, долі одиниці

Оцінка

Параме-тричний

індекс

Груповий параме-тричний індекс
1234567
1.

Енергомісткість

250,2540,750,1875
2.Вартість ремонту200,240,750,15
3.Експлуатаційні затрати 400,4510,4
4.

Вартість запчастин

100,130,60,06
5.Сервісне обслуговування50,0530,60,03
ВСЬОГО1001--

0,8275

Розраховується інтегральний показник конкурентноздатності товару (К) за формулою Курсовая: Планування діяльності підприємств (4); де Курсовая: Планування діяльності підприємств - груповий індекс конкурентноздатності товару за технічними параметрами; Курсовая: Планування діяльності підприємств - груповий індекс конкурентноздатності товару за економічними параметрами. Отримане значення інтегрального показника порівнюємо із аналогічним значенням товару зразка (див. вихідні дані, табл. 1, № 4).

К = 0,82/0,8275 =0,99 приблизно 1

1.5. Планування ціни на товар підприємства Ціна є важливим фактором, який визначає об’єми продажу та виручку від реалізації продукції. При плануванні ціни необхідно досягти такого її рівня, який би забезпечив максимальний прибуток при оптимальному випуску продукції та рівні витрат виробництва. Ціна товару в ринкових умовах формується під впливом попиту та пропозиції. Однак, не виключається участь держави у регулюванні цін на певні види продукції. Головними факторами, що впливають на формування ціни є: собівартість продукції, особливості товару, що приваблюють покупця, кон’юнктура ринку. Існують такі методи встановлення ціни на продукцію: на основі витрат виробництва і реалізації продукції; забезпечення беззбитковості; середні витрати плюс прибуток; встановлення ціни орієнтованої на рівень конкуренції; поточної ціни; з орієнтацією на споживача; параметричні методи ціноутворення. В курсовій роботі рекомендується використати метод орієнтований на забезпечення максимального прибутку. В першу чергу необхідно встановити залежність між ціною на одиницю продукції та попитом на продукцію, тобто рівняння “кривої попиту”. Зобразимо “криву попиту” (див. рис. 2) згідно вихідних даних, табл. 10. Для встановлення рівняння “кривої попиту” доцільно використати канонічне рівняння прямої, оскільки, як видно з рис. 2, залежність має лінійний характер. Канонічне рівняння прямої має вигляд: Курсовая: Планування діяльності підприємств . Таким чином, щоб встановити залежність між ціною і попитом необхідно взяти дві точки для побудови кривої попиту і визначити параметри лінійного рівняння. Дані для побудови кривої попиту мають вигляд:
Ціна (Ц), грн.1020304050
Попит (N), шт.32000240001600080000
Візьмемо 1-у та 2-у точки, підставимо у канонічне рівняння прямої, отримаємо: Спростивши даний вираз отримаємо: N=-800*Ц+40000; Таким чином параметри лінійного рівняння: а=-800; в=40000. Нехай була встановлена залежність: N = a*Ц + в (5); Де N – попит на продукцію (обсяг реалізації), шт.; Ц – ціна на одиницю продукції, грн.; а, в – параметри лінійного рівняння. Прибуток (П) визначається як різниця між доходом (Д) і витратами (В):

П = Д – В (6);

П = 230622-200321= 30301 Доход (Д) розраховується як добуток обсягу реалізації (N) на ціну за одиницю продукції (Ц): Д = N * Ц (7); Д = 5320*43,35=230622 Витрати (В) складаються з постійних та змінних затрат: В = ВЗМПЛ * N + ВПОСТПЛ (8); В = 36,70*5320+5077=200321

Де ВЗМПЛ – змінні затрати на виробництво і реалізацію одиниці продукції в плановому році, грн., див. вихідні дані, табл. 1 № 6;

N – обсяг реалізації, шт.; ВПОСТПЛ - постійні затрати підприємства в плановому році, грн., див. вихідні дані, табл. 1 № 5.

З формул (6), (7), (8) отримаємо:

П = N * Ц – ВЗМПЛ * N – ВПОСТПЛ (9);

П = 5320*43,35-(36,70*5320)-5470 = 30301

Підставивши у (9) замість N вираз (5) отримаємо залежність прибутку від ціни: П = f (Ц) = а * Ц2 + в * Ц – ВЗМПЛ * а * Ц – ВЗМПЛ * в – ВПОСТПЛ = а * Ц2 + (в – ВЗМПЛ * а)Ц – (ВЗМПЛ * в + ВПОСТПЛ) (10);

Необхідно визначити, при якому значенні Ц функція П = f (Ц) (10) досягне свого максимального значення. Тобто необхідно дослідити функцію П = f (Ц) на максимум. Для цього знайдемо похідну функції П = f (Ц):

П’ = 2аЦ + (в – ВЗМПЛ * а) (11); Як відомо функція досягає своїх максимальних і мінімальних значень у точках (критичні точки), в яких похідна дорівнює нулю. Тому прирівняємо вираз (11) до нуля і відшукаємо значення Ц, при якому П набуває максимального значення: 2аЦ + (в – ВЗМПЛ * а) = 0 Курсовая: Планування діяльності підприємств Курсовая: Планування діяльності підприємств (12); Ц= ½(36,70-40000/(-800)) = 43,35 зобразимо графічно: Курсовая: Планування діяльності підприємств 1.6. Прогнозування об’ємів пО1.6.Прогнозування об”ємів продажу товарів підприємства. Необхідно зазначити, що точних методів визначення майбутнього об’єму продажу товарів не існує. В попередньому параграфі було встановлено ціну на одиницю продукції, при якій буде досягнуто максимального прибутку. Маючи залежність N = а * Ц + в (5) , можна отримати приблизне значення обсягу реалізації продукції у плановому році в натуральних одиницях. N=-800*43,35+40000=5320 2. Планування використання ресурсів підприємства для забезпечення виконання виробничої програми 2.1. Планування виробничої програми підприємства Виробнича програма визначає необхідний обсяг виробництва продукції в плановому періоді, який відповідає товарній номенклатурі, якості, вимогам плану продажу. Вона обґрунтовує завдання по введенню нових виробничих потужностей, потребу в матеріальних ресурсах, чисельності персоналу, транспорті. Виробнича програма складається з двох розділів: плану виробництва продукції в натуральних показниках, плану виробництва у вартісному виразі. План виробництва продукції в натуральному виразі приводить показники випуску продукції визначеної номенклатури, асортименту, якості в фізичних одиницях виміру (тонах, м2, м3, шт.). План виробництва продукції у вартісному виразі містить наступні показники: реалізована продукція (валовий дохід); товарна продукція; валова продукція. Реалізованою рахують продукцію, яка оплачена покупцем або збутовою організацією. Плановий обсяг реалізованої продукції QРПЛ визначається за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств , (13) Qпл Р = (101473,68+26700+16700)=144873,68 де QTіПЛ – обсяг товарної продукції і-го виду в оптових цінах підприємства, див. формула (15); ∆QПзіПЛ – сальдо залишків готової продукції і-го виду на складі підприємства на початок і кінець планового періоду, див. вихідні дані, табл. 1, № 7; ∆QПвіПЛ – сальдо залишків готової продукції і-го виду, відвантаженої, але не оплаченої споживачем на початок і кінець планового періоду, див. вихідні дані, табл. 1, № 8; n – кількість видів товарної продукції. Розрахуємо план випуску продукції в натуральних показниках в плановому році ( QВіПЛ). Її величину приймаємо рівною на 10.15 % відсотків більшою за плановий обсяг реалізації продукції (N): Курсовая: Планування діяльності підприємств , (14); QплВі = 5320*1,1=5852 де N – плановий обсяг продажу продукції в натуральних показниках, див. параграф 1.6.; n – кількість видів товарної продукції (приймаємо 1). Товарна продукція включає вартість: запланованих до випуску готових одиниць товару (прийнятих відділом технічного контролю, укомплектованих, відправлених на склад готової продукції підприємства), призначених для капітального ремонту підрозділів підприємства власними силами, інструментів та оснасток власного виробництва. Плановий обсяг товарної продукції розраховується за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств , (15); QплТі=(5852*43,35)+(5852 *43,35)*0,2= 101473,68 де QВіПЛ – план випуску і-го виду продукції в натуральних показниках, див. формула (14); Ці – оптова ціна одиниці і-го виду продукції, див. формула (12); n – кількість видів товарної продукції; QП.Р.і – обсяг послуг та робіт промислового характеру, грн. Приймаємо рівним 20...25 % від плану випуску продукції у вартісних показниках ( QВіПЛ * Ці); m – кількість видів робіт промислового характеру. Валова продукція включає вартість всієї виготовленої продукції і виконаних робіт чи послуг, в тому числі незавершеного будівництва. Вона оцінюється в порівняних цінах. Обсяг валової продукції розраховується за формулою: QВАЛ=QТі+(QЗ.К-QЗ.П)+(QІ.К-QІ.П) (16); Qвал = 101473,68+(1600-11700)+(6000-8700)= 88673,68 де QЗ.К., QЗ.П – залишки незавершеного виробництва у вартісному виразі на кінець і початок періоду, див. вихідні дані, табл. 1, № 9; QІ.К., QІ.П. – залишки інструментів і оснастки власного виробництва на кінець і початок періоду, див. вихідні дані, табл. 1, № 10. На основі приведених розрахунків складаються форми (див. табл.3, 4.): Таблиця 3 План виробництва і реалізації продукції підприємства в натуральному виразі
Найменування продукціїКількість продукції в натуральному виразіБазисний період (на 5% менше за план)
очікуване виконання (факт)Планв тому числі по кварталах
1234

1. Державне замовлення (5% від QВПЛ)292,6

1.1. Виробництво профілюючих видів продукції, всього 292,6

292,6

73,1573,1573,1573,15277,97
в тому числі: - експорт29,267,317,317,317,3127,8
- нова продукція58,5214,6714,6714,6714,6755,59

2. Продукція, план продажу якої формується підприємством (95% від QВПЛ)5559,4

2.1. Готові вироби, всього

в тому числі: - експорт

- нова продукція

400,28

4447,5

444,75

444,75

1111,88

111,19

111,19

1111,88

111,19

111,19

1111,88

111,19

111,19

1111,88

127,908

127,908

4225,14

442,51

442,51

2.2. Продукція із давальницької сировини500,35555,94138,99138,99138,99138,99528,14
2.3. Роботи промислового характеру і послуги на сторону100,07111,1927,827,827,827,8105,63
2.4. Вироби і напівфабрикати власного виробництва, які включені в товарну і валову продукцію250,17277,9769,4969,4969,4969,49264,07
2.5. Інші види продукції155,1166,7841,741,741,741,7158,44
Всього5266,8585214631463146314635559,4

Таблиця 4

План виробництва і реалізації продукції у вартісному виразі
Найменування продукціїКількість продукції в грошовому виразі
В цінах базисного рокуВ цінах планового рокув т. ч. по кварталах
1234

1. Державне замовлення (5% від QВПЛ)

1.1. Виробництво профілюючих видів продукції, всього

в тому числі: - експорт

- нова продукція

15221,05

1522,11

3044,21

12684,21

1268,42

82536,84

3171,05

317,11

634,21

3171,05

317,11

634,21

3171,05

317,11

634,21

3171,05

317,11

634,21

2. Продукція, план продажу якої формується підприємством (95% від QВПЛ)

2.1. Готові вироби, всього

в тому числі: - експорт

- нова продукція

231359,04

28919,88

28919,88

192799,2

24099,9

24099,9

48199,8

6024,98

6024,98

48199,8

6024,98

6024,98

48199,8

6024,98

6024,98

481,99,8

6024,98

6024,98

2.2. Продукція із давальної сировини28919,8824099,96024,986024,986024,986024,98
2.3. Роботи промислового характеру і послуги на сторону5783,984819,981205120512051205
2.4. Вироби і напівфабрикати власного виробництва, які включені в товарну і валову продукцію14459,9412049,953012,493012,493012,493012,49
2.5. Інші види продукції8675,967229,971807,491807,491807,491807,49
Всього304421,04253684,26342,056342,056342,056342,05
При заповненні колонки “Кількість продукції в грошовому виразі в цінах планового року” – дані з табл. 3, колонка “План” перемножуються на ціну (12). При заповненні колонки “В цінах базисного року” використовується індекс цін, дивись вихідні дані, табл. 1, № 14. 2.2. Планування виробничої потужності підприємства Виробнича потужність підприємства – це потенційно максимально можливий випуск продукції необхідної якості в номенклатурі, передбаченій на плановий період при повному використанні обладнання та виробничих площ при заданому режимі роботи, прийнятій технології та організації праці. Діюча потужність підприємства (цеху, лінії) відображає потенційну здатність виготовити протягом календарного періоду максимально можливу кількість продукції, передбачену планом номенклатури. Діючу потужність характеризують декілька показників: потужність на початок планового періоду (вхідна); потужність на закінчення планового періоду (вихідна); середньорічна потужність. Середньорічна потужність (МС.Р.) обчислюється як середньозважена величина, додаванням до вхідної потужності середньорічного приросту і відніманням середньорічного вибуття потужностей, тобто за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств , (17); М С.Р. = 9330+1/12*(570*(12-1)+470*(12-2)+770*(12-3)+970*(12-4)+170*(12-5)+20*(12-6)+470*(12-7)+170(12-8)+420*(12-9)+320*(12-10)+270(12-11)+280*(12-12))=12010,83 од. де МП – вхідна виробнича потужність, див. вихідні дані, табл. 1, № 11; ∆Мі – приріст (“+”) або вибуття (“–”) виробничих потужностей в і-му місяці, див. вихідні дані, табл. 1, № 12; і – номер місяця. При цьому вихідна потужність (яка буде вхідною в наступному році) розраховується за формулою:Курсовая: Планування діяльності підприємств (18); Мк = 9330+(570+470+770+970+170+20+470+170+420+320+270-80)= 13870од. 2.3. Розрахунок балансу часу при плануванні виробничої програми На виробничу програму в основному впливає фонд часу роботи виробничого обладнання, який залежить від режиму роботи підприємства. Планування фонду робочого часу (ФРЧ) здійснюється з метою визначення кількості робочих днів (годин), що будуть фактично відпрацьовані одним працівником або одиницею обладнання протягом планового року. Визначення планового ФРЧ здійснюється у табличній формі: Таблиця 5 Баланс робочого часу на _2003_рік

п/п

ПоказникФонд часу
працівникапідприємства
1234
1.Загальна кількість календарних днів365365
2.

Кількість неробочих днів:

в т. ч. святкових

вихідних

10

104

10

104

3.Кількість календарних робочих днів (номінальний фонд робочого часу)251251
4.

Невиходи на роботу, всього:

- чергові і додаткові відпустки

- відпустки по вагітності

- виконання державних обов’язків

- через хворобу

- навчання

- неявка з дозволу адміністрації

- прогули

- простої

38

26

-

-

12

-

-

-

-

1

1

-

5.Корисний ФРЧ213250
2.4. Розрахунок завантаженості виробничого обладнання Після розрахунку цехових планів виробництва визначають ступінь відповідності виробничій програмі кожного робочого місця та його виробничої потужності. Вирішення цієї задачі складається з розрахунку дійсного фонду часу роботи обладнання та часу, необхідного для виконання запланованої для цеху виробничої програми. В результаті порівняння цих величин визначають: коефіцієнт завантаження обладнання; пропускну спроможність обладнання; резерв або дефіцит обладнання. Для галузей з безперервним процесом виробництва коефіцієнт завантаженості машин, обладнання визначається як відношення річного обсягу випуску продукції до суми добутків добової продуктивності роботи одиниці обладнання на річний фонд часу роботи одиниці обладнання: Курсовая: Планування діяльності підприємств (19); К ЗАВ = 5852/12010,83*0,996 = 0,485 де QВПЛ – виробнича програма по і-му агрегату в натуральних показниках або річний обсяг випуску продукції, див. формула (14); МС.Р. – середньорічна потужність, див. формула (17); Курсовая: Планування діяльності підприємств – коефіцієнт використання фонду робочого часу, розраховується як відношення корисного фонду робочого часу підприємства до номінального, див. табл. 5; Курсовая: Планування діяльності підприємств = 250/251=0,996 2.5. Планування матеріально-технічного забезпечення підприємства 2.5.1. Планування потреби в матеріально-технічних ресурсах Основне виробництво - потреба в сировині та матеріалах для випуску готової продукції при встановлених нормах їх витрат розраховують методом прямого рахунку. Якщо один і той самий вид матеріалу використовується для виготовлення декількох виробів, то потреба в ньому обчислюється за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств , (20); де НQi – норма витрати матеріалу на виготовлення одиниці і-ї продукції, див. вихідні дані, табл. 1, № 13; QВПЛ – обсяг виробництва і-го виду продукції в плановому періоді, див. формула (14); n – кількість видів продукції, для виготовлення якої використовують даний матеріал. Незавершене виробництво – потреба в матеріалах для виконання плану незавершеного виробництва розраховується з врахуванням тривалості виробничого циклу і планового випуску продукції визначається за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств , (21); де QЗ.К.ПЛ – обсяг незавершеного виробництва на кінець планового періоду в натуральних показниках; QЗ.П.ПЛ – очікуваний обсяг незавершеного виробництва на початок планового періоду в натуральних показниках; n – кількість найменувань продукції незавершеного виробництва. Щоб отримати значення QЗ.К.ПЛ та QЗ.П. ПЛ потрібно поділити відповідні значення у вихідних даних табл. 1, № 9 на ціну одиниці продукції Ц, див. формула (12). Потреба в мастильних матеріалах на плановий період обчислюється з врахуванням специфіки їх використання за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств (22); де Нм – норма витрат мастильних матеріалів на одну станко-годину роботи даного обладнання, див. вихідні дані, табл. 2; – кількість працюючих одиниць обладнання, див. вихідні дані, табл. 2; ФРЧКОР.П.ПЛ – корисний фонд робочого часу підприємства в плановому році, днів, див. табл. 5; – коефіцієнт змінності обладнання або кількість змін роботи підприємства, див. вихідні дані, табл. 1, № 29; – тривалість робочої зміни, год., див. вихідні дані, табл. 1, № 16. При розрахунку потреби в інструменті спочатку визначається їх номенклатура, а потім по кожному виду необхідний час роботи. Річна потреба в інструменті обчислюється за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств , (23); де – машинний час роботи даним інструментом для виготовлення одиниці продукції, годин, див. вихідні дані, табл. 3; QВПЛ – річна програма випуску продукції, шт., див. формула (14); L – довжина робочої частини інструменту, мм, див. вихідні дані, табл. 3; l – довжина частини інструменту, яка сточується за одну заточку, мм, див. вихідні дані, табл. 3; tЗАТ – час роботи інструменту між двома заточками, годин, див. вихідні дані, табл. 3. Потреба в матеріалах на ремонт обладнання залежить від виду і кількості обладнання, яке необхідно ремонтувати, та виду ремонтних робіт і обчислюється за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств (24); де kМ.Р. – коефіцієнт, який враховує витрату матеріалів на міжремонтне обслуговування обладнання, див. вихідні дані, табл. 4; Нк – норма витрат матеріалів на одну ремонтну одиницю при капітальному ремонті обладнання, див. вихідні дані, табл. 4; R1, R2, R3 – сума ремонтних одиниць обладнання, які підлягають капітальному, середньому і малому ремонтам, див. вихідні дані, табл. 4 ; kс.к – коефіцієнт, що показує співвідношення між нормами витрат матеріалу при середньому та капітальному ремонтах, див. вихідні дані, табл. 4; kм. к – аналогічно kс.к, тільки при малому та капітальному ремонтах, табл. 4. Потреба в матеріалах на ремонт будівель на плановий період в натуральних показниках визначається виходячи з питомої ваги матеріальних витрат в загальній вартості ремонтних робіт за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств (25); де Qрем – обсяг ремонтних робіт, грн., див. вихідні дані, табл. 5 ; Уз – питома вага матеріальних витрат в ремонтних роботах, %, див. вихідні дані, табл. 5; Ум – питома вага даного матеріалу в загальних матеріальних затратах, %, див. вихідні дані, табл. 5; ЦМ.Р. – планова ціна одиниці матеріалу, грн., див. вихідні дані, табл. 5. Розрахунки по плануванню витрат в матеріально-технічних ресурсах рекомендується провести у таких таблицях: Таблиця 6 Розрахунок потреби в матеріалах і комплектуючих для виконання плану основного виробництва
№ пп. Найменування ресурсуодиниці виміруНорма витрат на одиницю продукціїПлановий обсяг виробництва, шт.Потреба в ресурсі в натуральних показникахціна одиниці ресурсу, грн.витрати на придбання ресурсів, грн.
12345678
1матеріал 1т670585239208400,00218233,76
2матеріал 2т13458527841680,028122035,12
3матеріал 3т268585215683360,061898284,94
4деталь 1шт.335585219604200,022644305,49
5деталь 2шт.6758523920840,053220858,87
ВСЬОГО----193718,18
Таблиця 7 Розрахунок потреби в матеріалах і комплектуючих для виконання плану незавершеного виробництва
№ пп.Найменування ресурсуодиниці виміруНорма витрат на одиницю продукціїСальдо незавершеного виробництва, шт.Потреба в ресурсі, в натуральних показникахЦіна одиниці ресурсу, грн.Витрати на придбання ресурсів, грн.
12345678
1матеріал 1Т67099,19664570,0021139,56
2матеріал 2Т13499,19132910,0281373,49
3матеріал 3Т26899,19265830,06181642,83
4деталь 1шт.33599,19332290,0226750,98
5деталь 2шт.6799,1966460,0532353,57
ВСЬОГО----3260,43
Розрахунок потреби в мастильних матеріалах Таблиця 8
Назва одиниці обладнанняКількість працюючих одиниць обладнання, шт.Норма витрат 1-го виду мастильних матеріалів на 1-у станко-годину, літрівНорма витрат 2-го виду мастильних матеріалів на 1-у станко-годину, літрівКорисний фонд роботи обладнання, днівКоефіцієнт змінності обладнанняТривалість робочої зміни, год.Потреба в мастильних матеріалах 1-го виду, літрівПотреба в мастильних матеріалах 2-го виду, літріввартість придбання мастильного матеріалу 1-го виду, грн.вартість придбання мастильного матеріалу 1-го виду, грн.
1Станок 130,0740,020125018444121297,48141,57
2Станок 220,0710,01342501828454190,2836,18
3Станок 340,0750,033525018600268402313,56
4Верстат 130,0760,026825018456161305,52188,37
5Верстат 220,0720,053625018288214192,96250,38
6Верстат 340,0690,040225018552322369,84376,74
ВСЬОГО------262,411401758,081333,83
Таблиця 9 Розрахунок потреби в інструменті
Номен-клатура інструментівМашинний час роботи для виготовлення одиниці обладнання, годинДовжина робочої частини інструменту, ммДовжина частини інструменту, яка сточується за одну заточку, ммЧас роботи інструменту між двома заточками, годинРічна потреба в інструменті, шт. (округлюється до більшого цілого)Ціна одиниці інструменту, грн.Річна сума витрат на придбання інструментів, грн.
Інструмент 10,72753,7576345,67137,01
Інструмент 20,73723,671356,67170,01
Інструмент 30,74713,5573323,6771,01
ВСЬОГО------378,03
Таблиця 10 Розрахунок потреби в матеріалах на ремонт обла21днання
Матеріали для ремонту обладнанняодиниці вимірунорма витрат матеріалів на одну ремонтну одиницю при капітальному ремонтіСума ремонтних одиниць обладнання, що підлягають ремонту:коефіцієнт, який враховує витрату матеріалів на міжремонтне обслуговування обладнаннякоефіцієнт, який характеризує співвідношення між нормами витрат матеріалу при:потреба в матеріалі, в натуральних показникахціна одиниці матеріалу, грн.вартість придбання матеріалів для ремонту обладнання, грн.
капітальномусередньомумаломусередньому та капітальному ремонтахмалому та капітальному ремонтах
Матеріал 11,171231,0770,470,2438,6726,01
Матеріал 20,721231,0780,480,25210,6721,34
Матеріал 30,921231,090,490,23312,6738,01
Матеріал 40,771231,1210,460,2525,4711,34
ВСЬОГО----------96,7
Таблиця 11 Розрахунок витрат на ремонт будівлі
Матеріали для ремонту будівельОдиниці виміруОбсяг ремонтних робіт, грн.Питома вага матеріальних витрат в ремонтних роботах, %Питома вага даного матеріалу в загальних матеріальних затратах, %Планова ціна одиниці матеріалу, грн.Потреба в матеріалі в натуральних показникахВитрати на придбання матеріалів, грн.
1Матеріал 19000056152,67

2831

7558,8

2Матеріал 29000056284,673021

14112,74

3Матеріал 3900005655,67

444

2517,48

4Матеріал 49000056166,67

1209

8064,03

5Матеріал 59000056103,67

1373

5038,91

6Матеріал 69000056267,67

1708

13100,36

ВСЬОГО------

50392,32

2.5.2. Баланс матеріальних ресурсів підприємства Розробка балансу матеріальних ресурсів є останнім етапом підготовки плану матеріально-технічного забезпечення. В балансі матеріальних ресурсів визначається потреба в кожному з них, джерела і розміри покриття потреби в ресурсах, кількість матеріалів, які необхідно завести зі сторони (імпорт). Оформлюється баланс у вигляді таблиці. Таблиця 12 Баланс матеріальних ресурсів на 2003 рік
ПотребаСума, грн.

Джерела покриття

потреби

Сума, грн.

1. Основне виробництво193718,181. Очікуваний залишок на початок року38249,34

2. Капітальне будівництво-

3. Заходи по вдосконаленню техніки-

2. Постачання по контрактах178497

4. Ремонтно-експлуатаційні потреби58017,02

3. Мобілізація внутрішніх ресурсів25499,56

5. Незавершене виробництво3260,43

4. Інші джерела постачання25499,56

6. Утворення виробничих запасів-

7. Інші потреби-

Всього:
245995,63
Всього:254995,63

На основі балансів заповнюється форма “Постачання матеріалів і комплектуючих по підприємству зі сторони”. Таблиця 13 Постачання матеріалів і комплектуючих на 2003 рік
Основні види матеріалів (комплектуючих), ціна за одиницюОбсяги постачання
Всьогов тому числі
Українакраїни СНДІмпорт
1. Матеріали

Матеріал 1

Всього, тонн

2744588

1372294

686147

686147

Ціна за тонну

0,0021

0,00252

0,00273

Всього, грн.8213,19

2881,82

1729

1873,18

Рівень забезпеченості, %100%50%25%25%

Матеріал 2

Всього, тонн

548917,6

274458,8

137229,4

137229,4

Ціна за тонну

0,0281

0,034

0,037

Всього, грн.

17455,59

7712,29

4665,8

5077,5

Матеріал 3

Всього, тонн

1097835,2

548917,6

274458,8

274458,8

Ціна за тонну

0,0618

0,0742

0,0803

Всього, грн.

110250,1

33923,11

20353,9

22050,02

Всього, грн.

135916,9

44517,22

26748,7

29000,7

2. Комплектуючі

Деталь 1

Всього, шт.

1372294

686147

343073,5

343073,5

Ціна за штуку

Всього, грн.

0,0226

0,02712

0,02938

Рівень забезпеченості

100

50

25

25

Всього, грн.

34009,2

15506,9

9304,15

9198,1

Деталь 2

Всього, шт.

274458,8

137229,4

68614,7

68614,7

Ціна за штуку

Всього, грн.

0,0532

0,06384

0,06918

Всього, грн.

16427,7

7300,6

4380,36

4746,76

Всього, грн.

50436,9

22807,5

13684,51

13944,86

Разом, грн.

186355,78

67324,72

40433,21

42945,56

Таблиця заповнюється для матеріалів та деталей, що використовуються для виконання плану основного виробництва. Обсяги постачання з України, країн СНД, імпорт – розраховуються відповідно до рівня забезпеченості. На основі розрахунків, які приведені вище, розробляється план матеріально- технічного забезпечення у вигляді зведеної форми (див. таблицю 14). В колонку “Найменування матеріальних ресурсів” заносять такі категорії: матеріали та комплектуючі на виробництво продукції; мастильні матеріали; матеріали на ремонт обладнання; матеріали на ремонт будівель. Колонки 6-11 заповнюються на основі попередніх розрахунків. При цьому категорії мастильні матеріали; матеріали на ремонт обладнання; матеріали на ремонт будівель – відносяться в статтю витрат “ремонтно-експлуатаційні потреби”. Колонка 12 – сума значень колонок 6-11. Колонка 14 – № варіанту. Колонка 13 – розраховується як добуток одноденної потреби в ресурсі на перехідний запас в днях (кол. 14). Одноденна потреба в ресурсі визначається діленням потреби в ресурсі (кол. 12) на корисний фонд робочого часу підприємства (табл. 5). Колонка 15 “Загальна потреба в ресурсах, ”– сума значень колонок 13 та 12. Розбивка загальної потреби в ресурсах по кварталам (колонки 16-19) здійснюється довільно. Розбивка загальної потреби в ресурсах по джерелах постачання (колонки 20-23) – на основі нормативів: очікувані залишки – 15% від загальної потреби в ресурсах (кол. 15); мобілізація внутрішніх ресурсів – 70%; ввіз матеріалів зі сторони – 10%; інші джерела – 5%. Колонка 3 – значення приймаємо рівними 90% колонки 15. Колонка 4 – значення приймаємо рівними 85% колонки 15. Колонка 5 – значення приймаємо рівними 85% колонки Матеріально-технічне забезпечення підприємства на 2003 рік

Найменування

матеріальних

ресурсів

Одиниці

виміру

Поточний рік

Залишки

на 1.01. __р

поточний рік

звіт

____2003__ рік ПЛАН

Потреба, статті витрат

ПланФакт

Основне

виробництво

Капітальне

будівництво

Заходи

плану

технічного

розвитку

Ремонтно-

експлуатаційні

потреби

Незавершене

виробництво

Інші

потреби

1243567891011

1. Основне та не завершене виробництвоТ
Матеріал 1Т292084066457
Матеріал 2Т78416813291
Матеріал 3т156833626583
Деталь 1шт196042033229
Деталь 2шт3920846646
2 .Мастильні матеріали
Мастильний матеріал 12624
Мастильний матеріал 21140
3. Інструменти
Інструмент 13
Інструмент 23
Інструмент 33
Матеріали на ремонт обладнання
Матеріал 13
Матеріал 22
Матеріал 33
Матеріал 42
Матеріали на ремонт будівель
Матеріал 12831
Матеріал 2 3022
Матеріал 3444
Матеріал 41209
Матеріал 51373
Матеріал 61708
Продовження таблиці №14

___2003____ рік ПЛАН

Всього потреба в ресурсах

Перехідний запас

(план)

Загальна потребаДжерела надходжень матеріалів
АбсолютнийВ дняхВсьогопо кварталахОчікувані залишкиМобілізація внутрішніх ресурсівВвіз матеріалів зі сторониІнші джерела
ІІІІІІIV
121314151617181920212223
67

2987297800595,6673787892,6946973,15946973,15946973,15946973,15568183,892651524,82378789,26189394,63

797459213719671011178252794,32252794,32252794,32252794,32151676,7707824,610117,850558,9

1594919427438,29672022375,3505589,32505589,32505589,32505589,32303353,591415650,1202235,73101117,9

1993649534297,93672527947631986,73631986,73631986,73631986,73379192,041769562,85252794,7126397,35

398730106859,6467505589,64126397,41126397,41126397,41126397,4175838,45353912,7550558,7925279,48

067000000000

2624703,23673327,23831,81831,81831,81831,81499,082329,06332,72166,36

1140305,5267361,38361,38361,38361,38216,751011,5144,572,25

067000000000

30,804673,8040,9510,9510,9510,9510,572,660,380,19

30,804673,8040,9510,9510,9510,9510,572,660,380,19

30,804673,8040,9510,9510,9510,9510,572,660,380,19

067000000000

067000000000

30,804673,8040,9510,9510,9510,9510,572,660,380,19

20,536672,5360,6340,6340,6340,6340,381,780,250,12

30,804673,8040,9510,9510,9510,9510,572,660,380,19

20,56672,5360,6340,6340,6340,6340,381,780,250,12

067000000000

2831758,71673589,71897,43897,43897,43897,43538,462512,8358,97179,49

3022809,9673831,9957,97957,97957,97957,97574,652681,7383,119155

44411967563140,7140,7140,7140,784,45394,156,328,15

1209324671533383,25383,25383,25383,25229,951073,1153,376,65

1373367,96671740,96435,24435,24435,24435,24261,141218,67174,187,05

1708457,74672165,74541,44541,44541,44541,44324,861516,02216,57108,29

2.6. Планування праці і персоналу на підприємстві 2.6.1. Планування росту продуктивності праці Під продуктивністю праці розуміють ефективність затрати праці, яка визначається кількістю продукції, виготовленої в одиницю робочого часу, або витратами праці на одиницю продукції, тобто Курсовая: Планування діяльності підприємств або Курсовая: Планування діяльності підприємств (26); де Q – обсяг продукції; Т – затрати праці на весь обсяг виготовленої продукції, годин. Перший показник – виробіток, другий – трудоємність продукції. Загальна методика розрахунку зростання продуктивності праці передбачає розгляд техніко-економічних факторів, які впливають на продуктивність праці. Розрахунок підвищення продуктивності праці по техніко-економічних факторах ведуть на основі показника відносної економії чисельності працюючих за рахунок впливу цих факторів на рівень виробітку продукції. При цьому: 1. Обчислюють вихідну чисельність працюючих на плановий період по запланованому обсягу виробництва при умові збереження базисного виробітку продукції. Курсовая: Планування діяльності підприємств або Курсовая: Планування діяльності підприємств (27); Ч плвих = 101473,67/4670=22 де ЧВИХ.ПЛ – вихідна чисельність працюючих на плановий період, чол.; QТіПЛ – плановий обсяг виробництва товарної продукції, прийнятий для розрахунку продуктивності праці, грн., див. формула (15); qБ – виробіток продукції на одного середньоспискового працівника в базовому періоді, грн./чол., див. вихідні дані, табл. 1, № 15; ЧРБ – чисельність робітників в базовому періоді, чол.; Кпр – темпи зростання обсягу виробництва продукції в плановому періоді, %. 2. По кожному фактору, виходячи з призначених до впровадження заходів технічного розвитку і організації виробництва, визначається економія чисельності працюючих. Економія по всіх факторах сумується і визначається загальна економія працюючих. 3. Визначається плановий приріст продуктивності праці за рахунок впровадження організаційно-технічних заходів за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств (28); де ∆ПП – плановий приріст продуктивності праці, %; ЭЧ – економія чисельності працюючих по всіх факторах, чол. Розглянемо детально розрахунок економії чисельності працюючих за основними техніко-економічними факторами. A. Структурні зрушення у виробництві (зміна долі виробництва структурних підрозділів в загальному обсязі по підприємству). Необхідність розрахунку впливу даного фактору на виробіток продукції обґрунтовується тим, що в кожному структурному підрозділі підприємства різні темпи зростання обсягів виробництва. Вплив структурних зрушень у виробництві на продуктивність праці визначається за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств (29); ЭЧС.З. = (53*0,25*(112/100)-22)+(53*0,35*(103/100)-22)+(53*0,4*(114/100)-22)= = -8 де ЭС.ЗЧ – відносна економія чисельності працюючих за рахунок впливу структурних зрушень у виробництві, чол.; ЧРіБ – чисельність працюючих в і-му структурному підрозділі в базовому періоді, чол., розраховується згідно чисельності працюючих у базовому періоді (вих. дані, табл. 8) та частки працюючих в і-му структурному підрозділі (див. вихідні дані, табл. 6); КПРі – темпи зростання обсягів виробництва продукції в і-му структурному підрозділі підприємства в плановому періоді, %, див. вихідні дані, табл. 6; Чвих. – вихідна чисельність працюючих в цілому по підприємству, чол., див. формула (27); і – номер підрозділу, див. вихідні дані, табл. 6; п – кількість структурних підрозділів – 3. Б. Підвищення технічного рівня виробництва (механізація, модернізація виробництва, зміна конструкцій та технічних характеристик виробів, впровадження нових видів матеріалів, впровадження передової технології). Економія чисельності за рахунок механізації та автоматизації виробництва, впровадження нового обладнання, нових технологій розраховується за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств (30); ЭМЧ = 5 де ЭМЧ – відносна економія чисельності за рахунок заміни старого обладнання новим, чол.; NО.заг. – загальна кількість обладнання, шт. , див. вихідні дані, табл. 7; NО.1 – кількість обладнання, що не підлягає технічному вдосконаленню, шт. , див. вихідні дані, табл. 7; NО.2 – кількість нового обладнання, шт., див. вихідні дані, табл. 7; NО.3 – кількість модернізованого обладнання, шт. , див. вихідні дані, табл. 7; КПП2, КПП3 – темпи зростання продуктивності праці відповідно нового і модернізованого обладнання, %, див. вихідні дані, табл. 7; kt2, kt3 – коефіцієнти, які враховують термін дії нового і модернізованого обладнання, див. вихідні дані, табл. 7; УП2,3 – питома вага працівників, які обслуговують нове і модернізоване обладнання, в загальній чисельності працюючих, %, див. вихідні дані, табл. 7. Коефіцієнти kt2 і kt3 визначаються діленням кількості місяців дії нового і модернізованого обладнання (див. вихідні дані, табл. 7) на кількість місяців планового періоду. В. Економія робочої сили зі зміною трудоємності продукції визначається за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств (31); ЭТРЧ =0 де Т0 і Т1 – трудоємність одиниці продукції до і після впровадження заходів, нормо-годин, див. формула (32); QВПЛ – обсяг випуску продукції в плановому періоді, шт., див. формула (14); ktД – коефіцієнт терміну дії заходу розраховується як відношення часу тривалості заходу (див. вихідні дані, табл. 1, № 18) до корисного фонду робочого часу підприємства; ФРЧКОР.Р.ПЛ – корисний фонд робочого часу робітника у плановому році, годин, див. табл. 5; kнв – коефіцієнт виконання норми виробітку працюючого, див. вихідні дані, табл. 1, № 19. Курсовая: Планування діяльності підприємств (32); Т0 = (211*8)/4670=0,361 Т1 = 0,319 де – виробіток продукції на одного середньоспискового працівника в базовому періоді, грн. на чоловіка в рік, див. вихідні дані, табл. 1, № 15; ФРЧКОР.Р.ПЛ – корисний фонд робочого часу робітника у плановому періоді, днів, див. табл. 5; – тривалість робочої зміни, год, див. вихідні дані, табл. 1, № 16. Значення Т1 – величина Т0 зменшена на відсоток вказаний у вихідних даних, табл. 1, № 17. Г. Економія чисельності працюючих за рахунок зміни кількості робочих днів в плановому періоді (ЭР.ДЧ), (тривалість відпусток, зменшення невиходів на роботу по хворобі, ліквідація прогулів), обчислюється за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств (33); ЭР.ДЧ = 0 де ФРЧКОР.Р.ПЛ – корисний фонд робочого часу робітника у плановому періоді, днів, див. табл. 5; ФРЧКОР.Р.Б – корисний фонд робочого часу робітника у базовому періоді, днів, див. вихідні дані, табл. 1, № 21; Ур – питома вага робітників у загальній чисельності працюючих, %, див. вихідні дані, табл. 1, № 20. Д. Економія чисельності працюючих за рахунок зміни обсягів виробництва обчислюється за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств (34); ЭВПЧ = - 0 де ЭВПЧ – економія чисельності за рахунок зміни обсягів виробництва, чол.; Кпр і Кр – темпи зростання відповідно обсягів виробництва та чисельності робітників, %; Темпи зростання обсягів виробництва – виходячи з даних таблиці 3: Курсовая: Планування діяльності підприємств = 11,1 (35); де QВПЛ – обсяг виробництва у плановому році, шт., див. формула (14); QВБ – обсяг виробництва у базисному році, див. табл. 3, “Всього”. Темпи зростання чисельності робітників - див. вихідні дані, табл. 1, № 22. Величина зростання продуктивності праці по кожному окремому фактору обчислюється за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств (36); де ЭФіЧ – економія чисельності працюючих по окремому і-му фактору, чол., формули (29)-(34); ЭЧ – загальна економія працюючих по всіх факторах, формула (38). Загальний приріст продуктивності праці рівний сумі приростів по окремих факторах: Курсовая: Планування діяльності підприємств =-13,1 (37); Курсовая: Планування діяльності підприємств =0,191приб.0 чол. (38); n – кількість факторів, які впливають на зростання продуктивності праці, шт. Зведений розрахунок зростання продуктивності праці за рахунок техніко- економічних факторів ведуть в табличній формі (див. таблицю 15). Визначаємо виробіток на одного працівника у плановому році (qПЛ): Курсовая: Планування діяльності підприємств (39); =6122,37 Таблиця 15 Зведений розрахунок зростання продуктивності праці на 2004_____ рік

№ п/п

Фактори зростання продуктивності праціЗміна чисельності працюючих, чол.Приріст продуктивності праці, %
1Структурні зрушення у виробництві -8 -36,1
2Підвищення технічного рівня виробництва+5 +23
3Зміна трудоємності виробництва 0 0
4Зміна реального фонду робочого часу 0 0
5Зміна обсягів виробництва0 0
Всього-3 -13,1
2.6.2. Визначення планової чисельності робітників та керівників для виконання виробничої програми Якщо на дільниці чи в цеху випускається однорідна продукція, то планова чисельність працюючих визначається по нормах виробітку, тобто Курсовая: Планування діяльності підприємств (40); Ч р = (5852*43,35)/6122,37*(91,8/100)=4514 де QВПЛ – плановий обсяг випуску продукції, шт., див. формула (14); Ц – ціна одиниці продукції, грн., див. формула (12); kНВ – коефіцієнт виконання норми виробітку працюючого, див. вихідні дані, табл. 1, № 19; qПЛ – виробіток продукції в плановому році, грн./чол., див. формула (39). Чисельність робітників, необхідних для експлуатації машин, апаратів, обладнання визначається по нормах обслуговування обладнання: Курсовая: Планування діяльності підприємств (41); Ч експ. = (18*1*0,84)/2=7,56 де NО.заг – кількість машин, обладнання та інших об’єктів, що підлягають обслуговуванню, шт. , див. вихідні дані, табл. 7; kЗ – коефіцієнт змінності (число змін роботи підприємства за добу, шт.) , див. вихідні дані, табл. 1, № 29; kс – коефіцієнт приведення явочної чисельності робітників до спискової, див. формула (42); Но – норма обслуговування, тобто кількість обладнання, що підлягає обслуговуванню одним робітником, див. вихідні дані, табл. 1, № 23. Коефіцієнт приведення явочної чисельності робітників до спискової визначається відношенням номінального фонду робочого часу в днях до планового числа робочих днів: Курсовая: Планування діяльності підприємств (42); kс = 211/251=0,84 де ФРЧНОМ.Р.ПЛ – номінальний фонд робочого часу робітника в плановому році, днів, див. табл. 5; ФРЧКОР.Р.ПЛ – корисний фонд робочого часу робітника в плановому році, днів, див. табл. 5. Планування чисельності керівників та спеціалістів проводять на основі: трудоємності управління; нормативного методу; числа робочих місць. Планування чисельності керівників і спеціалістів по числу робочих місць передбачає спочатку розробку організаційної структури управління, див. рис. 4, а потім штатного розкладу кожного структурного підрозділу.
Директор
Заступник директора з виробництва
Заступник директора з маркетингуГоловний бухгалтер
Головний конструкторНачальник відділу рекламиБухгалтер по зарплаті
Головний механікНачальник відділу збуту

Бухгалтер касир
технолог
Рис. Структура апарату управління підприємством Вивільнення персоналу або додаткова потреба в персоналі визначається шляхом порівняння планової потреби в персоналі з його фактичною наявністю на початок планового періоду. Такий розрахунок проводять у вигляді форми (див. таблицю 16). Таблиця 16 Потреба в персоналі та джерела забезпечення
№ п.п.Назва показниківОдиниці виміруБазовий рікПлан

ПланФактичне виконання
123456
1.Товарна (валова) продукціятис. грн.96399,99686252,63101473,68
те саме в % до попереднього року%117,64706
2.Виробіток на одного робітникагрн./чол467046706122,37
те саме в % до попереднього року%117
продовження таблиці 16
123456
3.Чисельність персоналу у звітному році, всьогочол.53
в т. ч.: - робітниківчол.40
- спеціалістівчол.13
4.Потреба в персоналі, всьогочол.

73

в т. ч.: - робітниківчол.61
- спеціалістівчол.12
5.Додаткова необхідність в персоналі, всьогочол.
в т. ч.: - робітниківчол.
- спеціалістівчол.
6.Забезпечення додаткової потреби в персоналі:

а) за рахунок прийняття:

- робітників

чол.
- спеціалістівчол.
б) за рахунок випускників навчальних закладів:
- робітниківчол.
- спеціалістівчол.
2.7. Планування фонду оплати праці (ФОП) на підприємстві Плановий фонд заробітної плати – це сума грошових коштів, передбачених в плановому періоді для виплати працівникам по тарифних ставках, окладах і відрядних розцінках, а також премій з фонду заробітної плати і всіх видів доплат до заробітної плати. Для розрахунку планового фонду заробітної плати використовують наступні методи: укрупнений, прямого рахунку, нормативний, по елементах. В курсовій роботі пропонується використати метод прямого рахунку. Даний метод оснований на визначенні планової чисельності персоналу по категоріях і їх середньорічної заробітної плати. Плановий фонд заробітної плати обчислюється за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств (43); де Курсовая: Планування діяльності підприємств – середньорічна заробітна плата одного працівника і-ої категорії в плановому періоді, грн.; Курсовая: Планування діяльності підприємств – планова чисельність і-ої категорії персоналу, грн.; n – кількість категорій персоналу. Розрахунок планового фонду оплати праці здійснюється в такій послідовності: 1) складається штатний розпис підприємства; 2) для кожної з категорій персоналу, відповідно до систем оплати праці прийнятих на підприємстві, а також виходячи з величини середньомісячної зарплати в даній галузі, розраховується середньомісячна зарплата (посадовий або місячний оклад); 3) розраховується зарплата усіх штатних одиниць відповідно річна та місячна – див. табл. 17. Таблиця 17 Штатний розпис підприємства
Назва посадЧисло штатних одиницьПосадовий оклад, грн./міс.

Зарплата усіх штатних одиниць

грн./міс.грн./ рік
123456
1.Працівники
Механізатор20280,00560067200
Тесляр5240,00120014400
Пакувальник15200,00300036000
Збиральник20270,00540064800
Шліфувальник5220,00110013200
Контролер по якості4250,00100012000
ВСЬОГО6917300207600
2.Керівники і спеціалісти
Директор1948,0094811376
Заступник директора з виробництва1934,0093411208
Заступник директора з маркетингу1900,0090010800
Головний бухгалтер1908,0090810896
Бухгалтер касир1845,0084510140
Бухгалтер по заробітній платі1876,0087610512
Головний конструктор 1789,007899468
Головний механік 1765,007659180
Технолог1745,007458940
Начальник відділу реклами1634,006347608
Начальник відділу збуту1700,007008400
Начальник відділу постачання1689,006898268
ВСЬОГО129733116796
3.Обслуговуючий персонал
- прибиральниця1178,001782136

- сторож

ВСЬОГО

1178,001782136
23564272
РАЗОМ27389328668
Розраховується загальний плановий фонд оплати праці (ФЗПЗАГПЛ): Курсовая: Планування діяльності підприємств (44); де ФЗПОСН.ПЛ – фонд основної зарплати на плановий рік, грн. (табл. 17, кол. 6, “Всього”) ФЗПДОД.ПЛ – фонд додаткової зарплати на плановий рік, грн. – приймаємо 20% ФЗПОСН.ПЛ. ФЗППЛ ЗАГ= 328668+(328668*0,2) =394401,6 грн. 3. Планування фінансової діяльності підприємства 3.1. Планування зниження собівартості продукції по окремим техніко-економічним факторам Економія затрат за рахунок підвищення технічного рівня виробництва розраховується по плану технічного розвитку і організації виробництва. Сума економії по цих факторах складається із зменшення витрат матеріальних ресурсів та витрат на оплату праці. Економія від зниження матеріальних витрат визначається за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств (45); де НQ0 і НQ1 – норма витрат сировини, матеріалів, палива на одиницю продукції до і після проведення відповідних заходів. Норму витрат матеріалів до проведення заходів НQ0 беремо з вихідних даних, табл. 1, № 13. Норма витрат після проведення заходів – це величина НQ0 зменшена на відсоток вказаний у вихідних даних, табл. 1, № 24; ЦМ – ціна одиниці сировини, матеріалів, палива, грн. , див. вихідні дані, табл. 9; QВіЗАХ – кількість продукції, виготовленої з початку введення заходу до кінця планового періоду, шт., визначається виходячи з величини планового виробництва продукції QВПЛ (див. формула (14)) та часу дії заходу, тобто: QВіЗАХ = QВПЛ*(12-NМ)/12, QЗАХВі= 5852*(12-5)/12=3413,7 де – номер місяця коли було впроваджено захід, див. вихідні дані, табл. 1, № 25. Є1= (670*0,0021-632*0,0021)*3413,7= 119,5 Є2= (134*0,0281-118,36*0,0281)*3413,7=1486,32 Є3= (268*0,0618-255,48*0,0618)*3413,7=2636,74 Зниження собівартості продукції за рахунок впливу структурних зрушень у виробництві рівна: Курсовая: Планування діяльності підприємств = = ((39,8*5266,8/5266,8)-(39,8*5852/5266,8))*5852 = -25878,8 (46); де СВБ – собівартість 1-го виробу в базовому році, грн., див. формула (47); QВБ і QВПЛ – обсяг виробництва в натуральному вираженні відповідно в базовому та плановому періодах, див. таблиця 3 “Всього”. Курсовая: Планування діяльності підприємств (47); СБ1=38,7+5870/52668 = 39,8 де ВЗМБ – змінні затрати на виробництво одиниці продукції у базисному році, грн./шт. , див. вихідні дані, табл. 1, № 27; ВПОСТБ - постійні затрати у базисному році, грн., див. вих. дані, табл. 1, № 26; QВБ – обсяг виробництва у базисному році, шт. Зниження собівартості за рахунок зміни обсягів виробництва визначається за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств =(5870*0,12)/100 =690,6 48); де Курсовая: Планування діяльності підприємств – темпи приросту товарної продукції в плановому періоді в порівнянні з базовим роком, % (величину товарної продукції у базисному році (QТБ ) беремо з табл. 16, п.1, кол. 5). Тоді Курсовая: Планування діяльності підприємств = (QТПЛ - QТБ) / QТБ*100= =( 96399,996 – 86252,63 ) /86252,63 * 100 =11,8 Економія на амортизаційних відрахуваннях рівна: Курсовая: Планування діяльності підприємств = = (1567,29 / 86252,63 - 1355,56 / 96399,996 ) * 96399,996 = 385,6 (49); де АБ і АПЛ – загальна сума амортизаційних відрахувань в базовому та плановому періодах, грн., для визначення використовується величина постійних затрат у базовому та плановому роках (вих. дані, табл..1, № 5, 26) та питома вага амортизації в постійних затратах (див. вихідні дані, табл. 1, № 28); QТБ і QТПЛ – обсяг товарної продукції в базовому та плановому періодах відповідно, грн., див. табл. 16, п. 1, кол. 5 та кол. 6 відповідно. 3.2. Планування доходів і надходжень Планування доходів та надходжень грошових засобів проводять на основі розрахунку руху грошових потоків на підприємстві, для забезпечення контролю за використанням коштів в ході господарської діяльності. Джерелами доходів та надходжень є: - прибуток від виробничо-господарської діяльності; - амортизаційні відрахування; - пасиви. Розглянемо детально методику планування основних джерел доходів та надходжень. І. Прибуток. План по прибутках складають: в цінах і умовах виробництва планового року; в цінах і умовах попереднього року; по діючих цінах та умовах виробництва. Кінцевим фінансовим результатом діяльності підприємства є балансовий прибуток, який складається з: § прибутку від реалізації продукції; § прибутку від реалізації основних фондів, які не використовуються; § фінансових результатів комерційної діяльності (доходи від здачі приміщень в оренду, короткотермінові вклади тощо). Прибуток від реалізації продукції розраховується по окремих видах господарської діяльності. Величину прибутку від реалізації і-го виду продукції можна визначити за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств (50); де QРіПЛ – вартість реалізованої продукції і-го виду в цінах підприємства, грн. див. формула (13); ПБ – платежі до бюджетів, грн.; СРіПЛ – повна собівартість і-ого виду реалізованої продукції; n – кількість видів продукції. В курсовій роботі в якості платежів до бюджетів виступатиме єдиний податок, який становитиме 8% від обсягу реалізації продукції. Розрахунок планової суми прибутку ведуть методом прямого рахунку по кожному виду продукції з сумуванням результату в цілому по підприємству. Загальний обсяг планового прибутку від реалізації продукції розраховується як сума прибутків по всіх видах продукції, тобто: Курсовая: Планування діяльності підприємств (51); Прогнозований обсяг прибутку розраховується за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств (52); де Прфакт – фактичний прибуток, отриманий у звітному році; Іі – прогнозний річний індекс інфляції. Розрахунок прибутку від реалізації товарної продукції по підприємству ведуть у формі таблиці. Таблиця 18 Розрахунок прибутку від реалізації товарної продукції, тис. грн. по підприємству на _____ рік

Показник

Базовий рік

Плановий рік

План

Фактичне виконання

В цінах базисного року

В цінах планового року

1

2

3

4

5

1. Товарна продукція, грн.

96399,996

86262,63

100256

101473,68

2. Сальдо залишків продукції на складі, грн.

25365

22695

26379,6

26700

3. Сальдо залишків продукції відвантаженої, але не оплаченої споживачем, грн.

18565

14195

16499,6

16700

4. Реалізована продукція, грн. (П.1 – П.2 – П.3)

55170

49362,63

143135,2

144873,68

5. Собівартість реалізованої продукції, грн. формула (53)

51783,78

58743,89

126194,3

127726,99

6. Відрахування до бюджетів (8% від П.4)

4413,6

3949,01

11450,8

11589,89

7. Прибуток підприємства від реалізації продукції

П.4 – П.5 – П.6

-1027,38

-13330,27

4990,12

5556,8

Собівартість реалізованої продукції розрахуємо за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств (53); де QРі – вартість реалізованої продукції, грн., табл. 18, п.4; Ц – ціна одиниці продукції, грн. (для панового року – з формули (12), для базового – ціна планового року поділена на індекс цін, вих. дані, табл. 1, № 14); ВЗМ – змінні витрати у плановому або базовому році, грн./шт. вих. дані, табл. 1, № 6, 27; ВПОСТ - постійні витрати у плановому або базовому році, грн. вих. дані, табл. 1, № 5, 26; Загальний балансовий прибуток по підприємству оформлюють у вигляді таблиці 19. Таблиця 19 Зведений прибуток по підприємству на _____ рік, тис. грн.

Показники

Базовий рік

Плановий рік

План

Факт

Всього

По кварталам

І

ІІ

ІІІ

IV

1.Прибуток від реалізації продукції основного виробництва

2. Прибуток від комерційної реалізації

3. Позареалізаційні операції (Курсовая: Планування діяльності підприємств )

4. Балансовий прибуток

(п.1 + п.2 Курсовая: Планування діяльності підприємств п.3 Курсовая: Планування діяльності підприємств п.4)

-1027,38-13330,27

5556,8

1389 138913891389
3.3. Фінансовий план підприємства Фінансовий план підприємства складається у вигляді балансу доходів і витрат, а також розрахункових форм для визначення статей балансу. Баланс доходів та витрат складається з таких розділів: - доходи і надходження засобів; - витрати і відрахування засобів; - платежі в бюджет; - асигнування із бюджету. Фінансовий план складається на основі наступних даних: 1. фактичних даних бухгалтерського балансу на 1 число планового періоду; 2. показників плану виробництва і реалізації продукції; 3. кошторису затрат на виробництво; 4. даних про обсяги планових інвестицій; 5. розрахунку відпускних цін; 6. норм амортизаційних відрахувань; 7. ставок платежів в бюджет; 8. результатів аналізу виконання плану за попередній період. Структура фінансового плану показана в таблиці 20. Таблиця 20 Баланс доходів та витрат (фінансовий план) підприємства на _____ рік, грн.

Показники плану

Базовий рік

Плановий рік

План

Фактичне виконання

В цінах базового року

В цінах планового року

1

2

3

4

5

1. Доходи і надходження засобів

Балансовий прибуток, таблиця 19

Амортизаційні відрахування, формула (49)

Мобілізація внутрішніх ресурсів в кап-будівництво

Планові накопичення економії в кап-будівництві

Інші джерела

Довгостроковий кредит

Приріст пасивів

-1027,38

1567,29

-13330,27

1567,29

5490,12

1355,56

5556,8

1355,56

Всього доходів і надходжень

-2594,67-14897,564134,564201,24

Всього витрат і відрахувань

-1556,8-15638,542480,372520,74

3. Платежі в бюджет, всього, таблиця 18

-1027,38-13330,275490,125556,8

4. Асигнування з бюджету, всього

Висновок

Аналізуючи зовнішнє середовище підприємства ми оцінили загрози і можливості зовнішніх факторів – найбільш впливовий з факторів є технологічний. Визначили ємність ринку підприємства яка становить 801 340 шт. Розрахували інтегральний показник конкурентноздатності товару він рівний одиниці. Спланували ціну на товар підприємства вона становить 43,45 грн. за штуку. Спрогнозували об’єми продажу товару – 5320 штук. За нашими розрахунками в другому розділі “Планування виробничої програми підприємства” план випуску продукції становив – 5852 штуки, план виробничої потужності підприємства – 12010,83, баланс часу при планування виробничої потужності працівника – 211 днів, підприємства – 250 днів, завантаження виробничого обладнання – 0,485. При плануванні матеріально технічного забезпечення: потреба в матеріалах і комплектуючих для виконання плану основного виробництва становить 158 361,208 грн., потреба в матеріалах і комплектуючих для виконання плану незавершеного виробництва становить 4846,77грн., потреба в мастильних матеріалах першого виду продукції становить 1158,08грн., другого виду продукції – 1333,8грн., потреба в інструментах становить 378,03грн, потреба на ремонт обладнання – 96,7грн., витрати на ремонт будівель – 50392,82грн. При плануванні праці персоналу на підприємстві структурні зрушення у виробництві становлять –8 чоловік; приріст продуктивності праці –36,1, підвищення технологічного рівня виробництва 5 чоловік, зміна трудоємності виробництва, зміна реального фонду робочого часу, зміна обсягів виробництва дорівнюють нулю. Фонд основної заробітної плати становить 328 668 грн. В третьому розділі “Планування фінансової діяльності підприємства” ми розрахували економію за рахунок підвищення технологічного рівня виробництва в першому місяці вона становила 119,5грн. в другому – 1486,32грн., в третьому – 2636,74грн. Кількість виготовлення продукції після впровадження заходів становила 3413, 7 штук. Економія за рахунок зниження собівартості за рахунок впливу структурних зрушень у виробництві становить -25878,8грн., економія за рахунок зниження собівартості за рахунок зміни обсягів виробництва становить 690,4грн., економія на амортизаційне відрахування 385,6грн. Прибуток від реалізацій продукції підприємства в базовому році становить –13330,27грн., в плановому році – 5556,8грн.
рефераты Рекомендуем рефератырефераты

     
Рефераты @2011