Курсовая: Анализ оптовой торговли
АНАЛИЗ ОПТОВОГО ТОВАРООБОРОТА
СОДЕРЖАНИЕ
1. Сущность оптовой торговли.
- 2-
2. Роль и функции оптовой торговли.
- 3 -
3. Анализ реализации товаров и услуг оптовыми
предприятиями.
-
6 -
4. Анализ выполнения плана и динамики оптового
товарооборота.
-
9 -
5. Особенности анализа влияния факторов на выполнение
плана и динамику товарооборота. - 12 -
6. Оперативный анализ поставки товаров и оптового
товарооборота.
-
14 -
7. Таблица №1 «Анализ выполнения плана
Товарооборота по видам продаж». - 16 -
8. Таблица №2 «Анализ оптового товарооборота». - 17 -
9. Таблица №3 «Анализ выполнения плана
поступления по источникам».
- 18 -
10. Таблица №4 «Динамика качественных
показателей торговой деятельности» - 20 -
1. Сущность оптовой торговли.
Оптовая торговля оказывает услуги производителям товаров и розничной
торговле. В результате её деятельности товар приближается к потребителю, но
ещё не попадает в сферу личного потребления.
Важнейшая задача оптовой торговли – планомерно регулировать товарное
предложение в соответствии со спросом. Объективная возможность успешно решить
эту задачу обусловлена промежуточным положением оптовой торговли: в ней
концентрируется значительная часть товарных ресурсов, что позволяет не
ограничиваться операциями пассивного характера, а активно влиять на сферу
производства, розничную торговлю и через неё – на сферу потребления.
Оптовая торговля как никакое другое звено, связанное с реализацией товаров,
способна активно регулировать региональные и отраслевые рынки за счёт
накопления и перемещения товаров. Это направление работы и должно занять
определяющее место во всей её деятельности. Оптовые предприятия призваны
совершенствовать звенность товародвижения, развивать централизованную
поставку и кольцевой завоз товаров. В настоящее время наряду с положительным
в деятельности оптовых предприятий имеются существенные недостатки. Нередко
не соблюдаются сроки поставки товаров, нарушаются договорные обязательства по
объёму, ассортименту и качеству поставляемых товаров.
От работы оптовой торговли во многом зависит эффективность функционирования
всего народнохозяйственного комплекса, сбалансированность внутреннего рынка,
удовлетворение растущих потребностей людей. В новых условиях хозяйствования
сфера оптовой торговли будет значительно расширена. Усиление роли товарно-
денежных отношений связано не только с развитием оптовой торговли предметами
потребления, но и с переходов к оптовой торговле средствами производства. Эти
две формы станоятся важнейшими каналами планомерного движения материально-
технических и товарных ресурсов.
Основной показатель хозяйственной деятельногти предприятий и организаций оптовой
торговли – оптовый товарооборот. Он представляет собой продажу товаров
народного потребления и производственного назначения для последующей реализации
населению, а также поставку для внерыночных потребителей и экспорта. Оптовый
товарооборот отражает переход товаров из сферы производства в сферу обращения и
их движение внутри сферы обращения. Его объём, структура, виды и формы
товародвижения предопределяют другие важнейшие показатели хозяйственной
деятельности.
Основная цель анализа торговой деятельности оптовых предприятий – выявление,
изучение и мобилизация резервов развития товарооборота, улучшения
обслуживания покупателей, совершенствования товародвижения. В процессе
анализа необходимо дать оценку выполнения планов оптового товарооборота и
поставки товаров покупателям; изучить их в динамике; выявить и измерить
влияние факторов на развитие оптового товарооборота; изучить причины
недостатков в торгово-коммерческой деятельности, если они имеются, и
разработать меры по их устранению и предупреждению; определить стратегию и
тактику маркетинговой деятельности оптового предприятия. Анализ должен
показать, как оптовое предприятие в своей хозяйственной деятельности
учитывает социально-экономическое развитие обслуживаемого региона,
производственные возможности промышленных предприятий и других поставщиков,
наличие у них товарных ресурсов, объём и структуру предполагаемого
поступления товаров из других регионов республики, ближнего и дальнего
зарубежья.
2. Роль и функции оптовой торговли.
Оптовая торговля играет существенную роль в системе экономических связей
между районами страны, отраслями производства, изготовителями товаров и
розничной торговлей. Напр., закупая у колхозов и совхозов лён и реализуя его
предприятиям текстильной промышленности, оптовая торговля становится
связующим звеном между сельским хозяйством и промышленностью. Дальнейшее
движение выработанной ткани, в частности поставки её швейникам, также
обслуживается оптовой торговлей. Тем самым она соединяет текстильную и
швейную отрасли. Наконец, продавая розничной торговле готовую одежду,
предприятия оптовой торговли поддерживают связь между лёгкой промышленностью
и торговлей.
Осуществляя хозяйственные связи с промышленностью и сельским хозяйством,
оптовая торговля выступает в качестве заказчика товаров народного
потребления, в её функции входят закупка и завоз товаров от предприятий-
изготовителей. Следует отметить, что она призвана активно вовлекать в
товарооборот местные товарные ресурсы и проводить децентрализованные закупки
товаров из различных источников. Организуя завоз товаров, торговля
контролирует, соблюдает ли промышленность договорные обязательства по
поставкам товаров соответствующего ассортимента и качества, строго в
обусловленные сроки. На складах оптовых предприятий закупленные товары
разбраковываются, уцениваются в случае их несоответствия запросам
покупателей, снижения потребительских качеств.
Оптовая торговля может и должна активно влиять на объём и ассортимент
производимой продукции, требовать замены выпуска товаров, не пользующихся
спросом, на товары, потребности в которых удовлетворяются не полностью,
добиваться улучшения качества и расширения ассортимента изделий. Оптовая
торговля имеет право прекращать приёмку и возвращать промышленности товары
низкого качества, что заставляетпромышленные предприятия улучшать их
потребительские свойства.
Чтобы целеноправлено воздействовать на изменение торговой конъюнктуры,
оптовая торговля должна обладать данными о состоянии и перспективных
изменениях ситуаций на отраслевых и региональных рынках, исследовать и
прогнозировать спрос населения, иметь представление о возможностях
поставщиков.
Роль оптовой торговли предусматривает её активное участие в обеспечении
устойчивой реализации товаров потребителям. Предприятия оптовой торговли
контролируют полноту ассортимента в магазинах обслуживаемой зоны, добиваясь
постоянного наличия в продаже товаров, имеющихся на складах, участвуют
совместно с промышленностью в рекламных мероприятиях, организуют перепродажу
излишне закупленных магазинами товаров в другие районы, где на них имеется
спрос.
На макроуровне оптовая торговля выполняет различные рыночные функции:
· интегрирующую – по обеспечению взаимосвязи между
партнёрами-производителями, продавцами и покупателями – по нахождению
оптимальных каналов сбыта продукции;
· оценочную – по определению уровня общественно
необходимых затрат труда через ценообразование;
· организующую и регулирующую – по обеспечению
рационального построения и гармоничного функционирования экономической системы
с помощью импульсов, стимулирующих структурные изменения.
Макроэкономические функции оптовой торговли трансформируются на микроуровне в
разнообразные подфункции или функции оптовых торговых предприятий, среди них
можно назвать следующие:
~ функция экономической интеграции территорий и преодоление пространственного
разрыва;
~ функция преобразования производственного ассортимента в торговый
ассортимент товаров;
~ функция формирования запасов для страхования от изменений спроса на товары;
~ функция сглаживания цен;
~ функция хранения;
~ функция доработки, доведения товаров до требуемого качества, фасовки и
упаковки;
~ функция кредитования своих клиентов, особенно мелких розничных предприятий;
~ функция маркетинговых исследований рынка и рекламы.
Развитие рыночных отношений способствует возникновению новых элементов в
деятельности оптовых предприятий, напр., предоставление разнообразных услуг
по управлению и консалтингу своим клиентам.
Функции оптовой торговли можно подразделить также на два вида:
1) традиционные – главным образом организационно-технические
(организация оптовой купли-продажи, складирование и хранение запасов,
преобразование ассортимента товаров, их транспортировка);
2) новые, возникающие под влиянием развития рынка.
Организация оптовой купли-продажи явл. одной из важнейших функций оптовой
торговли с тех пор, как в процессе общественного разделения труда она
обособилась в самостоятельную подотрасль торговли. При контакте с
производителями продукции оптовые посредники выступают в роли представителей
спроса, а предлагая товар покупателям, они действуют от лица производителей.
Оптовые предприятия организуют завоз товаров в различные районы страны,
благодоря чему совершенствуется территориальное разделение труда.
Осуществление транспортной функции проявляется при достаке товаров со складов
предприятия в розничную сеть или внерыночным потребителям своего региона.
3. Анализ реализации товаров и услуг
оптовыми предприятиями.
Целью анализа товарооборота явл. оценка положения оптового предприятия на
рынке и объёма данного вида деятельности с позиции получения необходимой
прибыли. Высшей, основной целью деятельности любого предприятия в условиях
рыночной экономики явл. максимизация прибыли. Однако предприниматели,
менеджеры и владельцы предприятий на определённом этапе ставят задачу достичь
промежуточной цели, обеспечить безубыточную работу, сократить или завоевать
большую долю на рынке, обеспечить максимальный рост показателей и т.п. Каждая
из этих промежуточных целей всегда выступает средством для достижения
основной (главной) цели. Такой подход явл. типичным во многих сферах
торговли, в том числе и в оптовом звене.
В процессе анализа оптового товарооборота предприятия решают целый ряд задач
и оценивают их с позиции достижения поставленных целей. Множество таких задач
целесообразно разделить на две группы:
задачи, связанные с реализацией, и задачи, связанные с закупками товаров и
услуг.
В условиях рыночных отношений, во-первых, необходимо исследовать процесс
реализации в разрезе покупателей (промышленных и розничных предприятий, частных
торговцев и т.д.), степень удовлетворения их потребностей и оценить уровень
конкуренции и какое место занимает оптовое предприятие на товарных рынках,
какие планы оно имеет в предстоящем периоде и т.д. Для этого предприятию
необходимо использовать различные методы маркетингового исследования всех
сторон товарных рынков.
Во-вторых, необходимо выполнить анализ источников закупок (провести
маркетинговые исследования закупок), правил отбора по определённым критериям
поставщиков товаров, выработке мер по активизации закупок (использование
инструментов маркетинга закупок), условий разовых и постоянных закупок,
концентрации и распыления заказов, изучить политику цен, осуществлять контроль
за поступлением товаров.
Из приведённых положений видно, что главным для предприятия явл. определение
потребностей оптовых покупателей, установление постоянных связей и нахождение
источников приобретения товаров в целях полного удовлетворения указанных
потребностей. Деление задач на две группы позволяет более глубоко исследовать
оптовую реализацию товаров и услуг.
В процессе анализа товарооборота оптовые предприятия изучают следующие
показатели:
- динамику общего объёма по видам и товарным группам оптового
товарооборота в действующих и сопоставимых ценах;
- долю оптового товарооборота в разрезе товарных групп и по общему
объёму на товарных рынках региона;
- долю розничных и других покупателей в общем товарообороте и по
основным товарным группам, и оценивают возможность работы с ними в
перспективе;
- заявки покупателей и структуру оптового товарооборота;
- отношение оптово-складского товарооборота к розничному и
коэффициент звенности товародвижения, исчисляемый как отношение валового
товарооборота (всех видов оптового и розничного) к чистому (розничному в
динамике по зоне деятельности предприятия и в сравнении с показателями по
региону в целом).
Для более обоснованного исследования дел в оптовой торговле предприятию
следует выполнить анализ рынка закупок, оценить его влияние на развитие
торговой деятельности.
На данном этапе важно разобрать какие структуры выступают в качестве
поставщиков (на основе разовых или постоянно действующих контрактов), какова
их роль в объёме поставок товаров, условия и порядок расчётов за товары,
установить момент перехода риска за товар (в момент погрузки или пересечения
границы предприятия, в момент поступления товаров на предприятие оптовой
торговли), условия транспортировки и т.п.
Для оптовых предприятий необходимо иметь большое количество надёжных
источников поставок, что позволит лучше формировать предложение и наращивать
объёмы торговой деятельности.
Информация для анализа рынка закупок может получена от внутренних источников
(о поставщиках, с которыми ведётся или велась работа) и внешних (данные о
статистике товарооборота и розничных или оптовых ценах, путеводители по
закупкам, ярмаркам, каталоги и проспекты по продажам и т.п.). Работа по
указанному направлению должна вестись непрерывно. Каждое предприятие должно
делать выбор таких поставщиков, которые позволят ему лучшим образом достичь
своих целей – обеспечить получение прибыли, увеличить объём продаж, закрепить
и расширить свою роль на товарных рынках, решить имеющиеся экономико-
финансовые проблемы и т.п.
Для оптового предприятия очень важно глубоко изучать вопросы поставок
товаров. Нужно не только оценить долю каждого поставщика в общем объёме
поставок, но и постоянно иметь информацию об объёмах и сроках поставок, о
количестве товаров, учитывать политику и стратегию промышленных предприятий и
других поставщиков в ценообразовании и использовать её в своих интересах.
В каждом отчётном периоде оптовые предприятия должны изучать в динамике и в
сравнении с другими предприятиями в той же зоне деятельности показатели, по
которым можно оценивать качество поставок товаров.
Так, важно исчислять и анализировать коэффициент выполнения каждого
контракта. Он исчисляется как отношение фактически поставленного количества
товара к объёму поставок, предусмотренному на этот период в контракте. Этот
же показатель может исчисляться и в стоимостном выражении как отношение
фактического объёма поставок к её величине по контракту.
При анализе необходимо установить и абсолютное отклонение фактического
количества поставленных товаров от объёма их поставок по контракту. В случаях
изменения цен рассчитывается влияние этого изменения на стоимостную величину
поставок.
Оптовые предприятия изучают и ритмичность поставок:
V = b * 100 : П, где
V – коэффициент вариации;
b – среднее квадратическое отклонение фактического объёма
поставок от среднго уровня поставок, исчисленное по формуле:
bn = Σ (Пi - П)2 / n, где
Пi – поставка за первый период;
П – средний уровень поставки, рассчитанный как П = Σ П / n;
n – число поставок.
При оценке исчисленного показателя нужно иметь в виду, что чем ближе его
величина к нулю, тем ритмичнее поставка, и наоборот, чем больше этот
показатель, тем ритмичнее поставка товваров.
Оптовое предприятие при анализе поставок и оценке их влияния на товарооборот
должно учитывать целый ряд факторов, связанных с ценообразованием. Каждое
предприятие должно учитывать:
1) в какой степени действующие цены могут обеспечить реализацию товаров и
услуг;
2) какой объём реализации товаров возможен при сложившихся ценах;
3) каковы средние затраты, которые соответствуют этим объёмам реализации;
4) каков уровень рентабельности.
Такая политика в области цен может быть признана успешной в том случае, если
она позволит восстановить или улучшить позицию предприятия на конкурентных
рынках товаров и услуг и увеличить чистую прибыль предприятия.
В процессе анализа товарооборота и закупок товаров и услуг нужно разобраться
в маркетинговой стратегии предприятия и установить имело ли место
проникновение товаров на новый рынок; как происходило развитие рынка товаров,
которыми торгует оптовая база; какие сегменты рынка товаров сложились в
данном регионе. Особо следует проанализировать как повлияло на развитие
товарооборота и обеспечение прибыльной работы использование активных мер в
области ценообразования.
На практике предприятие имеет возможность выбирать одно из трёх типовых
ценовых стратегий:
1) установление цен на отдельные товары выше, чем у конкурентов;
2) установление цен на уровне конкурентов;
3) установление цен несколько ниже, чем у конкурентов.
В процессе анализа предприятие должно привести доказательства обоснованности
ценовой стратегии и провести расчёт её влияния на конечные результаты
оптового предприятия – объёмы товарооборота и прибыли.
Заключительным этапом анализа товарооборота оптового предприятия явл.:
3 расчёт влияния на изменение складского товарооборота изменений поставок
товаров и товарных запасов (путём использования балансовой увязки показателей
товарооборота: З1 + П = Р + З2);
3 изучение показателей эффективности, исчисленных как отношение оптового
товарооборота к совокупным или отдельным ресурсам (затратам);
3разработка мер по использованию резервов увеличение товарооборота и прибыли
на данном этапе развития и в предстоящем периоде.
4. Анализ выполнения плана и динамики
оптового товарооборота.
Торговая деятельность оптовых предприятий характеризуется прежде всего
степенью выполнения планов и динамики оптового товарооборота. Многие оптовые
предприятия наряду с оптовой торговлей занимаются розничной реализацией
товаров. В связи с этим возникает необходимость определения и анализа общего
(валового) товарооборота, включающего оптовую и розничную реализацию товаров.
В состав последнего не включают, а выделяют отдельно внутренний отпуск
товаров своим розничным торговым и промышленным предприятиям.
По составу оптовый товарооборот подразделяется на реализацию товаров со
складов и транзитом с участием и без участия в расчётах.
Состав оптового товарооборота характеризуется абсолютными и относительными
показателями (суммой и удельным весом отдельных видов оптовой реализации
товаров в общем объёме товарооборота). Соотношение складского и транзитного
оборота зависит от конъюнктуры рынка, финансово-экономических интересов
поставщиков и покупателей, уровня цен и тарифов на складские и транзитные
услуги, степени специализации промышленного производства и предприятий
розничной торговли, условий их снабжения и расчётов, ассортимента поставляемых
товаров, состояния материально-технической базы оптовой торговли и прежде всего
от наличия складских помещений, а главное от величины прибыльности производимых
оптовых операций. Наиболее экономичной явл. транзитная реализация товаров
и особенно транзитная без участия оптового предприятия в расчётах. Транзит
обеспечивает оптовым предприятиям минимальные издержки обращения, значительно
сокращает звенность товародвижения, ускоряет время обращения товаров,
способствует сохранению их качества и т.п. Однако транзитную форму реализации
не всегда возможно применять, особенно по товарам сложного ассортимента,
которые требуют подсортировки, преобразования производственного ассортимента в
торговый, что вызывает необходимость их предварительного завоза на склады
оптовых предприятий. Расширению транзита способствуют укрупнение и
специализация розничных торговых предприятий, развитие контейнерных перевозок,
централизованной доставки товаров в торговую сеть и другим покупателям. В
условиях рыночной экономики при выборе складской или транзитной формы поставки
товаров оптовое предприятие обязательно учитывает получаемые доходы, прибыль и
рентабельность. Целесообразность складской и транзитной поставки товаров
изучают по каждому покупателю в отдельности (в разрезе партий товаров и
товарных групп).
Оптовый товарооборот изучают также по направлениям реализации товаров (по
рыночному и внерыночному фондам).
Поставка товаров по рыночному фонду включает их отпуск предприятиям
розничной торговли для продажи населению и предприятиям общественного питания –
для производства пищи и реализации покупных товаров. Рыночный фонд товаров
занимает основное место в товарообороте большинства оптовых предприятий
республики.
К внерыночному фонду относится поставка товаров предприятий лёгкой и
пищевой промышленности для производственных нужд (ткани, нитки, сахар, мука,
соль и т.д.), отпуск спецодежды и спецобуви, фонд госбюджетных организаций и
учреждений.
Поставка товаров промышленным предприятиям для производственных нужд включает
фонд промышленной переработки и фонд промышленного потребления. В фонд
промышленной переработки входит отпуск товаров в качестве основного сырья
(материалов) для производства определённой продукции (напр., отпуск тканей
для пошива одежды). В фонд промышленного потребления включается поставка
товаров промышленным предприятиям для использования их в качестве
вспомогательных материалов (напр., нитки для пошива одежды).
Анализ выполнения плана и динамики проводится по каждому направлению оптовой
реализации товаров (с детализацией по их видам). Прежде всего проверяют
выполнение плана по отдельным направлениям реализации и изучают причины
выявленных отклонений. Причинами недопоставки могут быть нарушения
поставщиками договоров поставки товаров по общему объёму, ассортименту,
качеству и срокам их поступления, а также транспортные затруднения,
недостатки в организации оптовой торговли, в складском хозяйстве, другой
маркетинговой деятельности. Важным показателем, характеризующим поставку
товаров оптовыми предприятиями, явл. удельный вес рыночного фонда в общем
объёме товарооборота. Рост доли рыночного фонда товаров в оптовом
товарообороте обычно положительно характеризует торговую деятельность
оптового предприятия.
Анализ оптового товарооборота должен проводится по отдельным покупателям.
Оптовое предприятие с каждым покупателем заключает договоры поставки товаров.
При анализе проверяют выполнение договоров поставки по общему объёму,
количеству, ассортименту и качеству товаров, срокам их отгрузки, условиям
транспортировки, расчётам за поставленные товары и разрабатывают меры по
полному и качественному выполнению договорных обязательств. Для оценки
выполнения оптовыми предприятиями договоров поставки по объёму, количеству,
ассортименту и срокам отгрузки применяют показатель «оптовый
товарооборот с учётом выполнения договоров поставки товаров», который
корректируется на недопоставку товаров отдельным покупателям. Анализ поставки и
оптовой реализации товаров необходимо проводить по способам их оплаты
отдельными покупателями. В частности, выявляют пути, возможности и резервы
развития оптовой продажи товаров с предварительной оплатой, оптомизации
расчётов с покупателями по мере отгрузки товаров и минимизации их отпуска в
кредит (с рассрочкой платежа). Результаты анализа отгрузки товаров и оптового
товарооборота в разрезе покупателей оформляются специальными таблицами.
Равномерность отгрузки и реализации товаров в оптовой торговле имеет не
меньшее значение, чем в розничной. Своевременная и равномерная поставка
товаров магазинам и предприятиям общественного питания обеспечивает успешное
выполнение плана розничного товарооборота, высокие темпы его роста в динамике
и качественное обслуживание покупателей (потребителей). В случаях, когда
неритмичная поставка товаров произошла по вине поставщиков (промышленных
предприятий и др.), следует предусмотреть создание на складах оптового
предприятия резервных товарных запасов и принять соответствующие меры
воздействия к поставщикам, нарушающих договоры поставки. Товары должны
отгружаться, в первую очередь, наиболее дальным покупателям т.к. до конца
месяца не всегда возможно поступление денежных средств на счета в банке за
отгруженные во второй половине месяца товары.
5. Особенности анализа влияния факторов
на выполнение плана и динамику
оптового товарооборота.
Выполнения плана и динамики оптового товарооборота, как и розничного, зависят
от трёх групп факторов:
1) от обеспеченности и использования товарных ресурсов;
2) от обеспеченности трудовыми ресурсами, режима и эффективности
труда;
3) от состояния, развития и использования материально-технической базы
оптовой торговли.
Анализ товарных ресурсов обычно начинают с составления товарного баланса и
изучения его показателей (в целом по оптовому предприятию и в разрезе
товарных групп и товаров). В проходную часть товарного баланса включают не
только запасы товаров на складах оптового предприятия и в пути на начало
года, но и начальные остатки товаров отгруженных, если моментом оптовой
реализации явл. поступление платежей за поставленные покупателям товары. В
расходную часть товарного баланса входит помимо оптового товарооборота
внутренний отпуск товаров розничным торговым и промышленным предприятиям,
прочее выбытие товаров и конечные остатки товаров на складах, в пути и
товаров отгруженных.
Проводя изучение товарных ресурсов, особое внимание уделяют анализу
поступления товаров. При этом необходимо не только дать объективную оценку
выполнения плана и динамики поступления товаров, но и выявить пути,
возможности и резервы увеличения их завоза от местных поставщиков, особенно
закупаемых на льготных условиях, улучшения товароснабжения. Изучение
источников поступления товаров проводят по всем товарным группам и товарам и
в ассортиментном разрезе.
Важным вопросом анализа явл. изучение качества поступивших товаров.
Предупреждение завоза товаров низкого качества – одна из основных задач
оптовой торговли. Используя данные отчётов по контрольной проверке качества
поступивших товаров и текущего учёта, следует выяснить, как осуществляется
проверка качества поступивших товаров (по отдельным поставщикам и в
ассортиментном разрезе). В частности, устанавливают, сколько товаров
проверено в абсолютном размере и в процентах ко всем поступившим товарам,
сколько из них переведено в пониженные сорта, в брак, возвращено поставщикам
и сколько предъявлено претензий за нарушение качества товаров.
Анализ текущих товарных запасов на оптовом предприятии проводится примерно
так же, как и в розничной торговле. Товарные запасы в днях в оптовой торговле
рассчитывают только по отношению к складской реализации товаров. Если же
отдельно изучают товары, находящиеся в пути, и товары отгруженные, то при
расчёте их в днях оборота относят сумму товарных запасов ко всему оптовому
товарообороту с участием в расчётах. По товарам, находящимся в пути,
выясняют, не превышены ли установленные сроки документооборота. Для оценки
фактических текущих товарных запасов могут определяться удельные товарные
запасы (отношением их абсолютной величины на конец года или квартала к объёму
складской реализации товаров за изучаемый период).
Методика анализа товарооборачиваемости на оптовых предприятиях примерно такая
же как и в розничной торговле. В частности, определяют, на сколько
ускорилась или замедлилась оборачиваемость товаров в днях и в количестве
оборотов, сколько высвобождено или дополнительно вложено средств за счёт
изменения товарооборачиваемости, а главное, какие имеются возможности и
резервы ускорения времени обращения товаров, оптимизация товарных запасов.
Оптовые предприятия создают сезонные запасы товаров. Проводя их анализ,
прежде всего изучают выполнения планов по накоплению сезонных товаров,
своевременность и полноту их кредитования (сезонные товарные запасы нередко
кредитуются на льготных условиях). Далее устанавливают своевременность
вовлечения сезонных товарных запасов в товарооборот.
Анализ обеспеченности и использования трудовых ресурсов и материально-
технической базы оптового предприятия проводят в увязке с изучением
выполнения плана и динамики складской реализации товаров. Методика их анализа
в основном такая же, как и в розничной торговле.
Завершается анализ обобщением выявленных возможностей и резервов (особенно
прогнозных) роста оптового товарооборота, оптимизации товародвижения,
улучшения использования товарных, трудовых и финансовых ресурсов,
материально-технической базы торговли, повышения качества обслуживания
покупателей.
6. Оперативный анализ поставки товаров
и оптового товарооборота.
Одно из основных условий успешного выполнения плана и высоких темпов роста
оптового товарооборота – правильная организация оперативного анализа его
развития. На оптовых предприятиях ведётся оперативный контроль как за
отгрузкой, так и за реализацией товаров. Каждому складу устанавливаются планы
и графики поставки товаров отдельным покупателям на месяц, по декадам, а
нередко и отдельным дням. На основании данных товарно-транспортных накладных
и других документов в специальных таблицах определяют фактические объёмы
отгрузки товаров за день (пятидневку, неделю или декаду) и нарастающим итогом
с начала месяца. По этим данным можно установить отклонения от плана по
поставке товаров за день (пятидневку, декаду) и с начала месяца отдельным
получателям (в ассортиментном разрезе и по общему объёму поставки) и принять
оперативные меры по улучшению товароснабжения. На каждом складе, кроме того,
осуществляют оперативный контроль за движением товаров и состоянием товарных
запасов в развёрнутом ассортименте, данные которого используются в
повседневной торгово-коммерческой работе с покупателями.
На основании данных выписок из счетов в банке и приложенных к ним документов
оптовое предприятие оперативно контролирует ход поступления денежных средств
за реализованные товары, выполнение плана и динамику товарооборота. Эта
информация используется при оперативном анализе издержек обращения,
финансовых результатов, платёжеспособности оптового предприятия и разработке
мер по улучшению его хозяйственной и другой деятельности.
Применение ЭВМ позволяет автоматизировать оперативный анализ отгрузки
товаров, оптового товарооборота, товародвижения. При помощи ЭВМ и других
современных технических средств можно, в частности, оперативно
контролировать, сколько и на какие суммы выписано товарных и расчётных
документов за отгруженные товары, кому и сколько их поставлено и как
своевременно оплачиваются реализованные товары.
Таблица №1. «Анализ выполнения плана nоварооборота по видам продаж».
| виды продаж | факт прошлого года (тыс.р.) | текущий год | | в % к прошлому | уд. вес. | | | план(тыс.р.) | факт(тыс.р.) | % вып. | прошл.год | тек.год | | Розничная сеть | 80 | 80 | 63.6 | 79.50 | 75.90 | 20 | 10,71 | | Оптовая сеть | 320 | 470 | 530 | 112.77 | 165.63 | 80 | 89.29 | | в т.ч. экспорт | 70 | 100 | 212 | 212 | 302.86 | 17.50 | 35.71 | | ИТОГО | 400 | 550 | 593.60 | 107.93 | 148.40 | 100 | 100 | | | | | | | | | | |
Решение:
% вып. = факт/план * 100%
Текущий год:
% вып. Розничная сеть = 63,6/80*100 = 79,50%
Оптовая сеть = 530/470*100 = 112,77%
экспорт = 212/100*100 = 212%
ИТОГО = 593,60/550*100 = 107,93%
В % к прошл. = факт тек.г./факт прошл.г.*100%
В % к прошлому: Розничная сеть = 63,60/80*100 = 79,50%
Оптовая сеть = 530/320*100 = 165,63%
экспорт = 212/70*100 = 302,86%
ИТОГО = 593,60/400*100 = 148,40%
Уд.вес = часть/целое*100%
Уд.вес прошл.г. = факт прошл.г./итого факт прошл.г.*100%
Розничная сеть = 80/400*100 = 20%
Оптовая сеть = 320/400*100 = 80%
экспорт = 70/400*100 = 17,50%
Уд.вес тек.г. = факт тек.г./итого факт тек.г.*100%
Розничная сеть = 63,60/593,60*100 = 10,71%
Оптовая сеть = 530/593,60*100 = 89,29%
экспорт = 212/593,60*100 = 35,71%
Анализ:
В целом по предприятию % вып. (всего) за текущий год составил 107,93 %
, перевыполнение - 7,93 %, в рублях это составит
43,60 тыс.руб., поскольку удельный вес текущего года в оптовой
сети составил 89,29 %. По сравнению с прошлым годом план
оптовой сети также, как и розничной значительно перевыполнен, в целом по
сравнению с прошлым годом Троста составил 148,40 %, Тприроста –
48,40 %. В оптовой сети Троста составил 165,63 %, Тприроста –
65,63 %. Что касается экспорта товаров, т.е. вывоза наших отечественных
товаров в зарубежные страны, то можно сказать, что в текущем году по сравнению
с прошлым предприятию поступило большое количество предложений от иностранных
клиентов и в текущем году удалось реализовать товара за границу на 212
тыс.руб., тогда как в прошлом году было всего реализовано товаров на сумму
70 тыс.руб. Удельный вес в текущем году составил 35,70 %, а в
прошлом был 17,50 % от общего объёма реализации.
Таблица №2.
«Анализ оптового товарооборота».
| виды продаж | факт прошл.года (тыс.р.) | текущий год | | план (тыс.р.) | факт (тыс.р.) | % вып. | | Розничная сеть | 80 | 80 | 63.60 | 79,50 | | Оптовая сеть | 320 | 470 | 530 | 112.77 | | ИТОГО | 400 | 550 | 593.60 | 107.93 | в т.ч. продажа 1) Московская обл. | 300 | 385 | 413.40 | 107.38 | | 2) переброска | 80 | 155 | 169.60 | 109,42 | | 3) прочее | 20 | 10 | 10,60 | 106 |
Решение:
% вып. = факт/план*100%
Текущий год:
% вып. Розничная сеть = 63,60/80*100 = 79,50%
Оптовая сеть = 530/470*100 = 112,77%
ИТОГО = 593,60/550*100 = 107,93%
а) Московская область = 413,40/385*100 = 107,38%
б) переброска = 169,60/155*100 = 109,42%
в) прочее = 10,60/10*100 = 106%
Анализ:
Всего % вып. за текущий год составил 107,93 % (перевыполнение – 7,93
%), в рублях это отклонение составит 43,60 тыс.руб
. Перевыполнение достигнуто в большей степени за счёт оптовой сети. По
сравнению с прошлым годом факт текущего года увеличился, тем самым отклонение в
рублях составило 193,60 тыс.руб., а Троста
48,40 %, это достигнуто за счёт переброски, т.к. фактически за текущий год
она возросла в два раза и в текущем году составила 169,60 %. Всё это
объясняется повышенным спросом на продукцию данного предприятия, что говорит об
успехе на рынке.
Таблица №3. «Анализ выполнения плана поступления по источникам».
| источники поступления | факт прошл.г. (тыс.р.) | текущий год | в % к прошл. | уд.вес | | план(тыс.р.) | факт(тыс.р.) | % вып. | прошл.г. | текущ.г. | | Московск.изд-ва | 280 | 385 | 486.75 | 126.43 | 173.84 | 70 | 82 | | Другие | 80 | 155 | 89.04 | 57.45 | 111.30 | 20 | 15 | | Покупка у насел. | 40 | 10 | 17.81 | 178.10 | 44.53 | 10 | 3 | | ИТОГО | 400 | 550 | 593.60 | 107.93 | 148.40 | 100 | 100 |
Решение:
Факт прошл.г. = итого факт прошл.г.*Уд.вес (часть) прошл.г.
Московские изд-ва = 400*70% = 280 тыс.руб.
Другие = 400*20% = 80 тыс.руб.
Покупка у насел. = 400*10% = 40 тыс.руб.
Факт тек.г. = итого факт тек.г.*Уд.вес (часть) тек.г.
Московские изд-ва = 593,60*82% = 486,75 тыс.руб.
Другие = 593,60*15% = 89,04 тыс.руб.
Покупка у насел. = 593,60*3% = 17,81 тыс.руб.
% вып. = факт/план*100%
Текущий год:
Московские изд-ва = 486,75/385*100 = 126,43 %
Другие = 89,04/155*100 = 57,45 %
Покупка у насел. = 17,81/10*100 = 178,10 %
ИТОГО = 593060/550*100 = 107,93 %
В % к прошл.г. = факт тек.г./факт прошл.г.*100%
Московские изд-ва = 486,75/280*100 = 173,84 %
Другие = 89,04/80*100 = 111,30 %
Покупка у насел. = 17,81/40*100 = 44,53 %
ИТОГО = 593,60/400*100 = 148,40 %
Анализ:
В целом по предприятию в текущем году поступление товаров было перевыполнено
незначительно, планировалось товара на 550 тыс.руб.
, а фактически составило 593,60 тыс.руб., тем самым возросло на 7,93
%. По сравнению с прошлым годом этот показатель увеличился на 193,60
тыс.руб. В текущем году, как и в прошлом наибольшее поступление
товаров было от Московских издательств, которые играют немаловажную роль в
нашей стране, поддерживая тем самым российского писателя. Кроме того, по
Московским издательствам в текущем году поступило товаров на 486,75 тыс.руб
., хотя было запланировано 385 тыс.руб., по сравнению с прошлым годом
этот показатель почти в два раза вырос, т.к. поступлений в прошлом году от
Московских издательств было на 280 тыс.руб. Удельный вес в текущем году
составил 82 %, а в прошлом – 70 % от общего объёма поступления
товаров.
Таблица №4. «Динамика качественных
показателей торговой деятельности».
| показатели | единицы измерен. | факт | изменен. в динамике | в % к прошл.г. | | прошл.год | отчётн.год | | Ритмичность выполнения плана поставки товаров розничной торговле: | | | по декадам | % к общему объёму поставки | 77,4 | 79 | 1,6 | 102,1 | | по месяцам | % к общему объёму поставки | 100 | 100 | - | 100 | | Ритмичность выполнения складами месячных планов реализации товаров | % к общему числу месяцев складов | 95,8 | 96,9 | 1,1 | 101,1 | | Коэффициент контрольной прверки качества поступивших товаров | % к общему объёму поступвших товаров | 24,6 | 25 | 0,4 | 101,6 | | Коэффициент охвата централизованной доставкой отпуска товаров со складов оптового предприятия | % к общему объёму складской поставки товаров | 75,3 | 78,8 | 3,5 | 104,6 |
Решение:
В % к прошл.г. = факт отчётн.г./факт прошл.г.*100%
По декадам = 79/77,4*100 = 102,1 %
По месяцам = 100/100*100 = 100 %
Ритмичность выполнения = 96,9/95,8*100 = 101,1 %
Коэффициент
контрольн. проверки = 25/24,6*100 = 101,6 %
Коэффициент охвата = 78,8/75,3*100 = 104,6 %
Изменение в динамике = факт отчётн.г. – факт прошл.г.
По декадам = 79 – 77,4 = 1,6
Ритмичность выполнения = 96,9 – 95,8 = 1,1
Коэффициент
контрольн. проверки = 25 – 24,6 = 0,4
Коэффициент охвата = 78,8 – 75,3 = 3,5
Анализ:
По сравнению с прошлым годом на предприятии улучшилась ритмичность поставки
товаров и увеличилась проверка качества поступивших товаров. Это говорит о
надёжности предприятия, о повышенном спросе на его товары, о квалификации
сотрудников и их добросовестном отношении к работе. Возросла доля
централизованной доставки в общем объёме складской реализации товаров. Для
того, чтобы крепко стоять на ногах оптовое предприятие должно и далее
обеспечивать ритмичную поставку товаров по декадам и отдельным дням,
развивать и совершенствовать их централизованную поставку.
Используемая литература:
1. Раицкий К.А. «Экономика предприятия», Москва 1999 г.
2. Гребнев А.И. «Экономика торгового предприятия», Москва 1996г.
3. Брагина Л.А. Данько Г.П. «Торговое дело: экономика и организа-
ция», Москва 1997 г.
4. Кравченко Л.И. «Анализ хозяйственной деятельности в торговле»,
Минск 2000 г.
5. Баканов М.И. «Анализ хозяйственной деятельности в торговле»
Москва 1996 г. |
