Денежный оборот
Содержание
|Денежный оборот, его структура |3 |
|а) налично-денежное обращение | |
|б) безналичное денежное обращение | |
|в) взаимосвязь наличного и безналичного денежных оборотов | |
| | |
|Формы безналичных расчетов | |
|а) системы организации безналичных расчетов в разных странах|7 |
| | |
|б) основные формы безналичных расчетов | |
| | |
|Особенности налично-денежного обращения и безналичных | |
|расчетов в России |13 |
|а) налично-денежный оборот в РФ | |
|б) безналичный денежный оборот в РФ | |
| | |
| |1 |
1. Денежный оборот, его структура.
Денежный оборот (денежное обращение) - это движение денег в наличной
и безналичной форме, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные
платежи и расчеты в хозяйстве.
В современной экономике деньги выполняют 3 основные функции:
1) являются средством обмена, выполняют роль посредника при обмене
товарами. Они движутся навстречу товарам при реализации последних и
навстречу факторам производства при их покупке;
2) деньги служат единицей счета, позволяя оценивать не только стоимость
товаров, но и национальный объем производства, экономическое положение
нации;
3) деньги служат также средством накопления богатства, т.к. их удобнее
хранить, чем какие-либо товары, и получать доход при помещении денег в
банки.
С учетом названных функций денег, основной вопрос государственного
регулирования экономики в области денежной политики сводится к поддержанию
необходимого объема денег в обращении, позволяющего удерживать равновесие
на денежном рынке. А это, в свою очередь, предупреждает инфляцию, т.е.
переполнение каналов денежного обращения бумажными знаками, покупательная
способность которых падает и вызывает рост цен.
В основе денежного обращения лежит товарное производство.
Многочисленные сделки купли-продажи образуют непрерывный процесс товарного
обращения в обществе. В качестве средства обращения деньги позволяют
заменить натуральный оборот Т-Т на более универсальную схему Т-Д-Т.
Употребление денег как универсального средства обращения позволяет
эффективно осуществлять товарообменные операции как с точки зрения экономии
времени, так и расширения возможностей и свободы товарообмена. Денежное
обращение осуществляется в наличной и безналичной формах.
Налично-денежное обращение — движение наличных денег в сфере
обращения и выполнение ими 2-х функций: средства платежа и средства
обращения. Наличные деньги используются: для оплаты товаров, работ, услуг;
для расчетов, не связанных с движением товаров и услуг (расчетов по выплате
заработной платы, премий, пособий, стипендий, пенсий, по выплате страховых
возмещений по договорам страхования, при оплате ценных бумаг и выплате
дохода по ним, по платежам населения, на хозяйственные нужды, на оплату
командировок, на представительские расходы, на закупку сельхозпродукции и
т.д.). Налично-денежное движение осуществляется с помощью различных видов
денег: банкнот (банковских билетов), бумажных денег (казначейских билетов),
разменных монет, других кредитных инструментов (векселей, чеков, кредитных
карточек).
Разменные монеты (в настоящее время) – это разновидность
неполноценных денег (монет), выпускаемых государством, собственная
стоимость которых ничтожно мала по сравнению с номиналом.
Разменные монеты составляют лишь несколько процентов от общей
наличной денежной массы в большинстве стран, и их объем постепенно
снижается (исторически преходящая разновидность денег).
Бумажные деньги - это разновидность неполноценных денег, являющихся
лишь знаком стоимости и не обладающих собственной стоимостью.
Бумажные деньги, как бумажные знаки стоимости, выпускаются
государством для покрытия бюджетного дефицита, наделены принудительным
курсом и неразменны на золото. Эмиссия бумажных денег осуществляется
государством в лице государственного казначейства или Минфина (казначейские
билеты).
Поскольку размеры эмиссии определяются не потребностями товарооборота
в деньгах, а размерами бюджетного дефицита, то при их выпуске выше
потребности товарооборота в деньгах, происходит их обесценивание (снижение
их покупательной способности). Это приводит к росту цен на товары и
снижению курса национальной валюты (т.е. приводит к инфляционным
процессам).
Банкноты - это банковские билеты, выпускаемые ЦБ страны. Для граждан
в обыденной жизни казначейские билеты и банкноты практически неразличимы и
представляют собой государственные бумажные деньги, но в то же время
следует отметить, что банкноты относятся к кредитным деньгам – это прежде
всего обязательства банка (в данном случае ЦБ).
Классическая банкнота обладала высокой степенью устойчивости в силу
ее золотого обеспечения (золотым запасом ЦБ). Обязательства ЦБ состояли в
его обязанности в любой момент обменять банкноту на золото, благодаря чему
автоматически действовал механизм изъятия излишне выпущенных банкнот из
обращения.
Однако по мере обострения кризисных явлений в мировой экономике (в
частности во время мировых войн), а также ограниченности производства
драгоценных металлов, государства все чаще выпускали банкноты для целей
кредитования (например, под обеспечение госзаймов).
Со времен «великой депрессии» 30-х годов золотое обеспечение банкнот
было отменено практически во всех странах, а с 1971 года был отменен обмен
доллара на золото для ЦБ иностранных государств. В настоящее время ни одна
из стран не имеет золотого обеспечения банкнот.
Эти процессы привели к тому, что современная банкнота в отличие от
классической может быть неустойчивой. Эмиссия банкнот может превышать
потребности товарооборота в деньгах, и банкноты перестали быть разменными
на золото.
Тем самым, банкнота, оставаясь видом кредитных денег, приблизилась по
характеру своего обращения к казначейским билетам - бумажным деньгам.
В настоящее время можно выделить три вида
эмиссии банкнот:
1) банковское кредитование хозяйства;
2) банковское кредитование государства;
3) прирост валютных резервов в странах с активным платежным
балансом.
Следует отметить, что наличные деньги обладают рядом достоинств. Это
достаточно универсальное платежное средство. Они легко могут быть обращены
в безналичные (но не наоборот). Наличное денежное обращение менее прозрачно
(нет фиксации платежей на счетах) и т. д. В то же время, наличные деньги -
это исторически преходящая форма, уступающая свое место безналичным
денежным средствам.
Налично-денежный оборот страны – это часть денежного оборота, равная
сумме всех платежей, совершенных в наличной форме за определенный период
времени.
Под безналичным денежным обращением понимают изменение остатков
денежных средств на банковских счетах, которое происходит в результате
исполнения банком распоряжений владельцев счетов в виде чеков, пластиковых
карт, платежных поручений, электронных средств платежа и других расчетных
документов (т.е. движение стоимости без участия наличных денег).
Безналичные деньги - это основная масса денежных средств, в которые
входят как денежные средства предприятий и организаций, использующих во
взаиморасчетах между собой и банками безналичный денежный оборот, так и
личные денежные средства граждан, хранящиеся на банковских счетах.
Безналичный оборот – сумма платежей за определенный период времени,
совершенных без использования наличных денег путем перечисления денежных
средств по счетам клиентов в кредитных организациях или взаимных расчетов.
Прогресс денежного обращения в большинстве стран проявляется в
изменении соотношения между наличным и безналичным денежным оборотом в
пользу последнего. Кроме того, прослеживается тенденция к объединению
способов наличного и безналичного денежного оборота.
Наличное и безналичное денежное обращение взаимосвязаны, они образуют
общий денежный оборот, в котором действуют единые деньги. Деньги постоянно
переходят из одной сферы обращения в другую; в частности, наличные деньги
переходят в безналичную форму при размещении банковских депозитов и
наоборот. Соотношение между наличным и безналичным денежным обращением
определяется уровнем развития платежно-расчетной системы страны. Так, в
большинстве развитых стран сфера наличного денежного обращения составляет
от 10 до 25%, в Российской Федерации – около 35%. На это соотношение, кроме
чисто технических характеристик развития банковской системы, во многом
определяющих возможности увеличения скорости прохождения платежей, влияют и
такие факторы, как нормативно-правовая система, регулирующая денежное
обращение страны (банковское, налоговое законодательство и т.п.); наличие у
предприятий и населения свободных денежных средств, которые они могут
разместить в виде банковских депозитов (в том числе и долгосрочных) и т.
п.; способностью государства эффективно с помощью политики ЦБ
воздействовать на состояние денежно-кредитной системы и т. д.
В то же время, следует отметить, что, несмотря на тесную и
неразрывную связь между наличным и безналичным денежным обращением,
последнее характеризуется рядом принципиальных особенностей и
закономерностей, которые не имеют места в сфере наличного денежного
обращения. Эти особенности связаны со специфическими свойствами кредитных
денег (кредитных орудий обращения) и, в частности, депозитных денег,
которые проводятся операции безналичного оборота, а также с действием
принципа банковского мультипликатора.
В безналичных расчетах принимают участие так называемые кредитные
деньги (или кредитные орудия обращения), такие как депозитные деньги, чеки,
векселя и другие ценные бумаги.
Наиболее важным с этой точки зрения является понятие депозитных денег
(банковских депозитов), представляющих собой остатки безналичных денежных
средств на банковских счетах.
Эмиссия депозитных денег может быть осуществлена любым банком.
Например, ЦБ, который создает депозит, кредитует КБ путем открытия его
корреспондентского счета. Основными же эмитентами депозитных денег являются
коммерческие банки. Депозитные деньги в настоящее время составляют основную
массу денежных средств.
Банковские депозиты могут быть созданы путем размещения в банке
наличных денег клиента (вклада, депозита). В этом случае происходит замена
банкнот на депозит - долговое обязательство банка (пассивная операция
банка).
Здесь различают вклады до востребования, когда владельцам
предоставляется возможность свободного использования своих денежных
средств. К таким депозитам относят расчетные счета предприятий и
организаций, открываемые для безналичных расчетов с клиентами и
контрагентами, чековые, бюджетные и внебюджетные счета, текущие счета.
Депозиты до востребования наименее прибыльны для банков, поскольку
неопределенность сроков изъятия денежных средств не позволяет их размещать
в высоко прибыльные активы.
Значительно более выгодными с точки зрения эмиссии депозитных денег
являются срочные вклады (особенно долгосрочные - на срок более одного
года), а также накопительные сберегательные вклады (депозиты). Процент по
таким вкладам определяется сроком вклада и его размером.
Еще более привлекательными являются депозитные сертификаты - ценные
бумаги, которые банк продает клиенту на определенный срок с обязательством
его выкупа под определенный процент.
При пассивных операциях коммерческих банков не происходит роста
денежной массы в целом, а происходит замена наличных денег на безналичные.
В то же время эмиссия депозитных денег в результате пассивных операций КБ
создает предпосылки для эмиссии новых депозитных денег, а соответственно
росту денежной массы в целом. В частности это происходит в результате
активных операций КБ по размещению банковских депозитов. Банк может создать
депозит путем предоставления ссуды (кредита) клиенту, зачислив его на счет
должника-заемщика.
Именно в активных операциях банков проявляется эффект банковского
мультипликатора, то есть многократного расширения или сокращения депозитов
в результате банковских операций. Этот эффект лежит в основе эмиссии
депозитных денег коммерческими банками. Эффект банковского мультипликатора
связывает кредитные операции банков с размерами банковских депозитов и
банковскими резервами.
В результате межбанковских операций банки на основе договоров могут
привлекать и размещать друг у друга денежные средства в форме депозитов,
совершать различного рода взаимные операции. При недостатке кредитных
ресурсов банки могут получать кредиты у ЦБ. В целом коммерческие банки
выдают кредиты и совершают другие активные операции (в том числе и на
фондовом рынке) на денежные суммы во много раз превышающие их собственные
ресурсы.
В случае необходимости оживления экономической ситуации ЦБ может
снизить учетную ставку по своим кредитам и норму обязательных резервов для
банков. Это приводит к росту депозитных денег, а, следовательно, и
инвестиций в производственную, социальную и потребительскую сферы. Рост
спроса вызывает оживление в экономике. В то же время возможен перегрев
экономики, что связано с избытком денежной массы, инфляцией, неуправляемым
ростом цен.
2. Формы безналичных расчетов.
В зависимости от экономического содержания различают две группы
безналичного обращения: по товарным операциям, т.е. безналичные расчеты за
товары и услуги; по финансовым обязательствам, т.е. платежи в бюджет и во
внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит,
расчеты со страховыми компаниями. Значение безналичных расчетов состоит в
том, что они ускоряют оборачиваемость средств, сокращают абсолютную
величину наличных денег в обороте, сокращаются издержки на печатание и
доставку наличных денег.
Существуют различные системы организации безналичных расчетов,
сложившиеся исторически и связанные с особенностями экономического развития
разных стран.
Исторически одной из первых система безналичных расчетов сложилась в
Великобритании, где безналичные расчеты осуществляются по чекам и другим
платежным документам осуществляются через клиринговые (расчетные) палаты -
межбанковские организации, осуществляющие расчеты между банками-их членами
– путем зачета взаимных требований. Конечное сальдо подлежит оплате через
счета ЦБ.
Во Франции, ФРГ и ряде других европейских стран безналичные расчеты
осуществляются через жиробанки, связывающие между собой КБ и сбербанки.
Сложившаяся к настоящему времени в России банковская система
относится к так называемым двухъярусным, для которых характерно наличие
двух уровней банковских учреждений:
- первый уровень - Центральный банк, выполняющий роль эмиссионного центра
(осуществляющего выпуск в обращение денег),
- второй уровень, на котором находятся коммерческие банки страны
(сберегательные, отраслевые, инвестиционные и другие), осуществляющие
прием вкладов, кредитование физических и юридических лиц, торговлю
ценными бумагами и другие операции.
Родоначальником двухъярусной банковской системы является Английский
банк, возникший еще в 1694 г. Билеты Английского банка стали обязательными
к приему по всем платежам. Однако с 1797 г. количество выпускаемых банкнот
стало строго ограничиваться, и с 1833 г. Английский банк получил
монопольное право на денежную эмиссию. Английская денежная политика
строилась в соответствии с работами своего выдающегося соотечественника -
английского экономиста Давида Рикардо (1772 - 1823 гг.). Для реализации
денежной политики, т.е. для стабильности и конвертируемости валюты, он
считал необходимым установление пределов для эмиссии банкнот. По мнению
Рикардо, этого можно добиться, если единственным эмитентом банкнот будет
государственный банк и гарантией обеспеченности банкнотного обращения может
быть лишь строгое соответствие между объемом этой денежной массы и запасами
металла.
Сегодняшним образцом, на который ориентируются многие страны,
совершенствующие свое банковское дело, является Федеральная Резервная
система США (ФРС США), сложившаяся после принятия Акта о федеральном
резерве в 1913 г. ФРС США состоит из 12 региональных государственных
банков, имеющих около 40 отделений. Кроме того, в ФРС США входят 6000
первоклассных коммерческих банков, сосредоточивших у себя 80% депозитов.
Коммерческий банк, входящий в ФРС, получает чартер - лицензию на свое
существование и кредитную поддержку, но предоставляет в отделение Госбанка
полную отчетность о движении средств. Право на получение кредитов ФРС имеют
и не входящие в систему банки. Их насчитывается около 8000, в основном,
небольшие банковские конторы. При этом все 14.000 коммерческих банков
обязаны хранить свои резервы на счетах ФРС.
Деятельность ФРС, как и Бундесбанка Германии, находится вне контроля
исполнительной власти. Заседание совета управляющих происходит за закрытыми
дверями, и лишь отчет о деятельности ФРС предлагается на утверждение
Конгресса США. Тем самым создаются гарантии для невозможности превращения
Центрального банка в исправного кредитора национальных программ, которые
реализует правительство.
Центральный банк России - главный государственный банк страны,
наделенный особыми функциями:
- правом эмиссии денежных знаков;
- правом хранения золотовалютных резервов государства;
- правом кредитования и ведения счетов коммерческих банков и
правительства;
- правом регулирования денежного обращения и контроля над деятельностью
кредитных учреждений.
В России нет реальной автономии Центрального банка от исполнительной
власти, т.к. Центральный банк и правительство в лице министерства финансов
совместно заняты исполнением государственного бюджета. Проблемы в их
взаимодействии возникают при дефиците бюджета.
В РФ расчеты между банками осуществляются через корсчета в РКЦ ЦБ РФ.
Иную структуру имеют межбанковские расчеты в США, где существует
Федеральная Резервная Система, состоящая из 12 региональных ЦБ.
По типу основных операций банков по обеспечению безналичных расчетов
можно выделить:
-инкассовые операции по получению банками для клиентов денег по их
поручению и за их счет по различным документам;
-переводные операции по переводу банками средств клиента по его
поручению и за его счет;
- аккредитивные - обязательства банка производить по поручению клиента
и за его счет платежи определенному адресату в пределах суммы и на
условиях, указанных в поручении;
- расчеты чеками,
- расчеты векселями.
При расчетах по инкассо банк-эмитент обязуется по поручению клиента и
за его счет произвести действия по получению от плательщика платежа и (или)
акцепта платежа. Инкассовые операции совершаются на основе инкассовых
поручений получателя платежа, от его имени и за его счет. В ряде случаев на
банк возлагается обязанность выдать плательщику коммерческие документы при
получении от него акцепта или платежа.
Инкассовое поручение может быть оформлено как с помощью расчетных
документов типа инкассового поручения, платежного требования, так и с
помощью чека, векселя и т. п.
Банком-эмитентом при этом типе операции является банк, получивший от
клиента инкассовое поручение, а исполняющий банк- банк, предъявляющий
требование о платеже и (или) акцепте непосредственно обязанному лицу.
Исполняющий банк при получении инкассового поручения обязан провести
проверку поступивших документов, и при безакцептном списании средств при
наличии на счету требуемой суммы списать ее со счета плательщика и
обеспечить перевод на счет получателя.
При акцептной форме расчетов списание происходит после акцепта
плательщика.
При расчетах платежными поручениями плательщик предоставляет в банк
расчетный документ, в котором содержится поручение о перечислении
определенной суммы со своего счета на счет получателя в срок,
предусмотренный законодательством или установленный в соответствии с ним в
этом или ином банке.
Если на счете плательщика достаточно средств, банк исполняет данное
поручение. Для совершения платежа может использоваться ссуда банка при
наличии у хозоргана права на ее получение.
В расчетах за товары и услуги платежные поручения могут
использоваться в следующих случаях:
. за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в
поручении на номер и дату документа, подтверждающего получение
товара или услуг плательщиком;
. для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг;
. для осуществления плановых платежей, используемых при постоянных
хозяйственных связях покупателей с сельскохозяйственными
товаропроизводителями, предприятиями пищевой и перерабатывающей
промышленности;
. для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
. при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража.
Все нетоварные операции совершаются исключительно платежными поручениями.
Кроме того, платежные поручения применяются при платежах в бюджет и органы
государственного и социального страхования, перечислениях средств органам
государственного и социального страхования; погашении банковских ссуд и
процентов по ссудам, уплате пени, штрафов и т. д.
Различают срочные, досрочные, отсроченные платежные поручения.
Срочные платежи применяются: при авансовых платежах (т. е. до
отгрузки товара); платежах после отгрузки товара (т. е. путем прямого
акцепта товара); частичных платежах при крупных сделках.
Досрочный и отсроченный платежи имеют место в рамках договорных
отношений сторон без ущерба для их финансового положения.
Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что
они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот,
максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения
платежа, возможность для плательщика предварительной проверки качества
оплачиваемых товаров или услуг. В общем безналичном обороте эта форма
расчетов составляет свыше 80%.
Также получает распространение такая форма расчетов, как расчеты
платежными требованиями-поручениями.
Платежное требование-поручение – требование поставщика (получателя
денег) к покупателю (плательщику) оплатить на основании направленных в
обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость
поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
Особенности реквизитов платежного требования-поручения состоят в том,
что они отражают и сумму требования получателя денег, заверенную подписями
должностных лиц и оттиском печати, и сумму, которую плательщик поручил
банку списать со своего счета.
Платежное требование-поручение выписывается поставщиком и вместе с
отгрузочными и другими предусмотренными договором документами направляется
в банк покупателя.
Поступившее в банк плательщика платежное требование-поручение
оплачивается покупателем только в порядке предварительного акцепта.
Заявленный плательщиком отказ от акцепта может быть полным или частичным,
но обязательно мотивированным. Срок акцепта (полного или частичного)
устанавливается в три рабочих дня, не считая дня поступления в банк
расчетных документов. В случае неполучения банком акцепта плательщика по
платежному требованию-поручению оно возвращается в банк поставщика с
указанием, что расчетный документ не акцептован. Ответственность за
обоснованность отказа от оплаты платежных требований-поручений несут
плательщики.
Платежное требование-поручение принимается банком только при наличии
средств на счете плательщика.
Расчеты платежными требованиями-поручениями, как и платежными
поручениями, не требуют больших затрат на их проведение, однако скорость
расчетов по ним несколько ниже. Такая форма расчета способствует укреплению
договорных отношений в хозяйстве, поскольку их оформление осуществляет сам
получатель платежа — поставщик — сразу же после отгрузки продукции или
оказания услуг. Платеж совершается с согласия плательщика после
предварительной проверки им расчетных и товарно-транспортных документов
поставщика.
Под аккредитивом понимают обязательство банка-эмитента перед
получателем средств-бенефициаром. В соответствии с аккредитивной операцией
банк обязуется осуществить по указанию плательщика одну из операций:
произвести платеж третьему лицу, оплатить переводной вексель, акцептировать
его или учесть против предоставления получателем документов, определенных
условиями аккредитива.
Аккредитив включает в себя две сделки: одну между плательщиком и
банком-эмитентом. Плательщик предъявляет в обслуживающий банк заявление
(оферту), по которому предлагает обслуживающему банку взять на себя
обязательство по аккредитиву. Во исполнение договора банковского
обслуживания банк-эмитент обязан акцептовать оферту клиента путем
выставления аккредитива.
При этом банк-эмитент действует по поручению и за счет плательщика,
но от своего имени. В этом смысле аккредитив есть разновидность договора
комиссии.
Вторая сделка заключается между банком-эмитентом и получателем
платежа - бенефициаром. В исполнение аккредитивного заявления плательщика
банк-эмитент направляет бенефициару оферту о готовности исполнить
обязательство плательщика, если бенефициар предоставит ему определенные
документы. Бенефициар акцептует оферту банка эмитента путем предоставления
документов в течение срока аккредитива.
Существуют покрытые и непокрытые аккредитивы.
Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии
которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или
предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка. Непокрытый
(гарантированный) аккредитив дает право исполняющему банку списывать всю
сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Аккредитив может быть отзывным и безотзывным. Отзывным считается
аккредитив, который может быть изменен или отменен банком эмитентом без
предварительного уведомления получателя. В этом случае банк-эмитент обязан
осуществить платеж по отзывному аккредитиву, если к моменту его совершения
не получено уведомление об изменении условий или отмене. То есть в этом
случае аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом по
указанию плательщика без согласия получателя.
В отличие от отзывного, безотзывный аккредитив не может быть отменен
или изменен без согласия получателя средств.
Если исполняющий банк подтверждает безотзывный аккредитив, то он
принимает на себя дополнительное к обязательствам банка-эмитента
обязательство произвести платежи при выполнении условий аккредитива.
Аккредитив также может быть возобновляемым (при регулярных поставках
товара).
Различают денежный, товарный и документарный аккредитивы. Денежный
аккредитив – это именной денежный документ, который содержит указание банку
выплатить держателю определенную сумму в определенные сроки. Товарный
аккредитив покупатель открывает в банке продавца с обязательством оплаты
счетов против документов, подтверждающих отгрузку товара (оговоренных в
аккредитиве). Документарный аккредитив –соглашение, по которому банк-
эмитент должен по просьбе и на основании инструкций клиента произвести
платеж третьему лицу или по его приказу оплатить или акцептировать
переводные векселя, выставленные им, купить или учесть документы.
Закрытие аккредитива в исполняющем банке может быть осуществлено по
истечении его срока, по отказу получателя до истечения срока (если это
возможно), при отзыве его плательщиком (для отзывного аккредитива).
Аккредитивная форма расчетов имеет свои преимущества и недостатки.
Преимущество данной формы расчетов состоит в гарантии платежа и возможности
его получения в кратчайший срок после отгрузки товаров. Недостаток
заключается в отвлечении из оборота средств покупателя, так как он вынужден
резервировать их для оплаты счета поставщика еще до отгрузки товара.
Расчеты чеками имеют ряд особенностей. Чек - это вид кредитных денег,
представляющих собой ценную бумагу, содержащую ничем не обусловленное
распоряжение чекодателя банку произвести платеж казанной в нем суммы
чекодержателю. В качестве плательщика указывается банк, где чекодатель
имеет средства, которыми он вправе распоряжаться с помощью чеков.
Чек не является платежным документом, поскольку его выдача не
означает завершение платежа, а лишь означает замену одной формы отношений
на другую (отношения между чекодателем, чекодержателем и иными обязанными
по чеку лицами). Эти отношения прекращаются лишь после предъявления чека
банку и совершения платежа по нему.
Чеки бывают именными, ордерными, на предъявителя.
Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче.
Чек на предъявителя (предъявительский чек) предается от одного лица другому
путем простого вручения. Ордерный чек может передаваться посредством
передаточной подписи (индоссамента). Индоссамент бывает именным (в нем
указано лицо, которому передается чек) и бланковым (такое лицо не указано).
Передача чека путем индоссамента может быть совершена любому лицу, число
индоссаментов не ограничено. С точки зрения инкассации чеки подразделяются
на денежные и расчетные (для расчетов в безналичной форме). Денежные чеки
применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке. Расчетные
чеки применяются для безналичных расчетов. В настоящее время при платежах
за товары и оказанные услуги используются чеки, оплачиваемые за счет
средств, которые предварительно депонированы клиентом-чекодателем на
отдельном банковском счете. Для получения чековой книжки предприятие должно
подать в обслуживающий его банк заявление по установленной форме, а также
платежное поручение на перечисление средств с его расчетного счета на
отдельный счет «Расчетные чеки». Клиент получает в банке чековую книжку с
указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может
выписывать чеки. Данную сумму банк-плательщик выдает чекодержателю за счет
средств, находящихся на счете чекодателя, или за счет средств,
депонированных им на отдельном счете. При временном отсутствии средств на
счете чекодателя банк по согласованию с ним может оплатить чек за счет
собственных средств. Чек подлежит оплате по представлении соответствующему
плательщику в течение 10 дней.
Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между
поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа на основе
векселя.
Основные участники вексельного правоотношения: векселедатель (лицо,
составляющее и выдающее вексель), векселедержатель (владелец векселя,
имеющий право на получение указанной в нем суммы) и плательщик.
Плательщиком может выступать как сам векселедатель, так и третье лицо. В
связи с этим различают простые и переводные векселя.
Простой вексель – письменный документ, составленный с учетом всех
обязательных для него реквизитов, содержащий простое, ничем не
обусловленное обязательство векселедателя уплатить установленную в
документе денежную сумму получателю платежа.
Переводной вексель (тратта) – письменный документ, по которому
кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить
обозначенную в векселе сумму в установленный срок определенному лицу
(ремитенту).
Обязательные реквизиты переводного и простого векселей:
. наименование документа — «вексель»;
. указание срока платежа;
. указание места, где платеж по векселю должен быть произведен;
. наименование (имя) лица, которому или по распоряжению которого платеж по
векселю должен быть произведен;
. указание даты и места составления векселя;
. наименование (имя) и подпись векселедателя.
Для переводного векселя:
. «наименование плательщика», содержащий полное наименование и адрес места
нахождения плательщика.
Вексельное законодательство предусматривает возможность передачи
векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной
надписи — индоссамента. Платеж по векселю может быть обеспечен посредством
аваля — вексельного поручительства, в силу которого лицо (авалист),
оформившее аваль на векселе, принимает на себя ответственность за
выполнение обязательств кем-либо из лиц, подписавших вексель.
Векселедержатель или любое иное лицо, у которого находится переводной
вексель, вправе до наступления срока платежа предъявить его для акцепта
плательщику. Акцепт — согласие плательщика, указанного векселедателем в
переводном векселе, оплатить вексель в срок на условиях, изложенных в
тексте векселя. Акцепт совершается посредством проставления на векселе
собственноручной подписи.
3. Особенности налично-денежного обращения и безналичных расчетов в РФ
Особенности налично-денежного обращения и безналичных расчетов в РФ
регулируются ГК, Законами РФ и подзаконными актами.
Официальной денежной единицей (национальной валютой) в РФ является
рубль (1 рубль=100 копеек), введенный в обращение в 1993 году и заменивший
рубль СССР. С переходом к российскому рублю золотое содержание рубля не
было зафиксировано в связи с переходом к так называемым плавающим курсам
валют. В бывшем СССР в 1922-1992 гг. законодательно было установлено
весовое количество золота в рубле - 0,987412 г чистого золота.
С 1 июля 1992 г. вместо множественности валютных курсов
(официального - для международных статистических сопоставлений,
специального - для валютного обслуживания советских и иностранных граждан,
коммерческого - для расчетов по внешнеторговым операциям) был введен единый
официальный курс российского рубля к доллару США, определяемый на торгах на
Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ) и устанавливаемый
Центральным банком России. Этот курс используется во внутренних расчетах по
внешнеэкономическим сделкам, для определения размера налогообложения,
валютных средств на балансах банков, предприятий и организаций.
В настоящее время в России действует режим плавающего валютного
курса, который зависит от спроса и предложения на валютных биржах страны
(Санкт-Петербургской, Ростовской, Екатеринбургской, Новосибирской,
Владивостокской и, прежде всего Московской). Золотое обеспечение рубля не
устанавливается. Официальный курс рубля к другим денежным единицам
определяется ЦБ РФ.
Эмиссия наличных денег, организация их обращения и изъятие их из
обращения осуществляются ЦБ РФ. Наличные деньги в РФ выпускаются в
обращение в виде банкнот и металлической монеты, обязательных к приему по
номиналу во все виды платежей и банковских операций на территории РФ.
Расчеты на территории РФ, как правило (за исключением особых
случаев), осуществляются в валюте РФ, причем платежи на территории РФ
осуществляются как в наличной, так и в безналичной формах.
Расчеты граждан разрешаются как в наличной, так и в безналичной
форме, однако расчеты граждан, связанные с предпринимательской
деятельностью должны, как правило, осуществляться в безналичной форме,
однако каких-либо запретов на расчеты предпринимателей в наличной форме
нет.
Согласно Положению «О правилах организации налично-денежного
обращения на территории РФ» от 5.01.1998, все предприятия любых форм
собственности обязаны хранить свои свободные денежные средства в банках на
соответствующих счетах (расчетных, текущих, бюджетных).
В 1993 г. ЦБ РФ начал работу по внедрению автоматической системы
межбанковских расчетов на базе расчетно-кассовых центров (РКЦ) и
коммерческих банков, что позволяет отказаться от пересылки бумажных
документов и ускоряет расчеты (счет идет на часы и минуты, и в идеале
работа может происходить в режиме реального времени). РКЦ также составляют
ежеквартально с распределением по месяцам прогнозы кассовых оборотов по
приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым
кредитным организациям. За 7 дней до начала квартала данные прогнозы
сообщаются территориальному учреждению Банка России.
Все поступающие в кассы наличные деньги подлежат сдаче в банки для
зачисления на их счета. Порядок и сроки сдачи наличных денег
устанавливаются каждому предприятию обслуживающим банковским учреждением в
соответствии с действующим законодательством.
В России в связи с огромным расширением налично-денежного оборота в
последние несколько лет предприняты попытки ограничить для юридических лиц
этот оборот. Предельные суммы расчетов наличными деньгами по одному платежу
между юридическими лицами устанавливаются ЦБ РФ.
Ежедневно подсчитываются все поступившие и выданные деньги и
зачисляются в оборотную кассу. Если остаток денег в конце превысит
установленный лимит, то сумма сверх лимита зачисляется в резервный фонд.
Сверх лимитов предприятия могут хранить в кассе деньги только на
заработную плату, выплаты социального характера и стипендии только в
течение 3 дней.
Расчеты между юридическими лицами, а также с участием граждан в
качестве предпринимателей производятся, как правило, в безналичной форме.
При проведении безналичных расчетов используются следующие основные
формы:
-платежными поручениями;
-по аккредитиву;
-чеками;
-по инкассо.
При расчетах платежными поручениями по поручению плательщика и за его
счет банк обязуется перевести определенную денежную сумму на счет
указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, определенный
законом или условиями банковского договора. При этом банк обязуется не
только списать сумму со счет плательщика, но и обеспечить его перевод на
счет получателя в том или ином банке.
Сроки безналичных расчетов по закону о ЦБ не должны превышать двух
операционных дней в пределах субъекта РФ и пяти в пределах РФ.
Форма платежного поручения устанавливается ЦБ, подписывается
руководителем (первая подпись) и главным бухгалтером (вторая подпись) –
лицами, уполномоченными распоряжаться счетом, и скрепляется печатью.
Платежное поручение содержит реквизиты собственно расчетного
документа, ИНН, наименование, номер счета в кредитной организации
плательщика и получателя денежных средств, наименование, местонахождение,
БИК, корсчета банков плательщика и получателя, а также указывается вид
платежа, срок, очередность и назначение платежа.
Безналичные расчеты в электронной форме (переводы денег с
использованием электронных каналов связи ЦБ) могут осуществляться при любой
форме расчета. Такое перечисление осуществляется в два этапа. На первом
этапе инициатор расчетов передает по каналам связи в обслуживающее
подразделение ЦБ реестр направленных платежей -электронный платежный
документ сокращенного формата, подписанный электронно-цифровой подписью
участника расчетов. На основании реестра ЦБ производит соответствующие
проводки по корсчетам банков. На следующий день после их совершения банк
плательщика обязан предоставить в ЦБ одно сводное платежное поручение на
бумажном носителе на общую сумму платежей в адрес получателя, списанных с
корсчета инициатора на основании реестра направленных платежей.
Аккредитивная форма расчетов в РФ определена в ГК, а также в
Положении “О безналичных расчетах в РФ”.
Поручение клиента банку выставить аккредитив оформляется в виде
заявления на аккредитив с указанием реквизитов самого расчетного документа,
данных о плательщике, поставщике, их банковских реквизитах и перечня
документов, против предоставления которых следует произвести оплату.
Обязанности банка-эмитента выставить аккредитив возникают только
тогда, когда поручение плательщика дано им путем заполнения формуляра-
заявления на аккредитив по форме, утвержденной ЦБ РФ и содержащего все
существенные условия.
В соответствии с Положением покрытыми (депонированными) считаются
аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет средства
плательщика в распоряжение исполняющего банка на отдельный балансовый счет
«Аккредитивы» на весь его срок действия. При наличии между банками прямых
корреспондентских отношений аккредитив может открываться в исполняющем
банке предоставлением права списания всей суммы аккредитива с корсчета
банка-эмитента (непокрытый гарантированный аккредитив).
Кроме законодательных актов и Положения о безналичных расчетах
отношения при аккредитивной форме расчетов регулируются обычаями делового
оборота, в частности, Унифицированными правилами и обычаями для
документарных аккредитивов и Унифицированными правилами межбанковского
рамбурсирования по документарным аккредитивам, если в заявлении на
аккредитив содержится соответствующее указание, но в международных расчетах
они общеприменимы.
В соответствии с ГК РФ аккредитив является отзывным, если в тексте
заявления не установлено иное. Если аккредитив не может быть отменен или
изменен без согласия получателя, то он считается безотзывным. Если
исполняющий банк подтверждает его по просьбе банка-эмитента, то он
считается подтвержденным. В этом случае исполняющий банк берет на себя
обязательства наряду с банком-эмитентом.
Для исполнения аккредитива получатель предоставляет в исполняющий
банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. Все
расходы исполняющего банка в соответствии с условиями аккредитива
возмещаются банком-эмитентом путем списания средств с балансового счета
«Аккредитивы», либо с корсчета банка-эмитента в исполняющем банке и в
дальнейшем подлежат возмещению плательщиком.
В области вексельных правоотношений Россия придерживается
«Единообразного вексельного закона», принятого Женевской конвенцией 7 июля
1930 г. Также действуют Постановление ЦИК и СНК СССР «О введении в действие
Положения о переводном и простом векселе» от 7 августа 1937 г. и
Федеральный закон РФ от 11 марта 1977 г. «О переводном и простом векселе».
Можно выделить несколько групп векселей, имеющих хождение в
Российской Федерации.
. Государственные векселя, в частности Министерства финансов РФ. Они
выпущены для погашения задолженности предприятий агропромышленного
комплекса, организаций, осуществляющих завоз продукции в районы Крайнего
Севера, перед коммерческими банками по централизованным кредитам.
. Векселя местных администраций. Ликвидность данных векселей поддерживается
в основном за счет того, что векселя принимаются выдавшими их
администрациями в счет оплаты налогов. Так, 10 октября 1994 г. вышло
распоряжение мэра Москвы № 505-РМ "О системе введения вексельного
кредитования", по которому векселя могут использоваться при расчете
бюджетных организаций за поставку тепловой энергии и воды, выполненные
работы, оказанные услуги.
. Векселя, выпускаемые банками. Они используются для привлечения денежных
средств, осуществления расчетов, а также как ликвидное средство залога.
Обычно банк предоставляет заемщику денежные средства в кредит на
приобретение последним на эти средства простых векселей банка
эквивалентной номинальной стоимостью.
. Корпоративные векселя. Данные векселя выпускаются различными акционерными
обществами.
Денежное обращение - нервная система экономики, состояние которой
свидетельствует о здоровье и благополучии общества. Поэтому основная задача
правительства в вопросах регулирования денежного обращения заключается в
обеспечении сбалансированности между спросом на деньги и их предложением,
что обеспечивает устойчивость и платежеспособность рубля.
Литература
1. Гражданский кодекс РФ, часть 2, гл. 46.
2. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/ Е. Ф. Жуков, Л. М. Максимова и
др. - М.: ЮНИТИ, 1999 г.
3. Закон "О денежной системе РФ", № 3537-1, от 25.9.92 г.
4. Положение "О безналичных расчетах в РФ", письмо ЦБ РФ № 14 от 9.07.92 г.
5. Положение "О правилах организации налично-денежного обращения на
территории РФ", письмо ЦБ РФ № 14-П от 5.01.98 г.
6. Справочник финансиста/ Под ред. проф. Уткина Э.А. - М.: ТАНДЕМ, 1998 г.
7. Сычева И.В., Фадеев В.И. Государственное регулирование экономики и
экономическая политика. - Тула: Издательство "Шар", 1999 г.
8. Федеральный Закон РФ "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О
банках и банковской деятельности в РСФСР» от 3.02.96 г.
9. Федеральный Закон РФ «О Центральном Банке РФ» от 26.04.95 г.
10. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Под ред. проф.
Дробозиной Л. А. - М.: ЮНИТИ, 1997 г. |
