Доклад: Анализ РТТ г. Казань

СПРАВКА

ОАО «Радиотелефонные технологии»

Мною, членом комиссии, была произведена проверка финансово-экономической

деятельности ОАО «Радиотелефонные технологии» за период с 1.01.2000 г. по

1.01.2001 г.

На момент проверки с 23 по 26 января 2001 года, бухгалтерский баланс (форма

№1) и приложения к нему не были закрыты. Предоставленные бухгалтерией данные

носили ожидаемый характер. Бухгалтерией были представлены ожидаемые итоговые

показатели финансово-экономической деятельности ОАО «РТТ» без информационно-

аналитического объяснения. Экономическая служба представлена только

бухгалтерией, планово-экономическая служба в ОАО «РТТ» отсутствует.

В ОАО «РТТ» ведется учет только по общепринятым бухгалтерским формам, анализ

динамики экономических показателей деятельности за 2000 год не проводился.

Ожидаемый финансовый результат деятельности ОАО «РТТ» за 2000 год –

отрицательный (убыток – 5 290 тыс. руб.)

Анализ затрат на производство работ и оказание услуг

по ОАО «РТТ» за 1999 – 2000 гг.

В результате проверки был проведен анализ затрат на производство работ и

оказание услуг по статьям за 2000 год в сравнении с 1999 годом. В целом по

ОАО «РТТ» за 2000 год затраты на производство работ и оказание услуг по

сравнению с 1999 годом выросли на 3 174 тыс. руб. или на 13,9% (приложение

1).

Структура затрат по ОАО «РТТ» за 2000 год:

· материальные затраты – 23,0%;

· заработная плата с отчислениями – 16,9%;

· амортизация на восстановление – 27,4%;

· прочие денежные расходы – 32,7%.

Материальные затраты.

Материальные затраты в целом по сравнению с 1999 годом выросли на 4 098 тыс.

руб. или на 116,9%.

Основной прирост вызван увеличением расходования вспомогательных материалов

на 2 446 тыс. руб. или на 159,0% при одновременном снижении объема

предоставляемых услуг связи ОАО «РТТ» на 6 064 тыс. руб., а также ростом

затрат на капитальный ремонт на 1 410 тыс. руб.

Заработная плата с отчислениями.

Рост затрат по этой статье по сравнению с 1999 годом составил 408 тыс. руб.

или 10,3%.

В результате реорганизации ОАО «РТТ» в мае 2001 года в 2000 году была

выплачена компенсация за неиспользованный отпуск прежнему руководству в

размере 215 тыс. руб.

Численность персонала в 2000 году по сравнению с 1999 годом уменьшилась на 12

человек. Средняя заработная плата увеличилась на 801 руб. или на 26,4%.

Расчет среднесписочной численности в ОАО «РТТ» в 2000 году не производился.

Амортизация на восстановление.

Амортизационные отчисления за 2000 год составили 7 122 тыс. руб., что на 562

тыс. руб. или 8,6% больше чем за 1999 год. Средний процент амортизации за

1999 год составил 8,6%, за 2000 год – 10,5%.

Балансовая стоимость основных средств по ОАО «РТТ» составила:

· на 1.01.2000 г. - 59 588 тыс. руб. (приложение 2)

· на 1.01.2001 г. - 59 621 тыс. руб. (приложение 3)

Прочие денежные расходы.

Прочие денежные расходы в целом за 2000 год, по сравнению с 1999 годом

снизились на 1 894 тыс. руб. или на 18,2%.

Уменьшение суммы прочих денежных расходов произошло за счет:

· снижения затрат на услуги связи на 200 тыс. руб. или на 9,9%.

· уменьшения расходов на страхование на 142 тыс. руб. или на 69,6%.

· уменьшения расходов будущих периодов на 402 тыс. руб.

· снижения суммы по статье расчеты с поставщиками и подрядчиками на 1

192 тыс. руб. иди на 63,3%.

· снижения суммы налоговых отчислений на 957 тыс. руб. или на 58,3%.

· уменьшения других денежных расходов на 378 тыс. руб. или на 67,7%.

Увеличение прочих денежных расходов произошло за счет:

· роста арендной платы на 184 тыс. руб. или на 24,4%, обусловленного

увеличением со 2-го полугодия 2000 года в 2,7 раза размера арендной платы

арендодателем офиса по адресу ул. Р.Зорге, 57/29, а так же необходимостью

заключения с IV квартала 2000 года нового договора аренды помещения по адресу

ул. Р.Зорге, 33.

· увеличения затрат на приобретение товаров на 1 186 тыс. руб. или на

40,5%.

· Увеличения затрат на экологию на 7 тыс. руб. или на 70,0 %.

Анализ доходов ОАО «РТТ» за 1999 – 2000 гг.

Доходы ОАО «РТТ» состоят из:

· доходов от оплаты за предоставляемые услуги связи;

· доходов от прочих услуг;

· доходов от реализации телефонных аппаратов с единовременным

подключением;

· доходов от прочей реализации.

Доходы ОАО «РТТ» за 2000 год составили 20 723 тыс. руб., в том числе от

оплаты за услуги связи – 12 475 тыс. руб. или 60,2% от общего объема. По

сравнению с 1999 годом доходы в целом снизились на 8 815 тыс. руб. или на

29,8%. Основная доля снижения доходов приходится на доходы от оплаты за

услуги связи, предоставляемые ОАО «РТТ» - 6 604 тыс. руб. или 74,9% от общей

суммы (приложение 4).

Доходы от оплаты за услуги связи за 2000 год составили 12 475тыс. руб., из

них 2 811 тыс. руб. или 22,5% от предоставления услуг связи абонентам ОАО

«Татнефть».

Сумма доходов от оплаты за услуги связи, предоставляемые ОАО «РТТ» зависят от

двух факторов:

· от количества абонентов в сети «РТТ»

· от тарифной политики ОАО «РТТ».

По предоставленной ОАО «РТТ» информации, количество абонентов в сети за 2000

год по сравнению с 1999 годом уменьшилось с 864 до 749 или на 13,3%.

Основной тариф за занятие 1-й минуты радиоканала абонентом сети «РТТ»

составляет 0,17 $ (приложение 5).

Тарифная политика ОАО «РТТ»

С клиентов сети «РТТ» взимается абонентская плата, оплата времени занятия

радиоканала и стоимость дополнительных услуг.

Оплата эфирного времени в сети «РТТ» производится посекундно, начиная со

второй минуты. С клиента взимается плата только за состоявшийся разговор по

исходящей связи независимо от направления звонка, и по входящей связи только

при звонке из города. При звонке с радиотелефона на радиотелефон оплачивается

только исходящий звонок. При звонке в городскую телефонную сеть (ГТС),

тарификация начинается по истечении 20 секунд занятия радиоканала. При звонке

из ГТС тарификация начинается по истечении 5 секунд занятия радиоканала.

За все услуги оплата принимается в рублях. К стоимости услуг добавляется

налог на добавленную стоимость (НДС) и налог с продаж (при оплате наличными

средствами).

Все тарифы на услуги связи, предоставляемые ОАО «РТТ» не имеют расчетов и

основываются только на основании данных конкурирующих компаний,

предоставляющих аналогичные услуги связи в данном регионе (приложение 6).

Выводы.

Анализ финансово-экономической деятельности ОАО «РТТ» за 1999 – 2000 гг.,

исходя из предоставленного информационного материала (не предоставлен в

полном объеме в связи с отсутствием соответствующего учета) показал

следующее.

Отрицательный финансовый результат (убыток) за 2000 год 5 290 тыс. руб.

услуг на 8 815 тыс. руб. или на 29,8%.

Анализ затрат на производство работ и оказание услуг ОАО «РТТ» за 2000 год

показал следующее: рост материальных затрат ОАО «РТТ» за 2000 год по

сравнению с 1999 годом составил 4 098 тыс. руб. или 116,9% при снижении объема

предоставляемых услуг связи на 34,6% является необоснованным. Соответственно

индексу инфляции, который по итогам 2000 года составил 20,2%, материальные

затраты за 2000 год не должны были превышать сумму 2 271 тыс. руб. Резерв на

снижение материальных затрат составляет 3 716 тыс. руб.

Учитывая резерв, затраты в целом по ОАО «РТТ» за 2000 год по сравнению с 1999

годом должны были быть снижены на 542 тыс. руб. или на 2,4%.

Анализ доходов ОАО «РТТ» за 1999 – 2000 гг. показал следующее: основную

долю в доходной части ОАО «РТТ» составляют доходы от оплаты за оказываемые

услуги связи – 60,2%, из них 22,5% - оплата услуг связи абонентами ОАО

«Татнефть». В целом доходы от оплаты за услуги связи за 2000 год по

сравнению с 1999 годом снизились на 29,8%, что вызвано уменьшением количества

абонентов сети «РТТ» с 864 до 749 или на 13,3%.

Резерв на увеличение доходов ОАО «РТТ» состоит только в увеличении числа

абонентов сети. Резерв на увеличение доходов в результате повышения тарифов

за занятие абонентами радиоканала отсутствует в силу их

неконкурентоспособности.

Предложения.

В составе доходов от оплаты за услуги связи, оказанные ОАО «РТТ» 22,5%

составляют доходы от тарификации абонентов ОАО «Татнефть».

В целях снижения налогооблагаемой базы, предлагаем перевести ОАО «РТТ» на

расчетный механизм с ОАО «Татнефть» по фактически понесенным затратам.

Для этого необходимо ежемесячно определять себестоимость оказываемых услуг

связи по видам (в частности себестоимость 1-ой минуты занятия радиоканала).

Начальник управления «ТатАИСнефть»:

Д.Б. Сафин

Начальник экономического отдела:

Г.Н. Деньщикова