Курсовая: Основы управления и экономики

ТАЛЛИННСКАЯ РУССКАЯ ЛИННАМЯЭСКАЯ ГИМНАЗИЯ

КЛАСС " ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ И ЭКОНОМИКИ "

КУРСОВАЯ РАБОТА НА ТЕМУ:

СОЗДАНИЕ, РАСЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

Исполнитель: ученик 11а класса Артемьев Д.

Таллинн 1998

ВВЕДЕНИЕ

Целью данной работы является создание , организация работы, ведение и анализ

хозяйственной деятельности товарищества с ограниченной ответственностью, а

так же подведение соответствующих итогов.

ТОО " Аверс" занимается оптовой и розничной торговлей бытовой техники.

Целью создания ТОО является получение дохода от хозяйственной деятельности.

Содержание работы.

Работа состоит из 3 частей:

1. Производится исследование сферы деятельности.

2. Прилагаются учредительные документы ТОО (учредительный договор и устав).

3. Идет расчет хозяйственной деятельности ТОО в течение последующих 5 лет, а

также прилагающиеся приложения и таблицы.

Работа завершается заключением, где подводится итог всей проделанной работы.

Учредительный договор

Таллинн 1 декабря 1997 г.

Господа:

1. Денис Артемьев, личный код 34212800356, домашний адрес: ЕЕ0039, Таллинн,

Линнамяе 11, кв.149;

2. Антон Глушнев, личный код 34212370054, домашний адрес: ЕЕ0029, Таллинн,

Кярбере 48, кв. 25;

в дальнейшем именуемые "Учредителями", в целях организации совместной

деятельности заключили настоящий договор о следйющем:

1. Создать, считая с даты подписания настоящего договора, товарищество с

ограниченной ответственностью с официальным наименованием "Аверс" (в

дальнейшем ТОО) и его месторасположением по адресу: ЕЕ0039, Таллинн,

Линнамяе 10.

2. Основными видами деятельности ТОО являются:

— розничная и оптовая торговля товаров народного потребления;

— экспорт и импорт товаров;

— транспортные услуги.

3.Размер паевого капитала ТОО устанавливается 400 тыс.крон, который состоит

из двух паев распределенных между пайщиками в следующем порядке

Артемьев Д. 300 тыс.крон

Глушнев А. 100 тыс.крон

4. Общее руководство текущей хозяйственнойой деятельностью ТОО возлагается

на Артемьева Д. В период его отсутствия руководство ТОО осуществляется

Глушневым А.

5. Распределение функций по совместной деятельности пайщиков, не отраженное в

настоящем договоре, определяется их дополнительным соглашением.

6.Учредители утверждают устав ТОО заключением учредительного договора и

передают документы для регистрации фирмы .

8. ТОО создается на неопределенный срок.

Подписи

------------------------------------- Д.Артемьев

------------------------------------- А.Глушнев

ОРГАНИЗАЦИЯ ФИРМЫ. ОБОСНОВАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

РЫНОЧНОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ СФЕРЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМЫ

И ЕЕ ПОЛИТИКА В ДАННОЙ СФЕРЕ

Товарищество с ограниченной ответственностью " Аверс " избрало своей сферой

деятельности торговлю бытовой техникой, а именно продажу холодильников,

стиральных и посудомоечных машин, газовых и электроплит, микроволновых печей.

В настоящее время современный человек должен как так можно меньше тратить

свое время на бытовые проблемы, а больше уделять внимание семье, работе, учебе,

спорту и отдыху. И в этом нам большой помощник бытовая техника. Благодаря ей мы

экономим время и деньги.

Современная бытовая техника рассчитана на минимальное потребление энергии и

воды, что позволяет при постоянном повышении цен на электроэнергию и воду,

значительно экономить деньги для семьи.

Старая бытовая техника советского производства, имеющаяся у большого

процента населения , уже давно морально устарела и постепенно выходит из строя,

так как отсутствуют запчасти для ее ремонта.

Из этого можно сделать вывод, что данный товар всегда будет иметь

покупательский спрос.

При выборе фирмы - производителя бытовой техники,- выбор пал на итальянскую

фирму Candy.

Продукция фирмы Candy превосходит продукцию таких фирм, как Elektrolux или

Bompani по многим показателям. Это качество, дизайн, надежность и

экономичность. Итальянская фирма Candy сегодня - это широко развернутая

международная структура. Она существует уже более пятидесяти лет и имеет

дочерние компании во Франции, Германии, Великобритании, Испании, Бельгии,

Голландии, а также большую сеть фирм - распространителей его продукции по

странам мира.

Фирма Candy была заинтересована в расширении своего рынка на Восток,

поэтому с интересом отнеслась к предложению ТОО " Аверс " заключить контракт на

поставку электробытовой техники. Для финансирования контракта в банке был взят

кредит в сумме 200000 еек под 10 % годовых, сроком на 1 год.

В начале деятельности ТОО имело помещение площадью 400 квадратных метров по

адресу Тарту мнт. 15, подходящее для складского помещения. В дальнейшем, при

получении прибыли, помещение планируется реконструировать в магазин. Удачное

место расположение магазина (рядом центральный рынок и крупный универмаг

Stocman) привлечет внимание покупателей.

УСТАВ ТОВАРИЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕHИЯ.

1.1 Hаименование товаpищества является: Товаpищество с огpаниченной ответ-

ственностью "Авеpс".

1.2 Место нахождения товаpищества является Эстонская Республика и его адpес

ЕЕЕ039 Таллинн, улица Линнамяэ 10.

1.3 Целью создания товаpищества является обьединение матеpиальных, тpудовых

и финансовых pесуpсов членов товаpищества для осуществления хозяйствен-

ной деятельности для получения пpибыли. Сpок деятельности товаpищества

неогpаничен.

1.4 Основной деятельностью товаpищества является:

- pозничная и оптовая тоpговля товаpами наpодного потpебления

- экспоpт и импоpт товаpов

- тpанспоpтные услуги

1.5 Товаpищество является юpидическим лицом с момента pегистpации в коммеp-

ческом pегистpе,у котоpого имеется имущество, самостоятельный баланс и

печать.

1.6 Товаpищество отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.

Член товаpищества отвечает пpи выполнении обязательств товаpищества в

пpеделах своего пая.

1.7 В своей деятельности товаpищество pуководствуется законодательством ЭР

и настоящим Уставом.

2. ПАЕВОЙ КАПИТАЛ.

2.1 Для обеспечения деятельности товаpищества создается паевой капитал.

Размеp паевого капитала составляет 400 тыс.кpон, котоpый pазделен между

двумя пайщиками:

Аpтемьев Денис - паевый капитал 300 тыс.кpон.

В счет своего вклада вносит пpинадлежащее ему тоpговое помещение по

адpесу Таpту мнт.15 cтоимостью 200 тыс.кpон и 100 тыс. кpон денежными

сpедствами.

Глушнев Антон - паевый капитал 100 тыс.кpон.

В счет своего вклада вносит денежные сpедства.

2.2 В состав пая товаpищества пpи согласии всех пайщиков могут входить

здания, сооpужения, обоpудование, денежные сpедства. Величина матеpиально-

го вклада оценивается в денежном выpажении согласно действующим pыночным

ценам и пpовеpяется аудитоpом.

2.3 Все денежные паи должны быть оплачены в течении 10 дней с момента

утвеpждения настоящего Устава путем внесения на pасчетный счет товаpищества в

банке. Помещение пеpедается товаpиществу для использования с момента

утвеpждения Устава, котоpое заносится в бухгалтеpские документы товаpищества.

2.4 Товаpищество может пpинять pешение об увеличении или уменьшении паевого

капитала согласно закона.Паи могут иметь pазную номинальную стоимость.

Каждый пайщик может иметь один пай. В случае пpиобpетения пайщиком

дополнительного пая соответственно увеличивается номинальная стоимость

пеpвоначального пая.

2.5 Велечина резервного капитала ТОО составляет 200 тыс.. Каждый год в

резервный капитал отчисляется 1/20 чистой прибыли.

2.6 Величина пая дает пайщику пpаво учавствовать в pуководстве товаpищества,

в pаспpеделении пpибыли и pаздели имущества, оставшегося после

пpекpащения товаpищества, а также иные пpава пpедусмотpенные законом и уставом.

2.7 Пайщик может свободно отчуждать пай или часть пая дpугому пайщику.

Согласие дpугих пайщиков в этом случае не тpебуется.

В случае отчуждения пая тpетьему лицу остальные пайщики имеют пpаво

пpеимущественной покупки в течение месяца с даты пpедставления договоpа

отчуждения. Если остальные пайщики не воспользовались пpавом пpеимуще-

ственной покупки в течение указанного сpока, то пайщик может отчуждать

пай тpетьему лицу. Сделка по отчуждению пая офоpмляется письменно в со-

ответствии с законом.

2.8 В случае смеpти пайщика его членство в товаpиществе заканчивается и

пpоизводится выплата наследнику суммы пая не позже шести месяцев со дня

смеpти.

3. ЧЛЕHСТВО

3.1 Членство в товаpиществе связано с паевым взносом.

3.2 Пайщиком может быть физическое лицо достигшее шестнадцати лет или любое

юpидическое лицо.

3.3 Пpием пайщиков пpоизводится на основании письменного заявления и pеше

ния общего собpания пайщиков.

3.4 Пайщик по ходатайству товаpищества может быть исключен судом из

товаpищества, если он без уважительной пpичины в существенной меpе не

выполнил своего обязательства или иным обpазом пpичинил существенный

вpед интеpесам товаpищества либо не выполнил обязательства, несмотpя на

письменное пpедупpеждение товаpищества.

Решение товаpищества об исключении из членов товаpищества и pазмеpе

возвpащаемого паевого взноса можно оспаpивать в судебном поpядке.

3.5 Пpи исключении пайщика товаpищества пpодает его пай на основании

pешения пайщиков дpугому пайщику или тpетьему лицу и за счет полученных сумм

возвpащает пайщику его вклад.

3.6 Член товаpищества имеет пpаво:

- учавствовать в общих собpаниях и пpинимать pешения по внесению изменений в

устав и по ведению хозяйственной деятельности

- избиpать и быть избpанным в pуководящие и контpолиpующие оpганы товаpищества

- получать инфоpмацию о деятельности товаpищества

- отчуждать пpинадлежавший ему паевой взнос и выйти из товаpищества

- пpинимать участие в pаспpеделении пpибыли

- пользоваться иными, пpедусмотpенными Уставом, пpавами и пpеимуществами

3.7 Член товаpищества обязан:

- выполнять тpебования Устава и законные pешения pуководящих оpганов

товаpищества.

- выполнять пpавила внутpеннего pаспоpядка, есле таковые установлены

товаpиществом.

4 УПРАВЛЕHИЕ

4.1 Собpание пайщиков является высшим оpганом упpавления товаpищества, к

исключительной компетенции котоpого относится изменение Устава и Устав-

ного капитала, избpание пpавления, утвеpждение годовых pезультатов дея-

тельности, а также pеоpганизация и ликвидация товаpищества.

4.2 Товаpищество pаз в год пpоводит общее годовое собpание пайщиков

независимо от дpугих собpаний.

4.3 Все собpания, помимо годового, являются чpезвычайными, котоpые

созываются по желанию пpавления, пайщиками или pевизионной комиссией. Пись

менное уведомление о созыве собpания должно быть напpавлено не позднее чем за

тpи недели до даты пpоведения заказным письмом.

4.4 Руководящим оpганом товаpищества является пpавление, котоpое выбиpаются

на общем собpании пайщиков. Пpавление пpедставляет товаpищество, pуководит

его деятельностью, оpганизует бухгалтеpский учет в соответствии с законом о

бухгалтеpском учете и обязано отчитываться пеpед общим собpа нием.

4.5 Член пpавления избиpается на двухлетний сpок и может быть отозван по

pешению пайщиков pаньше сpока по пpичине нанесения существенного вpеда

интеpесам товаpищества.

5 ПРЕКРАЩЕHИЕ ТОВАРИЩЕСТВА

5.1 Деятельность товаpищества пpекpащается

- по pешению пайщиков

- pешением суда и началом банкpотного пpоизводства в отношении това-

pищества

5.2 Пpекpащение деятельности товаpищества, pаспpеделение оставшегося

имущества между пайщиками и его ликвидация осуществляется в пpедусмотpен-

ном законом поpядке и способом.

ПЕРВЫЙ ГОД

1квартал (1 месяц) (см приложение № 1)

Затраты:

еек

Стоимость партии ст. машин от поставщика 120шт.х2500еек	300000 еек
Транспортые расходы Италия-Эстония	30000 еек

2) Амортизация (см. Приложение №4 )

8000 еек

Электроэнергия	3000 еек
Отопление	2000 еек
Вода и канализация	500 еек
Охрана-сигнализация	2500 еек

6) Процент за кредит

7) Заработная плата (см. Приложение №5)

Расчеты с бюджетом по НСО

НСО от реализации	84061 еек
Оплачен НСО при импорте товара 330000 x 18%	- 59400 еек
Оплачен НСО за услуги 15200 x 18%	-2736 еек
Оплачен НСО при покупке телефона- факса 4000 x 18% при покупке погрузчика 2500 х 18%	- 720 еек - 450 еек
Итого НСО к оплате в бюджет	20755 еек

Расчет актива:

Остаток денег на начало месяца	0 еек
Приход денег: паевый взнос	200000 еек
получен кредит	200000 еек
торговая выручка	551066 еек
Итого приход	951066 еек
Расход денег: оплата поставщику за товар	300000 еек
транспортные расходы	30000 еек
НСО с импорта	59400 еек
услуги	17936 еек
телефон - факс, погрузчик	7670 еек
зар. плата + соц. налоги	25270 еек
интерес за кредит	1666 еек
НСО и налог с прибыли в бюджет	45039 еек
Итого расход	486981 еек
Остаток денег на конец месяца	464085 еек
Закуп товара на второй месяц	-393300 еек
Остатоток актива	70785 еек

Отчислено в резервный фонд 68117 : 20 = 3456 еек (к выплате в конце года)

Покупка ос.им. телефон факс - 4000 еек, погрузчик - 2000 еек.

1 квартал (2 месяц)

еек

Стоимость партии ст. машин от поставщика 141шт.х2500еек	352500 еек
Транспортые расходы Италия-Эстония	40800 еек

2) Амортизация

8200 еек

Электроэнергия	3100 еек
Отопление	2050 еек
Вода и канализация	550 еек
Охрана-сигнализация	2500 еек

6) Процент за кредит

Расчеты с бюджетом по НСО

НСО от реализации 551015 х 0.18	99183 еек
Оплачен НСО при импорте товара 393300 x 18%	- 70794 еек
Оплачен НСО за услуги 18900 x 18%	-3402 еек
Оплачен НСО при покупке компьютера 10000 x 18%	-1800 еек
Итого НСО к оплате в бюджет	23187 еек

Движение денежных средств:

Остаток денег на начало месяца	464085 еек
Приход денег: торговая выручка	650198 еек
Итого приход	1114283 еек
Расход денег: оплата поставщику за товар	352500 еек
транспортные расходы	40800 еек
НСО с импорта	70794 еек
услуги	22302 еек
компьютер	11800 еек
зар. плата + соц. налоги	25270 еек
интерес за кредит	1666 еек
НСО и налог с прибыли в бюджет	51840 еек
Итого расход	576972 еек
Остаток денег на конец месяца	537311 еек
Закуп товара на третий месяц	457233 еек
Остаток актива	80078 еек

Отчислено в резервный фонд 81550 : 20 = 4076 еек.

Покупка ос. им. компьютер 10000 еек.

1 квартал (3 месяц)

еек

Стоимость партии ст. машин от поставщика 165шт.х2500еек	412500 еек
Транспортые расходы Италия-Эстония	44733 еек

2) Амортизация

8260 еек

Электроэнергия	3130 еек
Отопление	2070 еек
Вода и канализация	560 еек
Охрана-сигнализация	2500 еек

6) Процент за кредит

еек

Продажная цена одной с/м без НСО 633506 : 165	3839,40 еек
Продано с/м в Эстонии 100 шт. 100 x 3839 + 18%	453053 еек
Экспорт товара 65шт х 3839 еек в цену не включен НСО	249563 еек

НСО 18%

Расчеты с бюджетом по НСО

НСО от реализации	69110 еек
Оплачен НСО при импорте товара 457233 x 18%	- 82302 еек
Оплачен НСО за услуги 20960 х 18%	-3773 еек
Итого НСО к оплате в бюджет	-16965 еек

Движение денежных средств:

Остаток денег на начало месяца	537311 еек
Задолжность по НСО	16965 еек
Приход денег: торговая выручка	702616 еек
Итого приход	1256892 еек
Расход денег: оплата поставщику за товар	412500 еек
транспортные расходы	44733 еек
НСО с импорта	82302 еек
услуги	24733 еек
зар. плата + соц. налоги	25270 еек
интерес за кредит	1666 еек
налог с прибыли в бюджет	32942 еек
Итого расход	624146 еек
Остаток денег на конец месяца	632746 еек
Закуп товара на второй квартал	1592850 еек
Остаток актива	- 960104 еек

Экономический кризис, взята ссуда в банке 1000000 срок на 6 месяцев под 10%

годовых

Отчислено в резервный фонд 93759 : 20 = 4688 еек

2 квартал (3 месяца)(см. Приложение №2)

Затраты:

еек

Стоимость партии ст. машин от поставщика 575 шт.х2500еек	1437500 еек
Транспортые расходы Италия-Эстония	155350 еек

2) Амортизация

25298 еек

Электроэнергия	9672 еек
Отопление	6396 еек
Вода и канализация	1730 еек
Охрана-сигнализация	7500 еек

6) Процент за кредит

еек

Продажная цена одной с/м без НСО 2359241 : 575 шт.	4103.03 еек
Продано с/м в Эстонии 320 шт. 320 x 4103 + 18%	1549304 еек
Экспорт товара 255 шт х 4103 еек в цену не включен НСО	1046272 еек

НСО 18%

Расчеты с бюджетом по НСО

НСО от реализации	236335 еек
Оплачен НСО при импорте товара ( 1592850 x 18%)	- 286713 еек
Оплачен НСО при покупке принтера 4000 x 18%	- 720 еек
Оплачен НСО за услуги 65598 x 18%	-11808 еек
Итого НСО к оплате в бюджет	-62906 еек

Движение денежных средств:

Остаток денег на начало квартала	632746 еек
Приход денег: торговая выручка	2595576 еек
задолжность по НСО	62906 еек
получен кредит	1000000 еек
Итого приход	4291228 еек
Расход денег: оплата поставщику за товар	1437500 еек
транспортные расходы	155350 еек
покупка принтера	4720 еек
интерес за кредит	30000 еек
зар. плата + соц. налоги	75810 еек
услуги	77406 еек
НСО с импорта	286713 еек
налог с прибыли в бюджет	153351 еек
Итого расход	2220850 еек
Остаток денег на конец квартала	2070378 еек
Закуп товара на третий квартал	1820635 еек
Остаток актива	249743 еек

Отчислено в резервный фонд 436459 :20 = 21823 еек (к выплате в конце года)

Покупка ос. им. принтер - 4000 еек.

3 квартал (3 месяца)

еек

Стоимость партии ст. машин от поставщика 658 шт.х 2500еек	1645000 еек
Транспортые расходы Италия-Эстония	175635 еек

2) Амортизация

23440 еек

Электроэнергия	9960 еек
Отопление	4200 еек
Вода и канализация	1780 еек
Охрана-сигнализация	7500 еек

6) Процент за кредит

еек

Продажная цена одной с/м без НСО 2670744 : 658шт.	4058,90 еек
Продано с/м в Эстонии 358 шт. 358 x 4058,9 +18%	1714633 еек
Экспорт товара 300шт х 4058,9 еек в цену не включен НСО	1217665 еек

НСО 18%

Расчеты с бюджетом по НСО

НСО от реализации	261554 еек
Оплачен НСО при импорте товара 1820635 x 18%	- 327714 еек
Оплачен НСО за услуги 71440 x 18%	-12859 еек
Итого НСО к оплате в бюджет	-79019 еек

Движение денежных средств:

Остаток денег на начало квартала	2070378 еек
Приход денег: торговая выручка	2932298 еек
задолжность по НСО	79019 еек
Итого приход	5081695 еек
Расход денег: оплата поставщику за товар	1645000 еек
транспортные расходы	175635 еек
НСО с импорта	327714 еек
услуги	84299 еек
зар. плата + соц. налоги	75810 еек
интерес за кредит	30000 еек
налог с прибыли в бюджет	173598 еек
Итого расход	2512056 еек
Остаток денег на конец квартала	2569639 еек
Закуп товара на четвертый квартал	2055254 еек
Остатокактива	514385 еек

Отчислено в резервный фонд 494088 : 20 = 24704 еек ( к выплате в конце года).

4 квартал (3 месяца)

еек

Стоимость партии б/тех. от поставщика 745 х 2500	1862500 еек
Транспортые расходы Италия-Эстония	192754 еек

2) Амортизация

19400 еек

Электроэнергия	10200 еек
Отопление	0 еек
Вода и канализация	1700 еек
Охрана-сигнализация	7500 еек

6) Процент за кредит

еек

Продажная цена одной с/м без НСО	4612,3 еек
Продано с/v в магазине в розницу 345 х 4612,3 +18%	1877675 еек
Экспорт товара 400 х 4612,3 (без НСО)	1844926 еек

НСО 18%

Расчеты с бюджетом по НСО

НСО от реализации	286425 еек
Оплачен НСО при импорте товара	- 369946 еек
Оплачен НСО при реконструкции магазина 400000 еек	- 72000 еек
Оплачен НСО при покупке основных средств 141200 еек	- 25416 еек
Оплачен НСО за услуги 52400 x 18%	- 9612 еек
Итого НСО к оплате в бюджет	- 190549 еек

Движение денежных средств:

Остаток денег на начало квартала	2569639 еек
Задолжность бюджета по НСО	190549 еек
Приход денег: торговая выручка	3722601 еек
Итого приход	6482789 еек
Расход денег: оплата поставщику за товар	1862500 еек
транспортные расходы	192754 еек
НСО с импорта	369946 еек
услуги	61832 еек
зар. плата + соц. налоги	75810 еек
интерес за кредит	30000 еек
налог с прибыли в бюджет	312693 еек
покупка основного имущества	166616 еек
возврат кредита	1200000 еек
выплата девидентов	300000 еек
ремонт магазина	472000 еек
Итого расход	5044151 еек
Остаток денег на конец квартала	1438638 еек

Отчислено в резервный фонд 889972 : 20 = 44499 еек (к выплате в конце года).

Итого отчислено: 3456 + 4076 + 4688 + 21823 + 24704 + 44499 = 105000 еек.

Контрольный расчет: 0,5шт. - 1ч. 1354шт. 1ый год - 1 продавец+ 2

(4ый кв.)-

4шт - 8ч. - (0,3шт -1 час)

88 шт. - 1 м.

1056шт. - 1 год (на одного продавца)

Покупка основного имущества: торговое оборудование - 50000 еек.

кассовый аппарат - 8200 еек

мобильный телефон (2) - 8000 еек

офисная и конторская мебель - 75000 еек

В конце четвертого квартала была произведены реконструкция здания на сумму

400 тыс. крон, после чего фирма приступила к розничной продаже бытовой

техники.

На общем собрании пайщиков решено выплатить девидентов на сумму 300 тыс. еек.

На протяжении всего хозяйственного года принимались решения по увеличению

рентабельности с целью увеличения прибыли, оставляя цену на прежнем уровне.

К офисным расходам относится основное имущество, которое по своей цене не

привышает 2000 крон и относится к малоценке.

2 год (4 квартала)(см приложение №3)

Затраты:

еек

Стоимость партии б/тех. от поставщика 3338 х 2500	8345000 еек
Транспортые расходы Италия-Эстония	862537 еек

2) Амортизация

105200 еек

Электроэнергия	45600 еек
Отопление	18000 еек
Вода и канализация	8000 еек
Охрана-сигнализация	33600 еек

6) Заработная плата

еек

Продажная цена одной с\м без НСО 15918868: 3338	4769 еек
Розничная продажа бытовой техники 1440шт. х 4769 +18%	8103451 еек
Экспорт товара 1898 х 4769 (не включен НСО)	9051537 еек
Услуги по установке и ремонту бытовой техники	96000 еек

НСО 18% (8103451 +96000) :1,18 х 0,18 1250764 еек

Расчеты с бюджетом по НСО

НСО от реализации	1250764 еек
Оплачен НСО при импорте товара 9207537 х18%	- 1657357 еек
Оплачен НСО при покупке основных средств 265000 еек	- 47700 еек
Оплачен НСО за услуги 357200 x 18%	- 64296 еек
Итого НСО к оплате в бюджет	- 518589 еек

Движение денежных средств:

Остаток денег на начало квартала	1438638 еек
Задолжность бюджета по НСО	518589 еек
Приход денег: торговая выручка	17250988 еек
Итого приход	19208215 еек
Расход денег: оплата поставщику за товар	8345000 еек
транспортные расходы	862537 еек
НСО с импорта	1657357 еек
услуги	421496 еек
зар. плата + соц. налоги	628425 еек
налог с прибыли в бюджет	1469770 еек
покупка основного имущества	312700 еек
выплаченные дивиденты	300000 еек
Итого расход	10141648 еек
Остаток денег на конец года	5210930 еек

Отчислено в р/ф 95000 еек, после чего согласно уставу резервный фонд достиг

суммы 200 тыс. еек и отчисления в резервный фонд прекращаются.

Контрольный расчет: 1440шт 2ой год - 2 продавца (0,3шт -1 час)

Покупка ос. им. компьютер - 15000 еек, микроавтобус - 250000 еек.

На общем собрании пайщиков было принято решение выплатить девидентов на сумму

300000 еек.

3 год (4 квартала)

еек

Стоимость партии c\м. от поставщика 3740 х 2500	9350000 еек
Транспортые расходы Италия-Эстония	962441 еек

2) Амортизация

118800 еек

Электроэнергия	52000 еек
Отопление	20200 еек
Вода и канализация	9000 еек
Охрана-сигнализация	37600 еек

6) Заработная плата

еек

Продажная цена одной с\м без НСО 17912558 :3740	4789.45 еек
Розничная продажа бытовой техники 1740шт. х 4789.45 +18%	9833699 еек
Экспорт товара 2000 х 4789.45(не включен НСО)	9578915 еек
Услуги по установке и ремонту бытовой техники	150000 еек

НСО 18%

Расчеты с бюджетом по НСО

НСО от реализации	1522937 еек
Оплачен НСО при импорте товара	- 1856239 еек
Оплачен НСО за услуги 468800 x 18%	- 84384 еек
Итого НСО к оплате в бюджет	- 417686 еек

Движение денежных средств:

Остаток денег на начало квартала	5210930 еек
Задолжность бюджета по НСО	417686 еек
Приход денег: торговая выручка	19562614 еек
Итого приход	25191230 еек
Расход денег: оплата поставщику за товар	9350000 еек
транспортные расходы	962441 еек
НСО с импорта	1856239 еек
услуги	553184 еек
зар. плата + соц. налоги	707820 еек
налог с прибыли в бюджет	1663094 еек
выплаченные дивиденты	400000 еек
Итого расход	15492778 еек
Остаток денег на конец года	9698452 еек

Контрольный расчет: 1740 шт 3ий год - 2 продавца (0,4 шт - 1час)

На общем собрании пайщиков было принято решение о выплате дивидентов на сумму

400000 еек.

4 год (4 квартала)

еек

Стоимость партии б/тех. от поставщика 4190 х 2500	10475000 еек
Транспортые расходы Италия-Эстония	1074934 еек

2) Амортизация

132900 еек

Электроэнергия	58200 еек
Отопление	22600 еек
Вода и канализация	10100 еек
Охрана-сигнализация	42000 еек

6) Заработная плата

еек

Продажная цена одной с\м без НСО 19997926 : 4190	4772,80 еек
Розничная продажа бытовой техники 1920 х 4772,80 +18%	10813188 еек
Экспорт товара 2270 х 4772,8(не включен НСО)	10834208 еек
Услуги по установке и ремонту бытовой техники	170000 еек

НСО 18%

Расчеты с бюджетом по НСО

НСО от реализации	1675402 еек
Оплачен НСО при импорте товара	- 2078988 еек
Оплачен НСО за услуги 542900 x 18%	- 97722 еек
Итого НСО к оплате в бюджет	- 501308 еек

Движение денежных средств:

Остаток денег на начало квартала	9698452 еек
Задолжность бюджета по НСО	501308 еек
Приход денег: торговая выручка	21817396 еек
Итого приход	32017156 еек
Расход денег: оплата поставщику за товар	10475000 еек
транспортные расходы	1074934 еек
НСО с импорта	2078988 еек
услуги	640622 еек
зар. плата + соц. налоги	751716 еек
налог с прибыли в бюджет	1857269 еек
выплаченные дивиденты	500000 еек
Итого расход	17378529 еек
Остаток денег на конец года	14638627 еек

Контрольный расчет: 1920шт 4ый год - 2 продавца (0,45 шт - 1час)

На общем собрании пайщиков было принято решение о выплате девидентов на сумму

500000 еек.

5 год (4 квартала)

еек

Стоимость партии б/тех. от поставщика 4692 х 2500	11730000 еек
Транспортые расходы Италия-Эстония	1205926 еек

2) Амортизация

148800 еек

Электроэнергия	65200 еек
Отопление	25300 еек
Вода и канализация	11300 еек
Охрана-сигнализация	47000 еек

6) Заработная плата

еек

Продажная цена одной с\м без НСО 22301508 : 4692	4752.7 еек
Розничная продажа бытовой техники 2160 х 4753 +18%	12111133 еек
Экспорт товара 2532 х 4753(не включен НСО)	12031304 еек
Услуги по установке и ремонту бытовой техники	176000 еек

НСО 18%

Расчеты с бюджетом по НСО

НСО от реализации	1874308 еек
Оплачен НСО при импорте товара	- 2328467 еек
Оплачен НСО за услуги 588800 x 18%	- 105984 еек
Итого НСО к оплате в бюджет	- 560143 еек

Движение денежных средств:

Остаток денег на начало квартала	14638627 еек
Задолжность бюджета по НСО	560143 еек
Приход денег: торговая выручка	24318437 еек
Итого приход	39517207 еек
Расход денег: оплата поставщику за товар	11730000 еек
транспортные расходы	1205926 еек
НСО с импорта	2328467 еек
услуги	694784 еек
зар. плата + соц. налоги	817152 еек
налог с прибыли в бюджет	2067643 еек
выплаченные дивиденты	600000 еек
Итого расход	19443972 еек
Остаток денег на конец года	20073235 еек

Контрольный расчет: 2160шт. - 2 продавца (0,5шт - 1 час)

На общем собрании прйщиков было принято решение о выплате девидентов на сумму

600000 еек.

Приложение № 1

Таблица № 1

Свободная таблица результатов финансовой деятельности ТОО

" АВЕРС " за первый квартал первого года

	1 месяц	2 месяц	3 месяц	квартал
1. Товар	330000-	393300	457233.-	1180533.-
2. Амортизация	1468.-	1676.-	1676.-	4820.-
3. Реклама	4200.-	7000.-	8500.-	19700.-
4. Тел. расходы	1000.-	1500.-	1700.-	4200.-
5. Электроэнергия	3000.-	3100.-	3130.-	9230.-
6. Отопление	2000.-	2050.-	2070.-	6120.-
7. Вода и канализация	500.-	550.-	560.-	1610.-
8. Охр.-сигнализация	2500.-	2500.-	2500.-	7500.-
9. Процент за кредит	1666.-	1666.-	1666.-	4998.-
10. Заработная плата	19000.-	19000.-	19000.-	57000.-
11. Соц. налоги	6270.-	6270.-	6270.-	18810.-
12. Офисные расходы	2000.-	2200.-	2500.-	6700.-
ИТОГО РАСХОДЫ	373604.-	440812	506805.-	1321221.-
Нетто - оборот	467005.-	551015	633506	1551526.-
НСО 18%	84061.-	99183.-	69110.-	252354.-
Брутто - оборот	551066.-	650198.-	702616.-	1903880.-
Брутто - доход	93401.-	110203.-	126701.-	330305.-
Подоходный налог	24284.-	28653.-	32942.-	85879.-
Чистая прибыль	69117.-	81550.-	93759.-	244426.-
Рентаб. реализ. продук Рентаб. продаж	18.5% 14.8%	18.5% 14.8%	18,5% 14,8%	18,5 14,8%

Приложение №2

Таблица №2

Свободная таблица результатов финансовой деятельности ТОО

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Год
1. Товар	1180533.-	1592850.-	1820635.-	2055254.-	6649272.-
2. Амортизация	4820.-	5173.-	5173.-	19057.-	34223.-
3. Реклама	19700.-	30000.-	35000.-	20000.-	104700.-
4. Тел. расходы	4200.-	6000.-	7000.-	6000.-	23200.-
5. Электроэнергия	9230.-	9672.-	9960.-	10200.-	39062.-
6. Отопление	6120.-	6396.-	4200.-	0.-	16716.-
7. Вода и канализ.	1610.-	1730.-	1780.-	1700.-	6820.-
8. Охр.- сигнализ.	7500.-	7500.-	7500.-	7500.-	30000.-
9. % за кред.	4998.-	30000.-	30000.-	30000.-	94998.-
10. Зар. плата	57000.-	57000.-	57000.-	57000.-	228000.-
11. Соц. налоги	18810.-	18810.-	18810.-	18810.-	75240.-
12. Офис. расходы	6700.-	4300.-	6000.-	8000.-	25000.-
ИТОГО РАСХОДЫ	1321221.-	1769431.-	2003058.-	2233521.-	7327231.-
Брутто - оборот	1903880.-	2595576.-	2932298.-	3722601.-	11154355.-
НСО 18%	252354.-	236335.-	261554.-	286425.-	1036671.-
Нетто - оборот	1551526.-	2359241.-	2670744.-	3436176.-	10017687.-
Брутто - доход	330305.-	589810.-	667686.-	1202665.-	2690466.-
Подоход. налог	85879.-	153351.-	173598.-	312693.-	725521.-
Чистая прибыль	244426.-	436459.-	494088.-	889972.-	2064945.-
Рентаб реализ пр. Рентаб продаж	18.5% 14,8%	24,6% 18,5%	24,7% 18,5%	39,8% 25,9%	26.9% 19,4%

Прилодение №3

Таблица №3

Свободная таблица результатов финансовой деятельности ТОО

	1год	2 год	3 год	4 год	5 год	Всего
Расходы:
1. Товар	6649272.-	9207537.-	10312441.-	11549934.	12935926	50655110
2. Амортизация	34223.-	154102.-	154102 .-	154102.-	150007	646536.-
3. Реклама	104700.-	100000.-	120000.-	150000.-	170000	644700.-
4. Тел. расходы	23200.-	72000.-	90000.-	110000.-	125000	420200.-
5.Электроэнерг.	39062.-	45600.-	52000.-	58200.-	65200	260062.-
6. Отопление	16716.-	18000.-	20200.-	22600.-	25300	102816.-
7. Вода и канал	6820.-	8000.-	9000.-	10100.-	11300	45220.-
8. Охрана	30000.-	33600.-	37600.-	42000.-	47000	190200.-
9. % за кредит	94998.-	------------	---------------	------------	----------------	94998.-
10. Зар. плата	228000.-	472500.-	532200.-	565200.-	614400	2412300.-
11. Соц. налоги	75240.-	155925.-	175620.-	186516.-	202752	796053.-
12. Оф.расходы	25000.-	30000.-	40000.-	50000.-	45000	190000.-
13. Тек. ремонт	0.-	50000.-	100000.-	100000.-	100000	350000.-
ИТОГО РАСХОДЫ	7327231.-	10347264-	11643163.-	12998652.	14491885	56808195.-
Брутто - оборот	11154355.-	17250988.-	19562614.-	21817396.	24318437	94103790
НСО 18%	1036671.-	1250764.-	1522937.-	1675402.-	1874308	7360082
Нетто - оборот	10017687.-	16000224.-	18039677	20141994.	22444360	86643942
Брутто - доход	2690466.-	5652960.-	6396514.-	7143342	7952475	29835757
Подоходн. налог	725521.-	1469770-	1663094.-	1857269.-	2067643	7783297
Чистая прибыль	2064945	4183190-	4733420.-	5286073.-	5884832	22078461
Рентаб реализ пр. Рентаб.продаж	26,9% 19.4%	40.4% 26.1%	40,6% 26,2%	40,7% 26,2%	40,6% 26,2%	37.8% 24.8%

Приложение №4

Таблица №4

Амортизация основных средств ТОО "Аверс"

Наименование	Цена	1 месяц	2 месяц	3 месяц	2 кварт	3 кварт	4 кварт	2 год	3 год	4 год	5 год
1. Здание	200000.	1333.-	1333.-	1333.-	3999	3999	12000	48000	48000	48000	48000
кап. ремонт	400000.
2.Погрузчик	2500.-	52.-	52.-	52.-	165.-	166.-	156.-	624.-	624.-	624.-	.-
3. Тел - факс	4000.-	83.-	83.-	83.-	249.-	249.-	259.-	1000.-	1000.-	1000.-	.-
4. РС	10000.-	--------	208.-	208.-	624.-	624.-	624.-	2500.-	2500.-	2500.-	208.-
5. Принтер	4000.-	--------	--------	-------	249.-	249.-	259.-	1000.-	1000.-	1000.-	249.-
6. Торг. оборудование	50000.-	--------	--------	-------	-------	-------	2083.-	12500	12500	12500	12500
7. Кассовый аппарат	8200.-	--------	--------	-------	-------	-------	342.-	2050.-	2050.-	2050.-	2050.-
8. Мобил телефон 2 шт.	8000.-	--------	--------	-------	-------	-------	333.-	2000.-	2000.-	2000.-	2000.-
9. Офисная и конторская мебель	75000.-	--------	--------	-------	-------	-------	3125.-	18750	18750	18750	18750
10. РС	15000.-	--------	--------	-------	-------	-------	-------	3750.-	3750.-	3750.-	3750.-
11. Микроавтобус	250000.	--------	--------	-------	-------	-------	-------	62500	62500	62500	62500
Итого:	----------	1468.-	1676.-	1676.-	5173.-	5173.-	19057	154102	154102	154102	150007

Норма амортизации основных средств составляет:

- для здания - 8 %

- для прочих 25 %

Приложение №5

Таблица №5

Штатное расписание и фонд заработной платы ТОО "Аверс" за 5 лет

Должность	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Ген. директор	4500.-	5500.-	6000.-	6300.-	7000.-
Зам. директор	4000.-	5000.-	5500.-	5800.-	6500.-
Гл. бухгалтер	3500.-	4375.-	4500.-	4800.-	5200.-
Менеджер по продаже	3000.-	4000.-	4500.-	4800.-	5200.-
Кладовщик	2500.-	3000.-	3300.-	3500.-	3900.-
Грузчик	1500.-	2500.-	2750.-	3000.-	3300.-
Продавец	----------------	3000.-	3850.-	4000.-	4200.-
Продавец	----------------	3000.-	3850.-	4000.-	4200.-
Бухгалтер	----------------	3000.-	3300.-	3600.-	3900.-
Водитель	----------------	3000.-	3300.-	3500.-	3700.-
Мастер	----------------	3000.-	3500.-	3800.-	4100.-
Всего з/п	19000.-	39375.-	44350.-	47100.-	51200.-
Соц налоги 33%	6270.-	13112.-	14635.-	15543.-	16896.-

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По истечении пяти лет хозяйственной деятельности, ТОО " АВЕРС " подводит

итоги хозяйственной деятельности и определяет эффективность работы на этом

периоде.

ТОО " АВЕРС " успешно функционировало в течении этих лет и за время его

деятельности ТОО упрочило свои позиции на рынке по продаже бытовой техники.

За время его деятельности была получена нетто - прибыль в размере 22078461

крон, были выплачены дивидентов в сумме в 2100000 крон. Предприятие

перечислило в бюджет 7783297 крон подоходного налога.

ТОО " АВЕРС " на протяжении всей своей деятельности развивалось и увеличивало

оборот продажи бытовой техники. Закупка товара непосредственно от

производителя и отсутствие арендной платы дала возможность фирме продавать

товар населению по устойчивым средне - рыночным ценам.

Начиная свою деятельность с оптовой продажи техники, работники предприятия

установили контакт с зарубежными покупателями, что дало возможность получать

дополнительный доход от экспорта. Полученная прибыль от оптовой продажи и

экспорта в первый год хозяйственной деятельности была использована на

реконструкцию имеющегося у предприятия помещения и открытия в нем магазина по

продаже бытовой техники: холодильников, стиральных и посудомоечных машин,

газовых и электроплит, микроволновых печей.

Открытие собственного магазина дало возможность продавать технику покупателям

самостоятельно и увеличить наценку с 40% до 60% .

Для привлечения покупателей была проведена рекламная компания по радио и в

газетах. ТОО давало гарантию на проданный товар в течении двух лет и

доставляло товар покупателю бесплатно в пределах Таллинна, для чего был

куплен грузовой микроавтобус. Для получения дополнительных доходов на

предприятие был принят мастер по установке и ремонту бытовой техники.

Кроме этого ТОО стало продавать товар в лизинг.

По источении 5 лет плодотворного сотрудничества с итальянской фирмой Candy

ТОО " Аверс " получила дистребьютерское право на продажу по Прибалтике и

заключило договор по организации сборки бытовой техники фирмы Candy в

Эстонии. Для этого планируется приобрести помещение под цех и наладить

производство по сборке поставляемых от поставщика деталей , что позволяет

принять на работу новых рабочих. Для уменьшения транспортных расходов принято

решение купить грузовую машину - контейнер

Учитывая вышеуказанные характеристики, можно сказать, что ТОО " АВЕРС

" устойчиво держится на своем рынке, имеет перспективы расширения и

получения большой прибыли от хозяйственной деятельности.

С этими и другими результатами вы можете также ознакомиться на страницах

курсовой работы.

ОСНОВНЫЕ РАСЧЕТНЫЕ ФОРМУЛЫ И

КЛЮЧИ ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В РАБОТЕ

1. Норма амортизации основных средств:

- здание 8%.

- прочее оборудование 25%.

2. Максимальная рентабельность 20%.

3. Инфляция 12%.

4. Темп роста 200%.

5. Затраты = себестоимость товара + текущие расходы + заработная плата+

амортизация основных средств.

6. Нетто - оборот = брутто прибыль + затраты.

Нетто - оборот = брутто-оборот - 18%.

7. Брутто-оборот = продажная цена товара х колличество проданного товара.

8. Подоходный налог = нетто-оборот х 0,26.

9. Нетто - доход = брутто-доход - подоходный налог

10 . Рентабельность реализованного товара = нетто-прибыль : затраты х 100%.

11. Рентабельность продаж = нетто прибыль : нетто - оборот х 100%

ИСПОЛЬЗУЕМАЯЛИТЕРАТУРА.

При написании работы использовалась такая литература, как:

1. Комерческий кодекс Эстонской республики (Таллинн 1996г.).

2. Предпринимательство: "Финансовая и ценовая политика" (Таллинн 1995г.)

3. Курс лекций в специализированном классе "Основы управления и экономики".

4. Информация из устных источников.

5. Летняя практика в магазине по продаже бытовой техники.

6. Котлер " Основы маркетинга " (Москва 1996г.)